審計員述職報告模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇審計員述職報告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

總結過去1年的工作，我用三個詞語陳述我的收獲和反思的不足。

1、細致高效

2016-2017年審對我來說是忐忑而又兵荒馬亂的一個階段，沒做好充分的計劃就直接帶隊，一些項目中途出現我無法解決的問題，項目進度可能脫離控制，這些都導致整個年審在煩亂的忙碌中度過。

最終我負責的審計項目都在客戶的截止日之前提交了報告，對報告的完成度和質量控制在合格范圍內，但也有極個別報告出現報告寄出之后再修改的情況。

對于以后的工作和下一個年審，我的目標是不僅要在客戶的截止日前完成報告，并且要提高工作效率、高質量的完成工作，使每一份出具的報告都是最終版。這就需要我在審計現場開展之前做好審計計劃工作，在現場協調好組員工作，將審計發現的問題在現場和客戶協調解決，不把問題留在現場結束，同時在組內底稿和報告復核方面也要花更多的時間和精力。

2、準確專業

合格的審計人員是要能將宏觀的環境與企業的微觀聯系起來，結合自己的專業技能，呈現給客戶一份數據詳實、意見完善的報告，并能在報告之外解答客戶提出的各種問題。

完成這樣的工作需要我們培養職業的敏感性和綜合判斷能力，但能力的培養離不開專業技能和知識的積累，只有我們掌握了準確的處理方式方法，才能為客戶提供專業的解答。在完成繁重的工作之余，我也在通過各種途徑努力深耕專業知識，并且通過了一些專業考試，但學習的進度有時會趕不上知識更新的速度，對此我覺得找到一個很好的學習途徑是很重要的，工作也是一種學習積累，通過工作拓展更多的思路就是一種很好的學習方法。

3、耐心積極

審計是一個團隊工作，不過我帶著幾個同事去現場，我們都是一個大團隊，我們的團隊展示的是公司的氛圍和我們自己的能力修養。

篇2

學校內部審計工作肩負著對學校資金運作的監督與服務職能,充分發揮內審的職能作用,就要不斷的加強學習,更新審計觀念。今年初,省教育廳下發了積極推進全省教育系統內部審計工作全面轉型,促進我省教育事業又好又快發展的文件,通過學習使我們認識到:教育內部審計工作全面轉型是教育改革和發展形勢的需要。我們要積極探索內部審計轉型的途徑和方法,實現由傳統審計向管理+效益審計轉變。為適應這一變革,做了以下幾方面的工作:一是加大宣傳力度,使大家認清形勢, 自覺地成為審計工作轉型的實踐者。二是更新審計內容,在年度工作中增加管理審計,效益審計的項目,使同志們能逐步適應內部審計工作全面轉型后的工作要求。

二、以科學發展觀為指導,創新內審工作

在新的形勢面前,審計工作要適應科學發展觀的要求,也必須要轉型和創新。本年度中對我校的基建工程項目:綜合教學樓,實驗樓進行了全過程跟蹤審計。用招投標的方式確定了中介機構;與中介機構簽訂了委托合同;對內審人員進行了項目分工。在施工階段的跟蹤審計中,我們加大了全過程跟蹤審計的力度,參與了合同的咨詢;主要材料的比價采購審計;工程進度款的審核;隱蔽工程的驗收;已完工程量的簽證驗收;工程變更的確認等重要環節。通過基建工程跟蹤審計,將工程項目造價控制由事后向事中,事前延伸,做到了關口前移,同時為工程決算積累了原始資料,以便取得更佳的經濟效益。

三、審計工作開展情況

篇3

審計人員述職報告

今年以來，我們工商企業審計科認真學習貫徹黨的路線、方針、政策，以黨的十七大精神為指引，在局黨組的正確領導下，緊緊圍繞全市經濟工作重點，堅持“內強素質、外樹形象”的指導方針，認真貫徹執行局黨組的各項工作要求，發揚求真務實的工作作風，始終把握審計工作的基本準則，做到客觀公正、依法審計，認真履行審計監督職能，高質量完成全部審計工作任務，取得了較好的成績。在審計工作中，我們全科人員做到了廉潔自律，嚴格執法，模范遵守審計紀律，維護了良好的審計形象。截止2010年10月底，我科共審計(調查)單位4個，查出違規金額3678萬元，管理不規范金額21萬元，促進被審計單位上繳財政資金和稅費178萬元,已收繳款131萬元，提出合理建議9條。

一、履行工作職責及主要任務完成情況

(一)圓滿完成預算執行情況審計

根據局里統一安排，我科今年完成了對市煤炭局、市國資委和市交通局三個單位__年年度預算執行情況的審計，并延伸審計了所屬單位13個。通過對被審計單位提出加強專項資金和預算內外資金管理、提高資金使用效益、加強對專項資金監管等建議，促進了被審單位進一步加強財務管理、規范財政性資金分配機制，重視專項基金的安全完整和保值增值。

(二)精心準備，較好地完成了省廳下達的專項審計調查任務

按照省審計廳的要求，我們科從今年3月27日至4月25日開展了為期一個月的全市民營及非國有控股企業__年年度稅收征收管理的專項審計調查。調查開始前我們認真學習了省廳的調查實施方案，并對全市民營及非國有控股企業的狀態進行了審前調查，確定了不同行業不同規模、不同經營模式的15戶企業進行審計調查。調查工作中我們堅持集中組織，統一標準、統一調查形式、統一定性處理，同時堅持和市地稅部門溝通，取得地稅部門的支持和配合，使審計調查工作進展順利。

調查中我們主要發現：一是部分企業納稅申報不準確，存在少繳稅款的情況;二是稅法規定和行業制度相勃，稅款繳納和實際列支期限不相一致;三是部分企業所屬部門薪酬統一支付，個人所得稅無法計算清繳的問題。同時，分析了產生問題的原因，并提出了相應的審計建議，被審計單位全部采納了審計建議，并落實整改了審計調查中發現的問題。僅補繳稅款就近116萬元。

(三)集中精力，全力以赴完成了對山西蘭花集團__、__年年度的資產、負債、損益審計

山西蘭花集團是我市一家大型國有控股公司，國家大型一類企業，公司現有分(子)公司44家，現有干部職工2萬余名，注冊資本6.13億元，年產值超百億元。面對如此繁重的審計任務，且其下屬的蘭花科創股份公司是我市一家上市公司，審計任務相當艱巨。

面對繁重的審計工作任務，我們沒有叫苦叫難，而是精心謀劃，認真準備，積極實施，并經局領導同意聘請了業務能力較強的審計人員，充實了審計力量。審計實施過程中我們精心組織，統籌安排，按期完成了審計任務。

在實施審計過程中，我們按照局領導的要求，認真貫徹科學發展觀理論，把握審計圍繞和服務于經濟建設的主旨，把幫、促企業強化管理、提高經營決策能力作為審計的出發點和落腳點，要求審計人員在嚴格執法的同時設身處地地從企業發展的大局上審視和處理審計發現的問題。

經過近五個月的努力，共查出企業存在的二十個方面八十多個問題，幫助企業摸清了資產、負債、損益的基本情況，并提出了六條合理化建議。審計工作取得了預期效果。

今年我們還參與了晉城路橋公司的清產核資工作，清產核資報告已完成。

審計人員述職報告

20__年因全球經濟危機的影響，公司的業務曾一度處于低谷，今年隨著全球經濟形勢的逐漸好轉，我們公司抓住機遇，加快步伐，迅速走出了經濟危機的陰影，原有工程銷售形勢大好，東組團北區也順利完成開盤。公司的業務蒸蒸日上，使我部的預結算工作相對增多，但我部員工在公司領導的帶領下以高度的工作熱情互相團結投入今年的工作，并積極配合其他部門認真完成各項審計和預算工作。我部20__年以慕和南道三期工程為中心，兼顧東組團南區和北區兩個項目，其中1-3棟主要是結算工作，4-7棟主要是預算工作。我作為部門經理始終堅持求真務實，埋頭苦干的作風，強化技術基礎，提升業務技術能力，并注重為公司培養人才，在部門內努力營造團結協作、積極上進的工作氛圍。

下面我對審計部20__年的工作做一個簡要的總結，并談談工作中的一些心得和體會，希望大家批評指正!

一、結算工作

今年的主要工作是三期1-3棟的各項分包工程的結算，已辦理完成的項目有：1/2棟-主體工程商砼工程量;南區-地下室防水工程;8棟-樣板房土建工程;地下室北區及7、8棟-大開挖土方及護壁工程;7棟-管樁工程;1棟-架空層裝飾及物管用房裝飾;四川博潤所施工的零星項目;以及公司新老辦公室裝修改造的結算工作。

由于圖紙變動較多，且有不少的零星項目無圖紙，材料供應商多，供貨方式多樣，大大增加了我部的工作量。但我部門員工依然嚴格按合同約定辦理各項預算和結算工作，以合同為主線，以定額及施工圖紙為依據準確計算工程量。

在與各施工單位工程結算核對過程中，嚴格遵從施工合同及工程變更的記錄、相關法律法規和工程規范，親臨施工現場進行核實，堅持按原則辦事，努力維護公司利益并據理力爭。通過一年的工作，包括我本人在內，部門員工的工作技能和業務水平都得到了進步與提高。

今年結算項目相對較少是因為1-3棟在年底才全部交房，主要的結算工作推遲到明年年初，但我部圍繞1-3棟的結算已做好了各項準備工作。主要的工作是：1、在各次進度審核中逐步完善結算工程量;2、結合施工過程中的各項變更對預算量進行多次修正計算。明年結算時只等各施工單位備齊結算資料前來核對。我們把工作做到前面，爭取到主動，核對時便處于有利的地位。

二、三期工程預算工作

今年主要是4-7棟的預算工作，包括主體結構算量及各項分包預算;預算工作是為甲方供材料的數量提供參考數據，和作為分包比較報價的依據。在計算過程中我要求造價人員對圖紙問題作書面記錄，在施工圖紙會審時提出來一并解決，避免施工過程中再引起變更。

其它預算工作主要還有：消防通風、戶表工程、水表工程、高低壓配電工程、各項營銷廣告報價的審核工作。這部分工程報價審核，由于施工圖紙需報價方進行優化，變動會很大，有時優化后的資料不齊全、尺寸不規范，造成工程量審計的困難。我舉一個例子來說明一下：戶表工程電纜時工程部說是現場測量的，因地下室出來的那段圖不夠完善和明確，我部無法計算，結果材料甲供后發現多量了約300米。希望明年此類情況能得到改進，我部也能提供更準確更快速的報價，以免因提供資料的不齊全而為公司造成不必要的損失。

三、合同審計工作

參與招投標談判，對經濟標進行審核，為公司決策層確定中標單位作依據;審核各項合同經濟條款及付款條件，并做好備案，為下次同類合同提供參考定價依據。在工作過程中，根據不同的工程情況及參照其它房地產開發公司的合同經營條款修改合同結算條款，為公司的成本控制服務。

核對合同執行過程中施工用水電費、審核工程進度款，作為付款的依據。主要是：每月核算商品砼各棟的完成產值，按形象進度核算兩家總承包公司的實際完成工程產值，其余分包產值的核算是隨時完成。

四、材料審計工作

材料的價格隨時都會出現波動，我部不定期地對各項工程用材料價格進行詢價，收集最準確的價格信息，并及時提供給材料部作為優選供貨商的依據，為公司節約和控制成本提供了堅實的基??

我們還對公司采購的材料做好明細賬，并對材料部的對賬單進行審核確認。

五、工程變更及現場簽證工作

三期項目較大，分包施工項目多，交叉界面的鑒定及進度付款施工形象部位的確認等許多項目需要現場測量并核實，我部定期安排人員到現場做計量工作。要求現場審計人員堅持原則、責任心強、工作仔細，嚴格檢查，所有簽證必須有依據。比如：由于工程變更單及技術核定的延遲辦理引起的返工簽證一定要附情況說明，其余的零星簽證得有工程部確認的書面工作通知單。

建議：在提供相關技術資料時能跟上施工進度，嚴格現場簽證的程序及簽證的依據，涉及金額較大簽證時一定要報部門領導同意，重大的變更應先進行經濟成本分析比較后才能予以變更;在工程開工前應注重施工圖紙及方案的審核及確認;這些做法可以避免因工程變更太多而造成建造成本偏高或超標，從而避免給公司利益造成不必要的損失。

六、審計部日常工作

1、本年度我部對員工進行了詳細分工，但又相互協作;有專人負責工程資料管理、收集和分發;

2、對公司各項合同價、已付款做好登記;

3、積極完成公司安排的其他工作;

4、配合姚總搞好部門工作及與其他部門之間的協調。

5、及時了解部門員工的工作狀況和進度，不定期進行抽查和復核，做到心中有數，充分了解每個人的工作能力及業務水平。

6、積極配合其他部門的工作。

七、20__年的工作計劃

20__年審計部的總體工作目標是：積極主動地開展三期項目各環節預算及結算，及時評價三期工程階段性目標執行情況和成本控制情況。根據具體的工作中不斷調整思路，以提高效率和節約成本為目的，把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計相結合，努力使審計的嚴肅性、專業性、預控性和效益性等作用得到程度的發揮。

具體計劃如下：

1、繼續做好三期工程的預結算工作

到20__年底1-3棟將全部交工，20__年初重點是進行1-3棟總包工程結算的核對，并最終辦理工程結算。1-3棟各分包項目結算也要在上半年全部辦理完畢。主要的分包項目有：地下室及廚衛防水、8棟樣板房裝飾、防火防盜門、欄桿、門窗、前室裝飾等。同時做好西組團和8棟的預算工作，東組團北區景觀預算，4-7棟的工作主要是根據變更調整工程量，準備明年年底的工程結算。

2、嚴格執行合同條款的審核工作。

參與三期項目西組團各項總分承包項目的及合同條款審核，運用1/2期及東組團的一些資源來對條款進行優化改動。我部要繼續積極配合工程部，努力做到從項目招投標、施工方案選擇、合同條款、工程項目的簽證、材料的選定和價格的確定、直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細致的開展打下基礎。

3、加強審計部內部員工的培訓工作，提高全部門的業務工作水平。

20__年將進一步加大對部門員工的專業技能培訓工作，要求部門員工能熟練應用CAD軟件、工程量計算軟件及各種辦公軟件，能準確核算各種預算量。要求本部門造價人員常到現場觀看實際施工情況，熟悉施工圖紙及標準圖集、定額，及時參加行業繼續教育，吸取新知識、新資訊，以確保審計工作的質量能逐年得到提高。

八、工作體會

過去的一年里，在公司領導的關心和支持下，加上部門員工的積極配合，我取得了一些成績，這些成績不是我個人所取得的，這是全部門員工的共同努力，首先我要感謝領導對我的信任，感謝全部門員工的大力支持，也要感謝其他部門的全力配合。在新的一年里，我會更加努力工作，更加緊密地團結部門員工，積極開拓進取，為三期項目和公司其他項目的建設把好關服好務，為公司的發展壯大盡自己的努力。

我有成績也有不少缺點，比如有時候不夠耐心，對下屬工作指導不多，與員工之間的交流太少，做審計工作時太斤斤計較，可能會得罪合作的一方，有可能會損害到公司的形象。今后我將更加注意工作的方式方法，在堅持原則的情況下也要注意工作的主動性和靈活性，既要維護公司的利益也要維護公司的影響，據理力爭的時候也要講究策略，注意面面俱到。在今后的工作中還需不斷總結經驗教訓，多和同事交流、探討、學習，取長補短。在注重實際工作經驗積累的同時，還要不斷加強理論學習，全面提升自己的各方面水平。

希望公司領導和其他部門的領導對我的工作提出批評意見，我將虛心接受各位的意見和建議，在20__年把我個人的工作和全部門的工作做的更好，為公司的發展壯大獻策獻力。

審計人員述職報告

各位領導：

一年來，在公司領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實”這一工作目標，積極主動地在公司內部開展了審計工作。

經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：1、從公司內審工作的開展上實現了由原來的淺層次、窄領域的簡單審計向多方位、寬領域的綜合審計的轉變，實現了從創建到各項工作得以健康發展的良性過渡。2、從個人的工作能力發面，實現了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹慎小心，甚至有些領域不敢介入，到現在能大膽的、全面的開展工作的轉變。可以說經過一年的努力，我現在已經全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領導對我的期望和要求還存有較大的差距。

不過我相信有公司領導的信任，有在座的各位部門經理的大力支持，再加上我們全體審計人員的勤奮工作，公司的內審工作一定能一年會比一年有起色。同時也會能得到公司領導和同志們的認可及歡迎。下面我從三個方面匯報工作：

一、__年的主要工作

1、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。

2、積極開展對駐外分公司財務管理的監督和評價

臨沂獅瑪公司是我公司至今一家對外獨立開展經營業務的駐外分公司，年生產各種復合肥近40000噸，加上銷售總公司的肥料，__年銷售收入已經突破了一億元，公司的資產總額也達到了1000多萬元。但是由于種種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也給總公司的財務管理帶來了一定的風險性。根據公司領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該公司的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照總公司的相關制度，幫助該公司制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該公司核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

3、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核

今年是我公司各種費用報銷新規定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審

計人員的責任。我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習公司出臺的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了公司的財務管理工作。

4、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監管信息

根據公司領導的安排，今年，我先后到河南和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部__年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了公司領導的肯定和客戶、業務人員的好評。

5、工業園區建設項目的結算工作已接近尾聲

根據工作計劃，并經公司領導批準后，組織了對工業園區建設項目施工單位報價的核對及園區設備計價等工作。園區項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們金正大公司的對外形象，也為公司取得了可觀的經濟效益。

6、應收賬款的回收工作進展順利

按照工作計劃，組織了應收賬款的回收工作。為了使這項工作做得扎實有效，在公司財務部的通力配合下，首先對截止到__年12月31日之前的應收賬款進行了梳理，并根據內部的落實情況編制了賬齡分析表。本著先清沒有問題的客戶這一原則，組織實施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收賬款176390元，較好的維護了公司的合法權益。

二、工作中存在的不足

1、審計工作還存在盲點，如對經濟合同的審查。

在企業經營活動中產生的各類經濟合同是企業經營管理的一項重要內容。實施有效的經濟合同審核也是內部審計的一項重要工作。早在審計部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機制的工作計劃，提出了要全程參與施工合同、大型設備及物資采購合同的擬定、評審乃至簽訂的建議和目標，并要求與有關科室、部門共同配合對合同的主要條款和要素進行評審、會簽，以達到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求，并對合同的執行情況進行全過程跟蹤監督。但是由于種種原因，特別是我自身的努力不夠，這項工作至今也沒有開展起來，形成了審計工作的一個盲點。(今年我向公司提出了要成立合同管理領導小組的建議)

2、審計工作還不夠深入、細致

審計工作是一項政策性、專業性很強的工作。在內部審計工作當中，既要本部門積極主動，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計劃進行。但是一年來可能由于我對公司要求的理解方面還存在差距，導致了我們工作中經常表現出依賴性大、主動性差和開拓性不高的弱點。針對工作中反映出的三性，我又詳細的找出了工作中存在的二十個問題(見附表)

3、審計的職能有待加強

回顧一年來我們的審計工作，往往理順性、規范性的成分多，審計評價的成分少。之所以出現這種現象與我的思想認識有關，更與我開拓意識不強有關。我一直認為這只是剛開始，一切還不規范，審計工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無形的淡化了審計的職能。

4、本部門的人員對公司開展的各項活動參與不夠積極

審計部成立之初，從對公司內開展內部審計工作項目存在不確定性及為公司節約人力資源的角度考慮，組架不大。可這樣一來，在保證正常的費用審核和工資審核的前提下，再應對其他活動時，人員就顯得緊張了。特別是下半年園區建設工程結算核對工作開展以來，審計部內每名成員的工作都無形中加重了，再參加公司舉行的活動時就顯得力不從心了，所以對公司下半年特別是進入三季度后組織的活動，我表現得不是很積極，或多或少的影響了整體的活動效果。三、__年的工作計劃

__年審計部的總體工作目標是：在__年審計工作在公司經營管理中取得了重大突破的基礎上，積極主動地開展企業的效益審計，加強對公司財務管理及會計資料的審計，評價其真實性、合規性及效益性。充分發揮審計的監督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進一步調整工作思路，重點是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護性和建設性的作用得到程度的發揮。為公司的二次創業目標的實現做出應有的貢獻。

具體的工作有以下六個方面：

1、繼續做好費用及工資的審核

這項工作做好了，就體現了審計是企業經濟衛士的作用。__年由于我們非常注重與財務部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。特別是對車間及裝卸隊工資的審核結果上墻制度，既體現了審計的公正、公開、公平，也從某種程度上對管理者起到了警示作用。

2、重點對公司基建項目進行審計

企業的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業造成損失的地方。參照__三季度以來我們進行的工業園區基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護了公司的合法權益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現內部審計對投資項目的管理監督的作用。__年我們要保證不僅從形式上，還要在內容上對基建項目進行全方位的整體監督審計，積極爭取總公司及相關部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標、施工隊伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細致的開展打下基礎，絕不只做最后收方工作的隨從者。

3、積極開展對公司財務信息的核查與審計

__年制定的《內部審計工作規定》中已經明確規定了要定期開展對公司財務活動的審核任務。但由于我沒有把主要精力放在這項工作上，所以很難對公司的財務管理作出正確的評價，也沒能為公司領導提供過有效的管理信息。__年我們審計部將每季度對公司的財務收支憑證審計一次，重點監督檢查各項制度的執行情況和會計處理情況。全年分兩次對總公司的經濟效益進行全面的審計，評價其真實性、合理性及有效性，努力為公司決策層提供及時有效的財務狀況和公司經營管理情況的信息。

__年我們還要加強對生產一線成本核算的監管，全年計劃對每一個生產車間進行一次全面的成本核算管理的核查，以幫助生產車間嚴格

成本核算制度，減少浪費、增加收入。(1)審查產品的生產是否是按計劃生產的，是否有審批手續。(2)原材料的耗用數量是否是真正的耗用，有無出庫單，出庫單的辦理是否嚴格按手續，程序是否合規，包裝物的耗用是否與產量一致。(3)生產產品的成本計算是否正確，包括直接材料、直接人工、燃料、動力等是否有依據手續，并要與計劃消耗數量相比較，找出節、超原因(4)設備的保養保護。

4、繼續做好對駐外分公司的制度執行和經濟效益的審計

在即將過去的一年里這項工作我們開展得比較順利，__年我們要在這個良好開端的基礎上繼續做好這項工作，每季度對駐外分公司的財務收支和制度執行情況進行審計，全面反映其現金流轉及經濟效益情況。

5、繼續做好應收賬款的清收工作

組織應收賬款的清收工作仍然是__年審計部的一項重要工作，我們將每兩個月一次對應收賬款進行分析、評價，努力爭取在04年清收工作的基礎上再有大的突破。(我已在建議中提出了要成立應收賬款清收小組)

篇4

1、長沙民政職業技術學院原為國家民政部直屬院校，XX年實行省部共建，歸口湖南省教育廳為主管理。學院占地面積1007畝，建筑面積36.96萬平方米，固定資產4億余元。教學儀器設備總值5000余萬元，圖書館藏書70余萬冊，各類專業實驗室、多媒體教室、語音室200多個，在全國各地建立實習、實訓基地280余個，建有中國愛心網、中國民政網、中國社工網、中國殯葬網、中國老年網、民院學子家園6個專業網站。學院面向全國招生，現有全日制在校學生15000多人。有專職教師800多名，其中教授、副教授260名，博士、碩士研究生教師310余名。“雙師型”教師占全院教師總數的一半以上。學院設有民政系、社會工作系、殯儀系、康復醫學系、經濟貿易系、文法系、應用外語系、電子信息工程系、軟件學院、藝術設計系、體藝教學部等11個教學系部，開設有人力資源管理、民政行政管理、勞動與社會保障、社會工作、社區建設與管理、老年人服務與管理、戒毒康復、現代殯儀技術與管理、電子商務、經濟法律事務、經貿英語、計算機及應用、網絡工程技術與系統管理、應用電子技術、環境藝術設計等45個專業，其中，民政行政管理專業為國家級教學改革試點專業，社區建設與管理和計算機應用兩個專業為省級教學改革試點專業。學院先后與海爾、華為、創智、風華高科、lg曙光電子等大型集團公司簽訂了訂單培養協議。學院的畢業生就業率、新生報到率都穩定在較高的水平。XX年畢業生就業率達94.8%，XX年畢業生就業率達93.2%，XX年畢業生就業率達92.69%，居全省同類院校前列。近三年平均新生報到率達到88.2%。

2、湖南建材高等專科學校始建于1978年，校址在衡陽市區。學校設有六系三部(建筑工程系、機械工程系、電子信息工程系、計算機科學系、資源與環境工程系、工商管理系、基礎課部、馬列部、成教部)共31個專業。XX年在籍學生近5000人。教學儀器設備總值2400萬元。擁有電子、化工、機械、汽車、材料等各類實驗室32個、校內實習基地3個、實習工廠2個。現有專任教師200余名，其中正、副教授80余名，具有博士、碩士學歷的教師70余名，雙師型教師比例達一半以上。

3、廣州民航職業技術學院隸屬于中國民航總局的全日制普通高等學校。建校二十多年，占地面積362畝。擁有固有資產近2.5億元，教學設備資產總值8千多萬元。校內綜合實訓基地擁有78個專業實驗實訓室，11架大中小型飛機，50多臺飛機發動機和一大批專業設備等。先后與廣州、深圳、珠海、海口、長沙、武漢、鄭州、南寧、廈門等城市的民航單位建立了30多個穩定的校外實習基地。有先進的校園網，建成了民航新干線、數字化圖書館、中國期刊網、diy實驗室、先鋒網等一批網站群；有由60萬冊藏書及電子圖書、6000余種電子期刊組成的圖書館。學院現有在校生4000多人，實施全日制和成人兩個層次的大專學歷教育，面向全國（含香港、澳門）招生，招收包括高中后兩年制、高中后三年制的學生，設有3個系，10多個專業。應屆畢業生一次性就業率保持在92％以上。學院有教職工300多人。專任教師中取得崗位資格證書的有62人次，其中30多名獲得了中國民用航空器維修人員（基礎部分）執照，23名教師獲得美國faa機務維修執照，5名獲得“民航國際、國內銷售人業務培訓教員資格”，4名獲得faa簽派員執照。另有來自國內外企業、政府部門的專家、學者擔任學院各專業顧問委員會委員和客座副教授、客座講師。

4、番禺職業技術學院（原名番禺理工學院）1993年籌建，1997年9月教育部正式批準備案，是全國首批、廣州市屬第一所公辦全日制普通高等職業院校。學院地處珠江三角洲腹地的廣州市番禺區，占地2180畝，校舍建筑面積16.37萬平方米，教學儀器設備總值3200余萬元，圖書館面積11000平方米，藏書近64萬冊，中外期刊1500多種，現有全日制在校生6300人。設有軟件學院、工商管理系、財經系、旅游管理系、應用外語系、建筑與藝術設計系、機械與電子系、基礎部等一院六系一部，并建有計算機中心、網絡中心、語言教學中心、電工培訓考證中心、模具加工中心以及電算化會計模擬室、外貿文秘實訓室、辦公自動化實訓室、玩具制作實訓室、珠寶實訓室、金工車間、青年旅館、青蘿陶吧等45個校內實驗、實訓場所和94個校外實訓基地。設有會計電算化、金融管理與實務、工商行政管理、電子商務、物流管理、法律事務、酒店管理、旅游管理、文秘、人力資源管理、商務英語、商務日語、多媒體設計與制作、產品造型設計、商業美術設計、珠寶首飾工藝及鑒定、環境藝術設計、房地產經營與估價、建筑工程技術、建筑工程造價、計算機應用技術、軟件技術、計算機網絡技術、應用電子技術、玩具設計與制造、模具設計與制造、數控技術、初等教育等28個專業。玩具設計與制造專業和商業美術設計專業是國家級高職高專教學改革試點專業。畢業生就業率一直穩居全省高校前列：XX年就業率為99.14%，名列高職高專第一位；XX年就業率為99.73%，位居全省所有本專科院校第一位。

5、深圳職業技術學院占地500畝，規劃中的新校區占地1800畝，與原校區連成一片，將使學院成為全國占地面積最大的高等職業技術院校。學院92年籌辦，93年招生，現設78個專業，學生人數15000人。學院建立了以工業中心為主體的校內實踐教學基地，設有15個實訓室（中心），70個實訓分室（車間），設備總投入達5500萬元，共10142臺（套）。另外學院擬投資2億元重點建設全國最大的工業中心園區（含在建的第二工業中心和規劃中的第三工業中心）和5個技術中心。

二、主要經驗

1、辦學方向和培養目標非常明確。幾所學校牢固樹立了為地方經濟發展服務的思想，專業設置緊緊圍繞產業結構和社會發展的需求，面向生產、建設、服務、管理一線工作崗位，培養應用型高級人才。提出了以就業為導向，以服務為宗旨，走產學研結合發展道路的高等職業技術教育發展方向。因此，學校與企業、與學生貼得很緊，完全融入，密不可分，專業設置和課程設置針對性很強。番禺職業技術學院牢固樹立為地方經濟服務的思想，控制辦學規模，每年招生人數控制在2100人左右，他們在提高教學質量和學生的技能培訓上狠下功夫，辦出學校特色。學院的專業建設很有新意，職院一是讓教師利用暑假走進企業考察調研，確定專業建設方向；二是把企業負責人請進學校，建立專業指導委員會，幫助學校建設專業。專業指導委員會實行動態管理，不斷充實和完善。番禺地區珠寶產業和房地產業比較活躍，番禺職院眼睛盯在這兩個產業上，辦起了珠寶加工檢驗和房地產專業，學生很搶手，政府很高興，大把大把地向學院投入。長沙民政職業技術學院的民政、康復、殯儀品牌專業，上為中央解憂，下為百姓解愁，為可愛（軍人）、可敬（老人）、可憐（殘疾人）、可氣（吸毒人）服務，為困難生服務。

2、重視學生職業技能和職業素質的培養。職業教育就是就業教育，各個學校加強實踐性教學環節，注重學生動手能力的培養，實現與企業“零距離對接”。根據本科院校學生理論知識強，動手能力弱、易跳槽，大專學生不愛動腦愛動手，工作上手快、留得住企業歡迎的特點，著力加強了學生的職業技能培訓和職業道德教育。

廣州民航職業技術學院把工廠搬進了學校，把學校辦在了工廠，緊貼航空業務，開設了機務、安檢、空中乘務等專業，目標是培養民航一線的技術工人。他們的實驗實訓基地非常完善，學生上完理論課便進入實習基地，近幾年他們在專業建設上投入1億多元。由于強化了學生的實訓能力，畢業學生適應社會工作能力很強，在企業里挑起了大梁，擔任機務處長、總工、副總經理的甚多。同時他們注重外聯，與加拿大合作辦學，許多學生在加拿大就業。廣州民航職院的學生就業率很高，絕大部分在民航工作，機務、運輸專業的學生供求比例達到1:2。

深圳職業技術學院在學生的職業素質培養上下功夫，他們認為，許多產品不合格不是技術問題，而是職業素質問題，是由于不認真，不重視細節引起的，被老板開除的90％因為不敬業、與人不合作造成的。所以他們重視提高學生綜合素質，集于職業生涯的素質教育，培養學生吃苦、敬業精神，組織學生到延安、井岡山參觀，到農村去鍛煉、磨練。正是由于重視學生的職業素質和動手能力的培養，學生在企業安心不跳槽，業務熟上手快。

3、突出了以人為本，學生管理人性化。番禺職院的學生工作很有特色，一是他們培養學生的誠信意識，提高了學生的人格魅力。與珠寶打交道的人，必須有良好的思想素質和道德品質。學院通過課堂德育教育，開展豐富多彩的課外活動，教師敬業精神的影響和人文環境熏陶，使學生學會誠信做人，塌實做事，企業正是看重這種品質，將畢業學生用在重要崗位和關鍵崗位。同時學院加強與學生的溝通，他們定期在學生中問卷調查，傾聽學生的聲音，了解學生對學院的滿意度，使學生與學院產生共信、共鳴，學生走出去宣傳學院，介紹自己的親戚朋友到學院來上學。二是學校每年舉辦工商模擬市場，讓學生學做小老板，從申請辦理營業執照，到經營企業、推銷產品讓學生進入市場親身體驗。這個活動已經堅持辦了6年，每次活動準備2個月。廣東電視臺作為專題新聞做了報道。三是讓學生養成自主管理的習慣，學院每個系配備2－3名輔導員，每個班配備1名學生班主任，由高年級學生管理半年后，再由本班學生擔任，依次形成了學生自己管理自己的良好習慣。學院在引資建校上也有新招，番禺地處僑鄉，學院主動的與僑胞、公司老總及企業聯系捐款，在校內建起了何厚華大樓、霍英東學術中心等大樓4座。學院環境宜人，文化氛圍特別濃厚。

4、辦學理念新，創新意識和經營意識特別濃。長沙民政職院和廣州民航職院是從中專升為高職院校，他們認為辦學理念、機制、體制的根本轉變是學校發展的關鍵，必須按照新標準、高標準建設學校，辦出特色，學校才有發展。因此5所學校都接受了教育部的評估，他們“以評促建、以評促改、以評促管、評建結合、重在建設”。

番禺職院把創新作為學院發展的動力和源泉，番禺地區玩具廠多，他們申辦玩具專業，因為全國沒有一家玩具專業，上級不批，他們多次做工作，硬是辦成了，率先建立了全國第一個玩具設計制造專業，而且辦得很火，許多高校參觀學習，并把教學計劃拷貝回去。國家玩具設計師的標準也是由他們制定的。

長沙職院“以民政理念辦教育，以經營理念辦學校”，他們把食堂、后勤和學生電話作為市場經營，電信部門電話費的17％交學院，食堂管理費收入每年也有180萬元。政府每年向學校撥款1300萬元，加上學費、其它收入，學院每年支配的費用有1.3億元。

5、管理方法科學，用人機制靈活。長沙民政職業技術學院在科學管理上狠下功夫，他們分權、授權、放權，淡化行政權力，強化學術權力，學院領導管學校建設規劃，主任、教授系管治學，實行學校和系部兩級管理，系部是實體，系主任必須是研究生畢業，每個系管理人員定編6名，系主任、書記、教學干事和就業干事。他們把學生就業工作作為學校的全部工作，從學生進校前做到學生畢業后，一個系對一個行業，電子、經貿專業把海爾的空調、冰箱、彩電等產品搬到課堂，把海爾集團的培訓基地建在了學校，使該專業40％的學生在海爾就業。

深圳職業技術學院辦學用人機制靈活，全員竟聘1年至4年不等，1年考核一次，達不到要求的解聘，簽4年合同有一次考核不合格待崗3個月，再不合格解聘。規定夫妻不能在同一單位工作。學院領導和中層干部的責、權、利相統一，部門負責人有權選擇員工，考核下屬并進行獎金分配；學院領導考核部門工作，并發放部門負責人的獎金，部門工作若有失誤，主管領導負連帶責任。學院形成了注重工作實績，人人找活干，干活才有獎，沒活就撤崗的良好局面。他們還把職業技能鑒定站、行業學會建在了學院，家具行業協會還在學院建立了研究所，企業、行業與學院共建實訓基地，捐贈設備5300多萬元。

三、幾點體會

考察幾所學校以后感受頗深，感到我們的壓力很大，我們不做，別人會做，我們的步子慢一點，就會被淘汰出局。

因此，我們首先要更新觀念，不斷創新，盡快實現辦學理念、機制、體制的根本轉變。我們學校目前面臨從職工大學成人教育向普通教育高等職業技術教育轉化，雖然都是高等教育，但內容和形式有很大的不同。以前學生是從職工中來，到職工中去，不存在就業問題。現在學生畢業要找職業，這就決定了我們的專業設置、課程安排和管理模式，必須以就業為導向，以職業能力培養為目標，走產學研結合發展道路的高等職業技術教育發展方向。

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績效評價指標

在績效評價體系中，評價指標的選擇是否適當是非常重要的。1992年，Kaplan和Norton在觀察現在企業經營管理和績效管理的巨大變化之后，總結出"平衡計分卡"的基本思想，認為業績評價應當以"戰略"為導向，并主張將這一目標具體體現到顧客、內部經營、學習創新和財務等四個方面，讓組織中各個層次、各個部門的人員都能了解自己的工作在整個組織中的作用。在這里，我們將主要按"平衡計分卡"的四個方面來衡量指標選擇的質量。

（一）國內大所的情況

我們將以國內一大型事務所為例展開分析。該所成立于1998年，目前有注冊會計師近100名。其內部的垂直結構分若干層次：第一層次為合伙人；第二層次為高級經理、部門經理、部門副經理；第三層次為審計經理、高級項目經理、項目經理；第四層次為審計員。該所中的績效評價主要是按年和按項目進行的。但按項目評價不區分各類人員，而年度評價則區分。我們首先看其年度指標，然后再看其項目指標。

1.年度考核指標

年度考核表格每一層次人員適用一種，也可用于"試用考核"和"臨時考核".每張表分兩部分，第一部分是由被考核人填寫的"述職報告"，第二部分是按指標填寫的考核表，其中有被考核人的自我評分、還有第一和第二考核人的評分。

所有員工都有三個方面的要求：能力、績效與態度。其中，第一大類指標"能力考核"分：專業知識和技術能力，管理、組織能力和完成工作的能力。所謂專業知識和技術能力主要包括：會計、審計基礎理論和專業知識，對各類有關政策、法律的熟悉，發現問題、解決問題的能力，以及對實務經驗加以總結的能力，電腦技術能力，工作底稿和報告的審閱能力，專業文獻的寫作能力等；所謂管理、組織能力則包括：工作合理計劃、適當分配工作、工作壓力下保持平衡、溝通能力、拓展業務的能力等；所謂完成工作的能力指的是按時完成工作、有效工作、向上報告問題、理解工作性質、獲取和處理信息等。對于審計員，還要求工作底稿的編寫必須具有全面性、邏輯性，簡明扼要，結論合理，解釋清楚等要求。

第二大類指標"績效考核"主要考察工作完成情況、效率、與客戶的關系、上下溝通、主動性和積極性等。對不同層次的人員這類指標考核的差異很大。對第二層次人員即高級經理、部門經理和副經理，績效考核主要考核工作組織能力、任務完成的情況、工作量及收入完成情況，其中對溝通能力、團隊中發揮的核心作用等較為重視。對第三層次即審計經理、高級項目經理和項目經理，除了要求工作組織能力、工作完成情況（按時按量）和項目回收率外，還特別強調與客戶的關系、工作底稿和報告書的審閱等。而對第四層次審計員來說，考核重點則是工作任務的完成情況，即是否按時按量完成布置的工作。從這些指標的設置中大致可以看出各層次人員平時的主要工作性質。但是，在不同人員的工作分工方面，似乎沒有一個清晰的輪廓，也沒有關于各層次人員的工作之間應如何銜接的具體指標。

第三大類指標"態度"主要考核職業適應性和工作態度兩方面。所謂職業適應性指的是職業道德、積極熱情、責任心、判斷力、對客戶的服務、承受壓力等；而工作態度則是指規章制度的遵守、考勤、對待困難的態度、對交待任務的完成情況、保密、儀容、維護所的名譽、工作情緒等。對不同層次的人員，這類指標考核的方面基本相同。

2.項目考核指標

首先，這一考核表對所有人員都適用，沒有區分高級經理、審計經理、項目經理和審計員之間的差別，只區分了正式員工、試用人員和實習人員。其主要指標見下表。

其次，評價表分兩個部分，第一部分使用了三個方面指標，即職業作風與專業能力、團隊精神和與客戶的關系，同時采用了"四分制"來評價。第二部分只有"建議"一項，采用了"是或否"的評價方式。建議可以說是對前三個部分的一種總結和補充，其中許多項目是對個人技能的詮釋。

從"平衡計分卡"的觀點來看，上述四個方面的指標分別與顧客、內部經營以及學習和創新相對應。與客戶的關系屬于顧客范圍，職業作風與專業能力、團隊精神屬于內部經營，建議則可以說屬于學習和創新的范疇，因為它包括許多關于個人技能的指標。而學習和創新強調的是發展員工個人技能，使員工滿意度提高，從而提高工作熱情和工作能力，增強組織的創新能力和競爭力。

（二）國內大所同國際"四大"的比較

將年度評價指標和項目評價指標綜合起來看，這家事務所與國際"四大"所關注的東西基本上相同，主要涉及平衡計分卡中的顧客、內部經營以及學習和創新三個方面。但如果從設計的科學性和對問題把握的深度來看，兩者之間還是有一定差距的。

首先，"四大"對客戶的關注是全方位的，不論哪個層次人員，都突出地強調這一點。而該所在年度考核中只有審計經理、高級項目經理或項目經理這一層次有這方面要求。

其次，該所的項目考核在設計上有兩點不夠科學：一是項目考核只有一張表，適用于所有層次的人員；二是項目考核只是上級對下級的考核，沒有自我考核。如此一來，實際上項目考核的所有方面被考核人都接觸不到，也就不可能"經常地"將這些指標與自己的行為進行對照、調整自己的行為。考核的作用是事后評說式，而不是事先指導式，這一點恰恰是一個績效評價系統是否成功的關鍵。

第三，如果將這些指標仔細進行分析，還會發現其中有不少指標的描述是不清楚的，有許多指標看起來交叉重復，缺乏清晰的界定。現在關于績效評價的一項研究表明（LongenecherandGoff，1992），缺乏明晰的標準是對績效評價系統最常見的一種抱怨。當員工有這種抱怨時，填寫有關績效評價表他們會認為是在浪費時間，從而直接影響到績效評價系統的工作效果。

（三）國內大所與中小所的比較

中小型所的情況比大型所問題更多。它們幾乎沒有明文規定的指標體系。有關員工的工作業績，事務所高層大多心中有數。從中小所的經驗來看，對員工的評價主要有兩個方面：第一，業務能力，如完成工作能力、工作技巧、積極性、責任心，包括出勤情況；第二，團隊精神，他們注意到人際關系和合作的重要性，注意到彼此之間在工作中應當相互信任。對于管理人員，他們還注意到管理者的基本素質，如個人品德、律己能力、處理事務和人事關系的能力、應急能力等。

中小所最大的問題就是對于這些經驗和體會沒有明晰化，籠統而主觀，使得員工有時無法明白這些要求，無法及時調整。當然，績效指標的最終目的是為了規范組織的行為，為了做到這一點，大型組織可以通過具體指標為人們的行為提供指導，但在一個小型組織中，如果人們的行為可以馬上被管理者觀察到，并馬上可以得到糾正，花費許多力氣設計這樣一套指標的意義不大。

績效評價過程

有研究表明，員工可以接受公正的程序帶來的不公正結果，但卻不能接受不公正的評價程序。因此，要了解績效評價系統如何，就必須了解評價過程。這一部分，我們將從五個方面來考察、比較多家事務所的績效評價過程。

（一）績效計劃

績效計劃的主要任務是搞清楚在計劃期內員工應當做什么工作、做到什么地步，也就是說它是一個確定和明確的過程，這一過程使得員工的工作期望明晰化。在事務所，這一目標可以是整個所今后一段時間的主要任務，也可以是具體到每個人頭上應完成的業務量。我們選擇有明確的業務指標作為考察事務所績效計劃的一個指標，是因為事務所是否有明確的目標以及是否有清楚的工作期望這兩點通常很難進行客觀衡量。需要指出的是，這一指標主要是在員工層次或部門層次，而不是合伙人層次。

（二）評價過程的標準化

所謂標準化，一方面指的是評價方法是否前后一致，另一方面也是指是否有正式的評價文件，以及可以讓員工本人和評價人在上面簽字。標準化，也就意味著有專門的數據收集和處理系統，因此，它們的指標就是：有績效評價的成文規定、有正式的評價文檔。

所謂正式文檔，主要指各類評價表格，而不是計算工薪用的"工資條"一類的東西。一般來說，正式的評價文檔要有各類指標，有被評人對自己的評價、也有他人的評價，還有雙方的簽字等。這些文檔將作為員工的重要個人檔案加以保管。

（三）評價方法

在"誰給誰評價"時，常見的形式是：上級評價、下屬評價、同行評價、小組評價和自我評價等。但是，在事務所中客戶的意見也相當重要。因此，我們將指標定為：上級評價、下屬和同級評價、客戶評價、小組評價和自我評價幾種。

績效考評有許多方法，評分法是最為常用的。其他的方法還有關鍵事件法，即記錄最好和最差的工作行為，還有用一段文字加以敘述的敘述法，或將員工業績和預先設定的工作標準進行比較的作業標準法，對員工業績進行排隊的排名法，以及將員工硬性劃分到某一類別中的強制分布法等。對于事務所來說，由于審計工作不可能給出一個標準，不像普通產品的生產有非常客觀的成本耗費、單位小時產出和殘次品率等標準，因此，作業標準法不適合于事務所，另外，由于強制分布法硬要在差不多的員工中找出最好的和最差的，容易引起員工間的矛盾和爭持，在實務中很少采用，因此，我們僅選擇評分法、敘述法和排名法三種方法作為比較指標。

（四）交流溝通

衡量交流溝通，一方面可以用時間頻度，反映是經常做，還是偶爾做，另一方面還可以用是否達到共識來衡量溝通結果。一個好的溝通系統，不僅可以幫助員工了解他們應當做的工作，還可以讓他們知道自己該如何做，以及對自己工作的評價等。交流溝通有評價文檔上的意見交流、還有評價會議上的討論溝通等。在一個好的評價系統中，評價人員應當經過特殊的評價訓練，還應當包括對不公正評價進行抗辯的程序等。考慮到指標的可觀測性和事務所的特點，我們選擇了這樣幾個指標來衡量交流溝通：評價周期為年、評價周期為月、按項目評價、員工了解評價結果、有評價會議等。

（五）與其他方面的聯系

這里的其他方面主要指未來發展、工薪、晉升、業務過程控制等。一個績效評價系統與其他管理系統聯系得越多，則表明其發揮的效用越大。事務所管理從根本上講就是對人的管理，它在成本計算、工作效率衡量都有著非常特殊的一面。根據目前國際國內會計師行業的通行做法，將績效評價與工薪掛鉤、與職級晉升掛鉤的比較多，還有不少與業務發展、成本控制、工時預算以及工作效率等掛鉤。為此，我們主要考慮了這樣幾個方面：業務發展、工薪、晉升、成本控制、勞動紀律和工作效率等。

（六）調查情況分析

我們曾對23家事務所做過調查。其中國際所有5家，主要指國際會計師事務所的成員所和中外合作所，國內大型所有4家，是指注冊會計師人數在80人以上的所，國內中小所有14家，指注冊會計師人數在80人以下的所。

我們發現：

1.在有明確的業務指標方面，中小型所的比率最高，達到78.6%，國內大型所次之為25%，國際所最低，只有20%.

2.在績效評價過程的標準化方面，國際所和大型所較好，均為100%，中小所則較低，只有35%左右。說明標準化程度隨事務所的規模而變化，所越大，人數越多，這方面的標準化程度也越高。

3.在評價方法方面，上級評價和自我評價是用得最為普遍的兩種方法，客戶評價用得最少，只有4家事務所明確使用了這一指標。在大型所中，下屬或同級評價比較多，而在國際所里，小組評價比較多。這兩種評價方法的區別是：后者是根據整個小組的意見進行評價，而不是個別人的意見。從表中可見，這兩種方法在中小型所幾乎未被采用。

4.就使用的評價工具來看，評分法是使用得最多的，通常是以業績評定表的形式出現。無論國際所、大型所或中小型所，這一比例都是最高的。文字描述性的敘述法主要是在個別中小型所使用，國際所和大型所均未使用這種方法。排名法沒有一家所采用。

5.在評價周期上，國際所和大型所大多是按年和按項目評價，中小型所按月評價的也較多，但按項目評價的較少。績效按項目評價，一方面可以按項目評價個人業績，使評價有具體事項可依，另一方面也可以獲得大量原始工作量的統計資料，而這一資料對以后進行預算、加強成本控制和定價十分有用，因此它在國際所和大型所中使用得較為普遍。

6.從績效評價和其他管理系統的聯系來看，國際所和大型所的這一聯系最多，但兩者并不完全相同。國際所的聯系主要體現在晉升、工作效率和勞動紀律，其次是預算、成本控制，與個人的業務開拓發展和工薪的聯系最少。但在國內大型所中，這種聯系在工薪和業務發展方面都相對國際所要高，而在預算和成本控制方面則明顯低于國際所。由于這種聯系在國際所和大型所中主要通過計算機內部網絡構成的一個龐大的信息系統來建立，整個系統效率很高，使得事務所整體的管理成本下降。可是在中小型所建立這一系統的代價將十分高昂，管理成本不僅不會降低，反而有可能上升，因此中小型所中這一聯系就比較微弱，除了業務發展、工薪、勞動紀律之外，與其他管理系統的聯系都似乎還沒有建立起來。

從上述調查分析得到的總體印象是：國際所和國內大型所的績效評價系統較為規范，與其他管理方面的聯系也更為密切，且規模越大，規范化程度和聯系程度也越高。而中小型事務所采用的工薪制度大多是基本工資加業績工資，雖然沒有專門化的、指標化的評價系統，但工薪制度已與績效評價密切聯系起來了，甚至包含在其中。這種是以客戶發展或業務量發展為依據的工薪系統，使得業務發展幾乎成了中小所唯一的評價指標。

建立一個有效的績效評價系統

什么樣的績效管理系統才是有效的？RobertBacal（1999）給出了一些標準。他認為，一個績效管理系統若有效，它將可以提供：（1）協調工作的工具，以便將組織、內部單位和員工個人的目標統一起來；（2）不斷發現問題的方法，以保證組織的成功；（3）記錄績效問題的手段，使得公司可以防止勞工法律案件和糾紛的發生，以及在必要時提供法律證據；（4）職務晉升、員工發展和培訓決策所需的信息；（5）足夠的信息，以便經理人員能阻止問題的發生、幫助員工完成工作、協調工作和能夠向上級提供有見地的建議；（6）幫助經理人員和員工一起找出問題、分析原因、采取行動、解決問題的方法；（7）給經理人員協調所轄員工工作的工具；（8）定期、持續地向員工反饋信息的途徑，以保證他們的工作動力；（9）明確的工作期望、決策權力以及工作對整個組織的意義；（10）制定員工發展和培訓計劃的工具。筆者認為，這些標準可以借鑒。

具體來講，要建立一個有效的績效評價系統，有兩個問題需特別注意：

（一）以企業戰略為導向

績效管理以戰略為導向，核心問題就是將績效評價指標的選擇、以及評價手段和方法與戰略聯系起來，使得戰略能夠通過指標這一載體得以形象化、具體化，并通過科學公平的評價方法得以明確和加強。績效評價之于戰略的重要性，不僅體現為它在戰略實施過程中能起到事先導向作用，還能起到事中控制和事后評價的作用。績效管理首先與組織和戰略管理相聯系。按現代績效理論，績效評價標準應主要以組織戰略為導向（MurphyandCleveland，1995），它必須采用工作業績指標，而不是象傳統績效評價那樣主要依據人的行為品格。組織的戰略目標要分解落實到各小單位和人員身上，這種具體化的過程也就是績效指標確定過程。