報銷制度模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇報銷制度，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

報

銷

制

度

為了進一步嚴格執行公司財務制度。現針對現金報銷部分特做如下規定：

（一）費用報銷單的填寫方法：

1.

報銷部門，日期，報銷人，報銷金額大小寫必填

，字跡必須工整，金

額不許涂改。

2.

用途填寫明確，不可模梭兩可。

3.

所報銷的費用若是餐費，應酬費，車費等，必須提供相應的發票或收

據，并注明產生費用的時間及參與本次活動的人員姓名（若是公司內部

同事，同其本人簽字，外部人員則由共同參與人員簽字，僅1人參與

時由當事人提供姓名并填寫。）

4.

所報銷的費用是購入材料或備用品等時，必須提供發票或收據，申購

單，送貨單作為整套依據，如供貨商不愿配合出具收據或發票，則由報

銷人備注說明。

5.

所報銷的銷售費用單，必須記錄清楚每筆銷售費用所屬時間，應對客戶，

以及金額的核算依據。如個別項目必須填寫訂單號。

(二)票據要求

1、所有報銷必需憑單報銷，原則上取得報銷憑證的順序：增值稅專用發票--增值稅普通發票--收據，嚴格禁止無報銷憑證填寫費用報銷單。

2、從2017年7月1號開始，所有發票需填寫公司納稅人識別號才有效。

（三）費用報銷單的粘貼方法：

1.

所報銷的費用，有發票的部分與無發票的部份需分開粘貼，不能在同一

張報銷單上。

2.

發票或收據必須粘貼在報銷黏貼單或白紙上，不可用再生紙。

3.

餐費報銷時，同一過程中所產生的報銷金額禁止有多個組織或公司的發

票出現。

4.

所有粘貼票據必須膠水粘貼，禁止使用訂書釘。

（四）

費用報銷單的審批方法：

1.

各部門經理審核各部門的報銷合理性后并簽名。

2.

部門經理審批合格后的費用報銷單遞交到財務，由會計審核后交由總經

理批準，總經理批準完成后，交由出納付款報銷。

篇2

財務報銷是會計核算工作的關鍵環節，而當前財務報銷憑證失真又是一種普遍現象，那么，財務報銷憑證失真的根源何在，又與財務報銷制度有何關系，這些問題值得我們思考與研究。

一、財務報銷憑證失真的表現及原因分析

財務報銷憑證失真，指的是由于報銷憑證不規范、填寫不正確或憑證造假(人為地捏造報銷事實、篡改報銷數據或制造假憑證單據)等導致用于報銷的會計信息與經濟事實不符，致使會計信息喪失真實性。財務報銷憑證失真無疑將嚴重擾亂單位的財務管理工作，造成巨大的經濟損失。因此有必要深究其根源。

(一)財務報銷憑證失真的表現

第一，財務報銷憑證不完整。主要表現在報銷憑證填寫得不完整，填寫人未按照相關規定，按順序、逐欄、全聯一次性填寫套寫報銷憑證，漏填、少填、不填的現象屢見不鮮。在筆者的工作過程中。就經常發現某些員工上交的報銷憑證票據填寫相當隨意，日期欄、開票人欄、收款人欄、客戶名稱欄經常留空或略寫。如收款人欄只填姓而省略了人名；項目內容、單位、數量等往往不填或少填；填寫金額時，字跡模糊、未同時填寫大小寫金額或大小寫金額不符等。財務報銷憑證不完整對報銷會計信息的準確性帶來了消極影響。

第二，財務報銷憑證不真實。主要表現在報銷憑證上所填寫的經濟業務項目與實際發生的項目內容不相符合。某些人將按規定的個人自費項目在開具票據時篡改為合法的報銷項目(例如，將手機、化妝品等個人開銷項目列為單位辦公用品、差旅費、招待費等)，移花接木，通過欺騙的手段報銷列支。例如，2003年轟動一時的大同市第五人民醫院汽車案就是財務報銷憑證不真實所釀成的惡果。在這一案件中院長的專職司機王某通過上述手段鉆醫院財務的空子，短短兩年間，一輛主要在本地行駛的轎車居然支出“維修”車輛費496700元、車輛“燃油”費59613.3元、餐飲招待費111353元，財務報銷憑證不真實所造成的危害可見一斑(見《山西市場導報》(2003年12月9日A3版)《大同市第五人民醫院“汽車案”考驗制度還是考驗良心》)。

第三，財務報銷憑證不合法。主要是利用過期作廢的發票、假發票及收費收據等進行報銷。雖然我國對假票據的打擊力度不斷加大。但是在短時間無法消滅票據制假造假的現象，僅在制售假發票案高發的地區臺州市，近兩年制售假發票和虛開增值稅發票共立案398起、涉案金額達1328.81億元，可見打擊票據制假造假任重而道遠。這些不合法票據的流入，擾亂了正常的財務秩序，為不法分子編造各類名目的報銷款項提供了便利，助長了報銷作假的歪風邪氣。不但使單位(企業)蒙受巨大經濟損失。同時也使國家財政與稅收遭受嚴重損失。

(二)財務報銷憑證失真的原因分析

導致財務報銷憑證失真現象的原因是多種多樣的，歸納起來有以下幾個方面：第一，某些經辦人、法人、主管部門、個人等被經濟利益所驅使，鉆財務管理漏洞，利用原始報銷憑證大做文章，編造虛假憑證以達到偷稅漏稅、行賄受賄、損公肥私等不可告人的目的。第二，原始憑證的設計、印刷、使用期限并未統一，其管理上存在漏洞，再加上原始報銷憑證制假、造假現象嚴重，給財務人員的監管帶來了很大困難，使不法分子有機可乘。第三，單位財務內部控制制度不健全。特別是會計核算的基礎工作不規范，且很多制度與措施沒有得到貫徹落實，這就往往為財務報銷憑證失真提供了滋生的條件。第四，會計人員的業務素質及職業道德欠佳，不是根據相關規定對原始憑證進行審核與處理，而是認條子、買人情。第五，會計監督缺位，特別是對原始憑證的監控不力，給憑證的失真制造了間隙和機會。

二、財務報銷憑證失真反映出財務報銷制度存在缺陷

透過表象不難看出，財務報銷憑證失真的根源與實質事實上是財務報銷制度存在缺陷。這是因為：

(一)財務報銷管理機制不合理

財務報銷管理機制的不合理，首先表現在會計信息責任保證系統沒有建立起來。會計信息責任保證系統包括法人代表責任保證系統、總會計師責任保證系統、會計人員責任保證系統、注冊會計師責任保證系統和社會職能部門保證系統。應該說會計信息責任保證系統缺位在客觀上為財務報銷憑證失真提供了機會。正是由于責任的不明，從而在一定程度上引發處理票據滯后、憑證收集不全、信息分類混亂等現象出現，導致會計工作的混亂。其次，會計人員管理體制不合理。會計人員是會計信息的主要提供者，對財務報銷原始憑證管理負有不可推卸的責任。雖然我國賦予了會計工作人員監督本單位經濟活動的職責。但是其工資、職稱等與個人經濟生活息息相關的要素掌握在單位負責人的手中，這就使會計工作人員在工作中處于兩難境地。不少人因為害怕得罪單位負責人影響工作與生活。對負責人的決策惟命是從，不得已放棄了其監督責任，這就極大地削弱了會計人員的獨立性，也嚴重擾亂了正常的會計工作秩序。

(二)財務報銷審核機制不完善

在現階段，負責人或“一支筆”簽字是我國現行報銷制度的一項主要內控制度，單位的原始支出憑證大都需要由單位領導或分管財務的領導簽批，再由財會人員進行審核、付賬和記賬等。然而，相關負責人或領導簽審的原始票據不一定是正確的，無論是有意還是無意，當他們在票據審批中出現失誤時，這種高度集中的簽批權限就會給財會工作帶來消極影響，甚至造成巨額經濟損失。筆者相信不少財務人員都曾遭遇這樣的尷尬：例如，經過相關領導審批的原始憑證被會計人員判為不符合規定，若不將票據退回原持有人會違反有關會計規定，若將票據退回原票據持有人。持有人往往會對“領導已經審批通過，但財務審批通不過”這一情況表示不理解，嚴重時甚至會與會計人員發生口角或沖突。可見，現行的財務報銷審核制度存在的弊端不容忽視。審核程序不科學、審核細節不明確、審核過程不嚴格等嚴重問題，直接導致報銷憑證失真，造成嚴重后果。前述大同市第五人民醫院汽車案就是一個典型的案例。

(三)財務報銷監督機制不健全

《中華人民共和國會計法》確立了內部會計監督、國家監督、社會監督三位一體的會計監督體系。但是，在實際工作當中，單位內部監督、國家監督、社會監督這三者之間往往缺乏協調和配合，難以形成有效的監督合力。其中，以單位內部會計監督對財務報銷工作的影響力最大，目前財務部門和會計人員在很大程度上監督職責的履行僅僅是滿足于“完全遵從領導的決策、執行領導的決定”，從“監督者”的角色變成了“出納員”的角色。例如。當前一些醫院的經營者因為片面強調經營活動。其財務行為與我國相關的

會計法律、法規相抵觸時(如擅自偽造虛假原始報銷憑證等)，醫院財務部門或主管出于經濟目的往往會對此類違法、違規行為聽之任之，“睜一只眼閉一只限”，更勿論依法監督了。

三、完善財務報錯制度的對策與建議

針對當前財務報銷制度的缺陷，筆者認為，現階段進一步完善財務報銷制度應該重點把握以下幾點：

(一)改革會計人員管理體制，實行委派制

以此提高會計人員的獨立性，引導其運用會計手段加強會計監督，增強其抵制、控制不合理開支的能力與信心。以醫院財務管理為例，可以由政府財政部門或主管部門單獨或共同向醫院委派財會負責人或主管會計，實行財務總監及會計人員委派制。同時將會計人員的工作調動、職稱評定、聘用任免、工資晉升、獎金發放等人事管理集中于上級主管部門。

(二)建立會計信息責任保證系統，明確各方的責任與義務，強化法人代表治理機構的會計責任

應明確單位責任人為該單位會計行為責任主體，分清單位責任人與會計人員對會計工作及會計資料應負起的責任，以責任風險促相關責任人知法守法。強化單位負責人的第一責任人意識。嚴格依法處理并追究責任人的責任，對涉及違法犯罪行為的要及時移交司法部門處理。

(三)完善財務報銷審核機制

實行“先審后報”，由會計對原始憑證的真實性、合法性和完整性進行技術型審核，由具有報銷審批權的相關負責人或領導決定和簽審原始憑證是否能夠報銷，兩者缺一不可。建議先由會計做好技術審核后再將原始憑證遞交相關領導或負責人簽審。另外，對財務報銷過程中的每一個環節、每一道手續都要進行認真審核、嚴格把關。確保會計信息的真實性。

(四)健全財務報銷監督機制

在單位內部會計監督層面，通過制度建設，使單位負責人(領導)、部門負責人、財會人員實現各負其責、相互制約。充分發揮內部監督的日常與全過程控制作用。在國家監督層面，由政府財政部門加大會計管理力度，理順財政監督、稅務監督、審計監督、金融監督等各經濟監督之間的關系，形成強大的監督合力。在社會監督層面，則重點發揮社會中介機構(如會計事務所)的作用，提高注冊會計師的審計質量。并加強對注冊會計師的法律責任監督。從而使單位內部會計監督、國家監督、社會監督三者有機結合，形成整體合力，構筑廣闊的監督網，確保財務報銷工作的順利開展。

篇3

1、 出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、 出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。

2、 坐飛機的有關規定

1) 級別規定：總裁、分公司總經理等，出差可乘飛機。其他人員無特殊情況不得乘坐飛機。

2) 特殊情況規定：

A、 業務緊急，必須乘飛機;

B、 路途長，乘火車時間超過30小時;

C、 本身業務需要，并由對方出機票款;

D、 機票打折幅度大，折后機票價格比火車硬臥票價不超過50元。

3) 報批手續：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。

3、 工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

4、 出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準)，由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。

5、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。

6、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總裁特批。

7、 往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

8、 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助;到分公司出差，由分公司負擔費用的，不得再次在公司報銷路費并領取補助。

10、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。

11、 出差補助天數的計算方法：

1) 出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助;12：00后出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00后出發的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助;

2) 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。

12、 出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

13、 以下范圍內的外出不按出差處理：在廣、深、佛山、順德、中山等廣東省范圍內出差一般不予補助，如有特殊情況需部門經理報公司總經理批準;

14、 經分公司統一招聘的員工或由廣深公司統一招聘的應屆畢業生到公司報到，可按照火車硬座或公交大巴票價，予以實報差旅費及行李托運費，不享受任何補助;

15、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

16、 其它

1) 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。

2) 凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。

附件： 差旅費報銷標準

職務 一般地區費用標準(元/天) 特殊地區費用標準(元/天)

總裁 280 380

事業部/職能部門總經理(主任) 240 320

部門經理 220 280

部門副經理/主管 180 230

一般人員 160 200

注：1、特殊地區指：深圳、廣州、珠海、汕頭、海南;

2、事業部副總經理/職能部門副總經理(副主任)與部門經理補助標準相同;

3、經理助理、行政主管等享受主管待遇。

報銷制度管理辦法二一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核(按照有關規定辦理)、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。(分公司20xx元以下支出由分公司總經理或常務副總經理審批，凡20xx元以上任何開支都必須由大區總裁書面簽字審批后，出納方可支付，并將有大區總裁書面簽字的審批單傳真件復印后附于原始單據后，方可作為報銷憑證)。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核權限

同審批權限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對外結帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

(分公司財務部可根據實際情況進行適當調整)

六、報銷手續

嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票(所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

1、 版面費、廣告費：由部門憑發票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款。

2、 印刷費(出片費)：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤后付款。

3、 辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

4、 機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、 差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

7、 業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

8、 超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。

報銷制度管理辦法三為控制費用，提高效率，規范出差人員的審批及報銷程序，結合本公司的實際情況，特制定本制度。

一、報銷范圍：

本細則適用于公司國內出差的報銷及外地長駐人員。

二、出差審批辦法：

1、出差申請程序：因工作需要出差，無論是否借款，出差前均應填寫##有限責任公司出差申請單(見附件),明確出差任務、出行路線、逗留時間及隨行人員等相關事宜，出差申請單應由部門負責人、分管領導審核簽字。若同次出差任務涉及多部門員工的，應按部門分別填制出差申請單。未經過審批的，不予借支和報銷差旅費。出差申請單由財務部留存，并作為部門費用考核依據。

如要借款，應填寫領款單，根據出差申請單確定借款金額。領款單憑出差申請單經財務部部長(5000元以上須經財務副總)審核批準方可執行。

同時財務部實行前帳不清、后帳不借的原則。

2、差旅費報銷程序：經批準出差辦事人員，應如實填寫差旅費報銷單，并列明事由、時間、線路后交部門負責人、分管領導審核簽字，再交財務部審核簽字，按《##費用報銷程序》予以報銷(領導班子成員出差費用須經董事長審核簽字)。除按規定可報出租車費的人員外的其他人員如要乘座出租車，應事前向部門領導請示同意，報帳時由董事長簽字認可。

3、住宿費報銷標準：

注：(1)住宿費系指房間標準;

(2)因特殊情況超標，經董事長批準后方可報銷。

4、 乘座工具標準

5、員工分類標準：

第一類：公司領導指公司領導班子成員;

第二類：中層干部及高級職稱人員;

第三類：工作人員指公司除一、二、四類之外的其他員工;

第四類：安裝維修人員。

三、差旅費報銷原則

(1)區內出差(含龍寶、天城、五橋)不論時間長短，均不發給出差補助費。由于工作原因不能回家或公司食堂就餐的，可發給誤餐補助費，標準為：早餐1.5元,中晚餐各2元。但每天報銷的誤餐費不得超過兩餐。

(2)住宿費報銷條件：按出差的實際天數憑正式發票計算報銷，實際住宿費超過規定限額標準的部分由出差人員處理不予報銷，低于限額的部分80%計算給個人，無住宿單據的一律按限額標準的70%計算給個人。

(3)以下人員不實行市內交通費包干辦法：

在外地參加各種訓練班(含學習)的人員;

自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員;

其他不宜實行本辦法的出差人員。

(4)出差乘坐火車、輪船，符合從晚上8點到次日晨7時之間，在車、船上過夜，或連續乘車、船超過12小時的可以購買規定標準的臥鋪、艙位，符合以上規定未買臥鋪票的，按本人實際乘坐火車的硬席座位票價的下列比例發給補貼：

A.慢車和直快列車按其硬席座位票價的60%計發補貼;特快列車非空調車按其硬席座位票價的50%計發補貼、空調車按其硬席座位票價的30%計發補貼;

B.乘坐四等艙位(含四等艙位)的分別按實際乘坐艙位票價的一定比例計發補貼，其中四等艙位按票價的30%、五等臥按票價的40%、五等散按票價的60%計發補貼。

(5)出差期間，若發生招待費，報銷時須單獨填報，要求寫明發生費用原因，被招待對象及其聯系電話和就餐金額。

(6)出差補助天數實行：按出差自然(以日歷為準)天數補助。

(7)各部門派往外地長住人員,路途按出差標準報銷，到達駐地后按以下標準實行包干:

重慶、成都按實際天數每人每天35元包干;

武漢、無錫等地，按實際天數每人每天45元包干;

廣州(京、津、滬、穗)按實際天數每人每天50元包干。

(8)出差的行程路線須與出差申請單上標明路線相符。不得乘坐旅游輪船和旅游專線的汽車，不得繞行。違反規定的，其超出標準的金額，自行承擔，并扣減多行走天數已計列的伙食補助和發生的其它費用，且多行走的天數按曠工處理。

(9)出差人員一般不得乘坐飛機，經批準才能乘坐飛機，其乘坐往返機場的專線客車費用可憑票報銷，不在市內交通費包干的范圍。

(10)出外學習、培訓和參加會議的人員，如果主辦單位統一安排食宿，食宿費已包含學習、培訓、會議費用中的，憑會議證明和發票，在審核后按實報銷學習、培訓、會務費，不再另報住宿費和伙食補助費。如經審查后，發現有弄虛作假者，按多報住宿費和伙食補助費的5倍罰款，給予其所在部門或分管領導2倍的罰款。

(11)嚴格控制出差人數，給多派人出差的部門領導處以多派人出差費用的2倍罰款。

(12)出差人員應在回公司后15天內報帳，需延期報銷的應有書面申請并有部門領導和分管領導審批。否則按應報金額的10%進行處罰，同時對部門領導罰款50元每次。

(13)出差人員隨車(包括因工作需要隨貨車)乘坐到目的地，未發生車船票;除按規定報銷出差各項補貼外，可額外給予補助，補助標準為：重慶市范圍內(除萬州區、梁平、云陽、開縣、忠縣外不予補助)按一天補助，補助標準30元/天;四川、湖南、湖北、陜西、河南、貴州按二天補助，補助標準30元/天;其它地區按三天補助，補助標準30元/天。

(14)異地分子公司工作人員，路途按出差標準報銷，在深圳工作期間按正常上班計薪。

篇4

第二條為加強新型農村合作醫療基金的管理，規范新型農村合作醫療(以下簡稱新農合)報銷管理工作，確保新農合基金安全有效運行，根據《*市新型農村合作醫療實施辦法》(以下簡稱實施辦法)、《*市新型農村合作醫療實施細則》(以下簡稱實施細則)文件精神，結合我市實際，特制訂本辦法。

第三條本市范圍內的參合人員及從事新農合工作的單位都應當遵守本辦法。

第二章組織管理

第四條*市新型農村合作醫療管理中心（以下簡稱市合管中心）職責：

（一）新農合醫療費用的受理、審核、報銷；

（二）特殊病種的審批；

（三）有異議的醫療費用審核、報銷工作；

（四）協助市新型農村合作醫療管理委員會辦公室（以下簡稱市合醫辦）對市內各定點醫療機構的服務質量、收費、報銷等情況進行監督檢查。

（五）其他相關工作。

第五條定點醫療機構職責：

(一)負責為參合人員提供優質的基本醫療服務，開通綠色救護通道，確保病人能得到及時有效的醫療救治。

(二)嚴格掌握出入院標準,對符合出院條件的參合人員應及時辦理出院手續,參合人員無故拒絕出院的應告知本人自應出院之日起的所需費用不能報銷。

(三)加強就診各個環節的管理，定點醫療機構應嚴格遵守《實施細則》及本辦法有關規定，對參合人員的身份、診療項目、醫療費用等進行審核。

(四)嚴格執行國家、省、市的《醫療服務、藥品報銷目錄》標準，并與本院收費電腦軟件項目對應；嚴格執行物價、衛生等部門制訂的醫療服務項目和藥品的收費標準，合理檢查、用藥、收費。

(五)對診療過程中需參合人員個人承擔的費用，應在就診當中履行告知義務；向參合人員提供《醫療服務、藥品報銷目錄》外的自費醫藥費用占總醫藥費用的比例不得超過15%；對超出新農合支付范圍的藥品和醫療項目,應事先征得參合人員或其親屬簽字同意。

(六)負責為實時報銷的住院患者提供原始電腦發票（收據聯）復印件、病歷、住院醫療費用清單，及辦理醫療費用報銷手續時需要提供的其他相關資料；配合市合管中心做好新農合工作網絡設置、業務管理、審核報銷服務等工作。

(七)完成市合醫辦和市合管中心交辦的其他工作。

第六條定點醫療機構的內部管理。

（一）組織建設。成立新農合管理領導小組，主要領導任組長，成員由分管領導、醫療、財務等人員組成；并設有合作醫療專管員，專門負責新農合的報銷規范管理、內部監督等日常工作。明確崗位責任，實行崗位負責制和首診負責制；制訂出本單位新農合管理（含社區衛生服務站“六統一”管理制度，即統一行政管理、統一機構設置、統一人事管理、統一財務管理、統一藥品管理、統一考核分配）、報銷、合作醫療政策培訓學習、監督檢查、考核獎懲等制度；

（二）財務管理。健全財務管理制度，醫療業務收入日報表以電腦數據為準（電腦打印），嚴禁用手工匯總（如遇停電用手工匯總，院長簽名除外）；收費處的中西藥品收入應與藥房消耗的數據（對數表）相符，應每天簽名確認；加強醫療收費專用發票管理，嚴禁收費票據重置。

在收費的醒目位置張貼溫馨提示：在合作醫療報銷時請出示您本人的合作醫療卡、身份證，并保管好發票；如收費人員無發票給您，請予舉報，經查事實，定點醫療機構將給您一定獎勵（并附上舉報電話）。

（三）監督檢查。對本單位及其所屬社區衛生服務站開展監督檢查，每月至少檢查一次，并留有檢查情況的詳細書面記錄，作為統一考核分配的重要依據；

第三章醫療費用報銷管理

第七條實時結報基本程序：

（一）就診病人參合身份的認定。定點醫療機構對門診就醫和新入院的住院病人要做好參合身份確認，向參合病人索取合作醫療卡和身份證（戶口薄）進行參合身份核實，對身份不符的不予報銷。

（二）審核、結算。在定點醫療機構信息化管理系統和新農合管理系統的支持下，對參合病人在定點醫療機構發生的醫療費用由新農合信息化系統自動審核費用明細，自動計算出報銷金額，然后定點醫療機構根據計算結果進行結算，先行墊付報銷金額，并由系統將相關數據傳至市合管中心復核。

（三）申報核撥。各定點醫療機構在實時結報后，每月10日前必須向市合管中心申報核撥上一個月的實時報銷款（紙質報表住院、門診一式二份），申請核撥表要加蓋定點醫療機構公章。定點醫療機構應在月底與市合管中心核對實時報銷數據，并對實時結報數據進行初審，數據準確、資料齊全后方可申報。

住院醫療費用實時報銷申報核撥時，應附參合病人:①原始電腦發票（收據聯）；②出院記錄復印件，③身份證（戶口薄）復印件，④合作醫療卡復印件，⑤相關證明材料及病人聯系電話。

門診病人醫療費用一次在500元以上的（以上傳市合管中心數據為準）實時報銷申報核撥時，應附參合病人的電腦發票收據聯、門診病歷記錄、處方、身份證（戶口薄）、新型農村合作醫療卡復印件以及病人聯系電話。

（四）復核：市合管中心應對定點醫療機構的申撥材料審核；并對門診或住院（出院）的參合病人發生的上傳醫療費用進行實時審核。對發現的問題，以書面形式（或電話通知并記錄）向定點醫療機構提出整改意見。

（五）支付：經市合管中心工作人員核對，如無差錯，核對人員簽名后，報領導審批撥付。

（六）資料保管:定點醫療機構要做好下列實時結報憑證的收集與保管，合作醫療門診處方至少應保存2年；住院病歷至少應保存15年（合作醫療報銷處方應蓋上“合醫處方”字樣印章）。

對住院實時報銷的發票，須經病人或家屬簽名確認，并留有效聯系方式。

第八條非實時結報基本程序

（一）申報：

1．在市外定點醫療機構或當地城鎮職工基本醫療保險定點醫療機構發生的醫療費用，并符合《實施細則》報銷規定的，參合人員憑原始電腦發票（收據聯）；出院小結、醫療費用匯總明細清單、新型農村合作醫療卡、身份證（戶口薄）、市內個人結算存折復印件，到市合管中心辦理報銷手續，或委托參合地定點醫療機構合作醫療專管員報銷，報銷金額存入參合病人的個人結算存折。

2．在市內定點醫療機構發生的醫療費用未進行實時結報的，并符合《實施細則》報銷規定的，由定點醫療機構合作醫療專管員將參合人員的原始電腦發票（收據聯），出院小結、醫療費用匯總明細清單、新型農村合作醫療卡、身份證（戶口薄）、個人結算存折復印件及相關證明材料等，送到市合管中心辦理申報手續。

（二）受理：合管中心對申報材料中的參合人姓名、原始電腦住院發票（收據聯）、醫療費用匯總清單、發票與清單金額、就診病歷（出院記錄）、就診時間、治療醫院等相關報銷材料進行審核，報銷材料必須一致，不得涂改，如有改動，不予受理；對符合《實施細則》報銷規定的材料按要求做好收集、整理、登記，并經當事人和受理人員簽名后送審核人員進行審核。

（三）審核：對病人的身份材料、病歷、病情、匯總清單的用藥治療情況進行審核，與此同時，按照《實施細則》規定做好可報與不可報的分類匯總，報銷數據經審核人員確認簽名后送交結報人員。

（四）結報：在結報過程中對參合人的姓名、合作醫療卡、原始電腦住院發票（收據聯）、醫療費用匯總清單金額、疾病名稱、住院時間、有效申報時間、治療醫院是否屬于可報醫院、審核人員分類匯總數據、個人結算存折的核對。經過數據核對無誤后，進行最后結算并簽名；及時編制結算匯總報表。

（五）審批、支付：結報人員對結算匯總報表核對無誤簽名后，報領導審批；財務人員開具銀行轉帳支票，附上結算匯總報表、參合病人個人結算存折復印件送到合作醫療開戶銀行，由銀行將報銷款劃撥到個人結算存折中。

第九條有異議醫療費用的報銷。

（一）有異議的醫療費用主要是《實施辦法》規定的違法犯罪、斗毆、酗酒、自殺、自殘的參合病人，和因工傷事故、交通事故、醫療事故等原因發病的這類參合病人所產生的醫療費用。對這類病人需住院治療的，定點醫療機構應及時開展調查，確定是否可實時結報，如果經調查后能確定可報的，則按規定進行實時結報；如果經調查后確定不可報的，則按自費病人結帳，告知不能報銷，并進行登記，同時報市合管中心備案。如果經調查后確定有第三方責任的，則先按自費病人結帳，告知病人經雙方調解處理后在下一年的二月底前，將報銷材料交到本院，經確認后可報銷的，再向市合管中心申報。

發生交通事故的參合病人，要提供交警部門出具的交通事故責任認定書、駕駛證及其他有效證明材料，方可申報依法應由責任者承擔以外的醫療費用。

因工傷事故、醫療事故等原因發生醫療費用的參合病人，要經責任雙方調解、仲裁、訴訟后，憑相關有效材料方可申報依法應由責任者承擔以外的醫療費用。

屬于計劃內生育，婚后人工流產等計劃生育方面報銷的，要提供有效證明（生育證、結婚證）方可報銷。

對交通事故、工傷事故、醫療事故責任雙方當年未經認定、調解、仲裁、訴訟的參合病人，應在下一年度的二月底前將相關材料報市合管中心備案，但調解、仲裁、訴訟的資料必須在下一年度的四月三十日前提交市合管中心，逾期不予報銷。

有異議的醫療費用報銷經市合管中心或定點醫療機構、鄉鎮(街道)村廣泛調查核實后，確定是否報銷；對不能報銷的應通知當事人；可報銷的應在調查確定后10個工作日內給予報銷。

（二）證明材料。鄉鎮（街道）、村或部門單位對出具的證明材料要經過核實調查，按事情發生的真實情況出具證明材料，由鄉鎮(街道)、村經手人簽名，蓋上公章，并由村委領導、鄉鎮(街道)新農合分管領導簽名后方可有效(詳見附件3)。

（三）定點醫療機構要加強對病歷規范書寫的管理，對初診門診病歷（含住院病歷）的現病史要詳細寫明病人發病的原因和詳細經過，特別是對外傷、骨傷病人發病的地點、何物致傷、是否工作時致傷等情況應作詳細描述，需住院治療的必須填寫《*市新農合參合人員意外傷害報告單》（詳見附件2）。

（四）加強宣傳和相關解釋工作，對不能實時報銷或不屬于新農合基金報銷范圍的醫療費用，定點醫療機構工作人員應向參合病人明確解釋、說明。

（五）市內定點醫療機構負責對本單位就醫病人有異議的醫療費用報銷，并依據《*市新農合參合人員意外傷害報告單》（詳見附件2）及鄉鎮(街道)村的二級有效證明（詳見附件3）進行審核報銷，市合管中心不再受理。市合管中心負責參合病人在市外發生有異議醫療費用的調查、核實、報銷工作。

第十條門診醫療費用報銷

（一）參合病人憑本人身份證(戶口薄)、合作醫療卡，在《實施細則》規定內可報銷的疾病，可以實時結報；但在急診或留觀發生的門診醫療費用按門診報銷比例報銷后,不再列入住院費用報銷；未列入門診報銷的定點醫療機構不能將住院前的門診、急診、留觀醫療費用列入住院費用報銷。

（二）由于參合病人未帶合作醫療卡和身份證（戶口薄）不予實時結報；普通門診醫療費用報銷按照可報金額的百分比計算。

第十一條特殊病種醫療費用報銷

符合特殊病種條件的參合人員，可持定點醫療機構出具的特殊病種診斷證明、病歷、有關檢查、化驗報告、病理切片報告等相關資料和兩張1寸免冠照片，并填寫《*新型農村合作醫療特殊病種審批表》一式二份，經定點醫療機構蓋章確認后，由參合人員報送市合管中心審批，經批準后參合人員可選擇三家定點醫療機構就診。按批準可報銷之日起當年所發生的與特殊病種疾病相關的醫療費用，由市新型農村合作醫療統籌基金按住院比例報銷。社區衛生服務站不列入特殊病種申請的醫療機構。

特殊病種醫療費用報銷應提供:①門診原始電腦發票（收據聯）；②每次就診的門診病歷復印件；③身份證（戶口薄）復印件一份；④合作醫療卡復印件一份；⑤信用社個人結算存折復印件二份；⑥《*新型農村合作醫療特殊病種審批表》復印件一份。

符合特殊病種的參合病人發生的門診醫療費用，先在定點醫療機構（指鄉鎮衛生院或社區衛生服務中心）按門診比例報銷的，由新農合專管員初審后，送到市合管中心以實際發生的門診總費用按住院費用手工審核錄入再報銷，但實際報銷金額必須扣除定點醫療機構門診已報銷的金額。

第十二條參加市外“五費合征”的人員同時又參加我市新農合的報銷政策。

(一)市外“五費合征”人員是指：我市農村戶口參加*市外城鎮職工養老保險、基本醫療保險、工傷保險、生育保險、失業保險的人員。

(二)市外“五費合征”人員以經過社保機構報銷的住院原始發票(收據聯)報銷的，按《實施辦法》文件規定報銷。

(三)市外“五費合征”人員以住院原始發票(收據聯)復印件報銷的，復印件須經保存原始電腦發票(收據聯)的市外城鎮職工基本醫療保險機構核對無誤后蓋章和經手人簽名，并提供報銷結算清單一份，鄉鎮(街道)、村出具的外出務工證明一份。

(四)市外“五費合征”人員的職工基本醫療保險與新型農村合作醫療的二處實際報銷總和不得超過住院醫療費用(含特殊病種門診)發票可報總額(含新型農村合作醫療報銷封頂線)。

第十三條醫療費用報銷的其他規定

（一）跨年度參合病人醫療費用的報銷結算，市內定點醫療機構在每年12月31日對所有住院治療的參合病人醫療費用都要進行結賬，從次年1月1日起另行結算。未按規定時間結帳的，所需補償費用由定點醫療機構支付。市外醫療機構發生的醫療費用如確實不能提供分年度清單的，則按日平均數計算報銷；參合人員當年住院（特殊病種門診）醫療費用申報截止時間為下一年度的二月底止，逾期不予報銷。

（二）聯網報銷的定點醫療機構要按照《實施細則》、《醫療服務、藥品報銷目錄》，做好新農合報銷醫療服務項目、藥品目錄的對應工作。未經市合管中心同意，定點醫療機構不得對收費項目、藥品目錄等對應結果擅自改動，更不能用相等價格藥品或費用替代對應項目，否則，造成差錯由定點醫療機構承擔。對新增（變更）醫療項目或藥品的對應要向市合管中心申報，經同意后方可對應。

（三）中藥飲片實時報銷管理。由于合作醫療管理系統不能對中藥飲片中的單味和復方進行審核，定點醫療機構的醫務人員在診療過程中要嚴格把關，按《*市新型農村合作醫療中草藥報銷目錄》規定報銷（詳見附件1）。從發文之日起對中草藥報銷目錄重新復核對應。

（四）實時報銷網絡管理工作。定點醫療機構應有專職或兼職網絡管理員，網絡管理員負責對本單位與新農合網絡互聯的內網（以下簡稱內網）進行日常維護，定期對重要數據進行備份,禁止內網與互聯網或其他不安全的網絡進行連接，內網的所有服務器、客戶機等設備禁止使用來路不明的光盤、軟盤、U盤等可移動存儲設備，定期升級殺毒軟件、定期對內網進行病毒查殺，確保系統安全。對因斷電等原因導致不能實時結報的，應向病人做好解釋工作。

（五）參合人員發生的住院醫療費用已享受商業保險賠償的，如報銷材料原件已交付到保險公司辦理醫療費用賠償手續的，應提供經保存原始單據保險公司核對無誤后背書蓋章、簽名的電腦發票（收據聯）復印件、理賠清單等相關有效資料。在規定的時間內到本市醫療機構或市合管中心辦理報銷手續。

（六）參合病人放棄報銷的管理。對住院參合病人已經實時報銷，而事后要求放棄報銷的，定點醫療機構應將原始發票、出院記錄、醫療費用匯總清單、身份證（戶口薄）、合作醫療卡復印件各一份及沖減證明報市合管中心財務存檔。截止日期為下一年度的四月三十日，逾期不予受理。沖減證明應經定點醫療機構負責人、經辦人員簽名報市合管中心財務人員審核，經財務人員審核同意簽名報中心主任審簽后，工作人員方可辦理沖減手續。

（七）新型農村合作醫療卡的管理。市合管中心向新參合的人員免費提供一次合作醫療卡；對參合人員遺失合作醫療卡的應憑鄉鎮（街道）、村的二級證明和本人身份證（戶口本），到市合管中心進行補辦。

第四章考核與獎懲

第十四條各級新農合工作機構、定點醫療機構要加強審核工作，防止個別人員采取弄虛作假、冒名頂替等手段騙取享受新農合待遇；市合醫辦對全市新農合工作進行考核，對新農合工作突出的單位和個人，予以表彰。

第十五條各級新農合工作機構、定點醫療機構發生下列違規違紀行為之一的，由主管部門視情節輕重分別給予責任人批評教育、責令整改、通報批評、或依黨紀、政紀作出處分，觸犯刑律的移交司法機關依法追究刑事責任。

(一)工作失職。出具虛假證明、偽造病歷、違反財經紀律，造成新型農村合作醫療基金損失的，由定點醫療機構或當事人負責追回全額報銷款，視情節輕重給予相應的處理。

(二)貪污挪用新型農村合作醫療基金的、利用職務之便索賄、受賄、的，視情節輕重給予相應的處理。

第十六條定點醫療機構有下列行為之一并造成新型農村合作醫療基金損失的，造成的損失由定點醫療機構承擔，視情節輕重，由市合醫辦責令限期整改；拒不整改或整改無效的，取消定點資格，追究相關人員的責任，給予2－10倍的經濟處罰。并由主管部門對單位主要領導、直接責任人進行誡勉談話、行政處理或經濟處罰，觸犯刑律的移送司法機關追究刑事責任。

篇5

一、前言

作為高校財務管理中的一項基礎性工作，高校財務報銷工作的業務種類比較繁瑣、手續繁雜，政策性強，涉及面也比較廣，屬于會計核算各項經費支出的第一步。1997年，我國財政部頒布的《高等學校財務管理制度》中明確提出高校財務管理的主要任務之一是如實、詳細地反映學校財務情況；監督學校經濟活動的合理性與合法性，還提出高校在開展教學、科研等活動時，應該正確歸集實際產生的各種費用，不得弄虛作假，含糊大意。可以說，高校財務報銷是財務管理工作不可或缺的重要組成部分，在財務核算過程中占據相當重要的比重。

隨著社會主義市場經濟的不斷發展，我國的經濟環境發生了巨大變化，高校的資金規模不斷擴大，對財務報銷工作提出了嚴峻的挑戰。規范財務制度，杜絕報銷漏洞，是高校財務工作人員必須慎重考慮的問題。只有將財務報銷工作落于實處，才能促進高校的健康發展。筆者根據已有的工作經驗，先分析目前高校財務報銷制度存在的問題，接著提出一套有針對性的解決建議，希望能起到拋磚引玉的作用。

二、高校財務報銷制度存在的問題

古言曰：兵馬未動，糧草先行。合理的財務報銷對促進高校有序運行的重要性不言而喻。眾所周知，高校開展各種教學科研活動都需要足夠的物資和資金支持，而財務報銷則是將各種資金（如實驗耗材、交通費用、教職工工資、辦公用品、培訓費、會議費等）轉變為各種商品、服務的重要環節。構建科學合理的財務報銷制度，可以提高資金的利用效率，正確引導資金的流向，從而規范高校的教育科研管理，提高高校的整體形象和經濟效益。然而從目前來看，高校的財務報銷制度存在一系列亟待解決的問題，具體體現在以下幾點：

（一）報銷范圍任意擴大，出現私費公報、公私不分的不良現象。

我國學者薛鈞在《公費報銷透視》一文中指出：“如今，由公費報銷的名目越來越多，已經明顯超出規定的項目，高校里的香煙費、招待費、旅游景點門票等都已經實施公費報銷，這是明顯不對的。現在，職稱評定又成了高校里大多數教職工的追求目標，于是公費上學、公費培訓又成了‘順理成章’的事，學校的報銷范圍內又多了不少人才開發上的許多項目。”“有不少高校為了教職工的福利，除了發放一定數量的獎金之外，逢年過節還給教職工添置一些實物，比如油、魚、大米、購物卡等，這些都被列入公費報銷范圍內。”這些現狀明顯不符合高校的可持續發展，容易導致各種腐敗現象的產生。還有些高校領導不了解財務制度，或者直接置財務報銷原則于不顧，有時候脫離制財務制度審批報銷事項，導致高校經費流入不合法軌道內，久而久之，就使得高校公費報銷的范圍越來越大，給一些人制造了報銷漏洞。

（二）高校財務報銷內容沒有與經濟收益相掛鉤。

如今，高校的財務報銷內容包括人員經費、咨詢費、材料費、實驗設備費以及其他費用等。由于實驗設備和辦公設備不強調成本核算，所以只要在國家允許的范圍內，一些高校就盡可能追求多配置和高配置，只要通過審核，就盡可能購買，這種現象完全不符合高校要節約辦學的理念。同時，當高校申報課題時，設備費是不可或缺的重要內容，但在現實生活中，諸如打印機、計算機等通用設備是無需再次配置的，但是他們在申報課題項目時，都將其列入構成內容，造成了不必要的資金浪費。當國家審核時，一些教師發現課題經費根本花不出去，于是在項目結題時，為了達到審核要求，就集中突擊花錢，各種報銷內容五花八門，甚至制造假發票進行報銷，這種現象極易導致報銷漏洞的發生。

（三）財務監督嚴重弱化導致報銷漏洞頻生。

我國新《會計法》第十四條明確規定：不管何種性質的機構，會計人員都必須嚴格按照國家統一執行的會計制度對原始憑證進行審核，有權不接受不合法、不真實的原始憑證……但是隨著改革開放力度的不斷深入，我國的經濟環境發生巨大變化，財務部門和會計人員的腰桿子普遍不夠硬實，不管領導的決策正確與否，財務部門都堅持“改不得、頂不得”，只要是領導的指示，財務部門都全部執行，由此一來，會計監督早已是名存實亡，形同虛設。高校的財務人員根本無法發揮當家理財的作用，只是做了學校領導的“出納員”。在報銷工作中，只要是領導拿出來的原始憑證，都予以報銷，而不管原始憑證的合法性與正確性。造成這種現象主要在于兩個原因，一是有些財務人員對報銷過程中會計監督的認識不夠到位；二是部分財務人員的事業心和責任心不夠強烈，無法承擔起審核監督的重要責任。

三、規范財務制度，杜絕報銷漏洞

針對已經存在的一系列問題，高校應該從以下幾點入手，采取有效措施予以解決：

（一）完善財務報銷制度，規范報銷流程。

如果沒有明確的規定，高校在審核報銷過程中針對相同的業務不同的辦理人員，可能會產生不同的辦理結果。這種現象不僅會嚴重影響會計信息的質量，還容易產生各種矛盾和沖突，導致不滿情緒的蔓延。由此一來，高校完善財務報銷制度，規范報銷流程就變得勢在必行。只有這樣，才能使財務人員和報銷人員均有法可依，從源頭上扼殺報銷漏洞。

我國高校應該根據自身的實際情況，在遵循國家相關法律法規的基礎上合理制定財務報銷制度，降低矛盾與分歧的發生率。比如高校可以根據不同的經費來源，編制教研經費管理制度、日常辦公經費管理制度、課題項目經費管理制度和人員經費管理制度等，還要明確規定各種經費的審批權限、使用范圍以及列支額度等。

同時，高校還應該安排熟悉各項審核報銷業務的財務人員承擔初次審核的責任。讓初審員初步審核原始憑證的合法性和合規性，初步審查發票粘貼的合理性，還要及時告知報銷經辦人員需要更正和補辦的手續。初審員的安排，不僅可以提高財務報銷工作效率，還可以避免報銷經辦人員因為手續不完全而被報銷窗口退票的現象產生。當然，高校安排的初審員要具備過硬的職業素質和道德素質，不徇私枉法，嚴格按制度辦事，以此提升報銷工作的口碑和認可度。

（二）綜合治理假發票，構建限額報銷制度。

要從源頭上杜絕報銷漏洞，高校必須綜合治理假發票行為。一方面，高校要加強發票的源頭管理。毋庸諱言，為了取得可觀利益，高校內部不少成員利用假發票謀取不法資金，使高校遭受了難以估量的經濟損失。所以，從設計與印刷各種發票的票面格式開始，到發放發票、使用發票、繳驗發票等環節，高校都要加強嚴格管理。另一方面，高校要不斷加大財務報銷的法律宣傳教育力度，通過多種渠道廣泛宣傳報銷行為，促使校內所有成員都意識到開假發票是一種違法行為，還要促使他們樹立誠信意識，自覺抵制行為。同時，高校財務部門還要定期或不定期地實施檢查工作，監督校園成員使用發票的行為，營造抵制違法票據的良好氣氛。

另外，隨著社會主義市場經濟體制的建立健全，國家財政資金基本開始實行“包干使用，超支不補”的管理體制。高校可以將這種體制引入校內，建立科學合理的費用定額和開支標準，實施限額報銷制度。鑒于高校教科研工作的特殊性，實施“包干使用，超支不補”的管理體制可以收到明顯的效果。能包干的可以根據工作任務包干報銷，不能包干的則實行限額報銷，這樣可以激發報銷人員將報銷經費用在合理的地方，杜絕鋪張浪費。

（三）加強財務知識普及，減少信息不對稱現象。

在高校財務報銷活動中，報銷人員主要有高校辦公室工作人員、教師、學生、對項目經費有審批權的工作人員以及與高校有經濟往來的個人或單位，他們之間的經濟往來往往涉及教科研經費報銷和教育事業經費報銷等。由此來看，在日常財務報銷中，經費報銷類別存在不小的差異，這就應該針對不同類型的人進行有目的、有計劃的培訓。

對于高校辦公室工作人員，要開展的培訓內容應該包括高校的相關財務法規和制度，各類經費的使用要求以及報銷流程，方便他們從容有余地處理各種財務報銷業務，提高報銷效率；對于高校教師，開展的培訓內容應該包括教科研經費的使用要求，經費報銷程序以及經費的使用范圍，以便他們在盡可能短的時間內完成簽批手續，將更多的時間和精力用于教科研工作方面；對于大學生，培訓內容應該包括學費繳納程序、獎助學金發放程序和相關退費手續等，使他們在享受相應權利的同時也履行應有的義務；對于擁有項目經費審批權的工作人員，培訓內容要包括國家相關財經政策、學校相關財經制度、經費審批文件等，促使他們在合法范圍內正確使用審批權力，保障各項經費的正確流動。總之，對于不同的人員要進行不同業務的培訓，這樣才能保證報銷業務的順利完成，拒絕報銷漏洞的產生。

（四）借助現代網絡技術，構建暢通的溝通渠道。

一方面，高校必須加快實現財務信息數字化和網絡化，提高財務管理水準，促進財務信息共享進程的加快實現。如今，高校基本都設置校園網，因此可以開通網上查詢系統，使高校財務處、學生處、教務處等部門實現財務信息資源共享，方便廣大教職工實時查詢工資情況、納稅情況和科研經費到賬情況等。在校園網的財務主頁上要廣泛宣傳報銷程序和步驟要求，提高報銷效率。同時，還要設立留言信箱，及時解答關于財務報銷的相關問題。

另一方面，作為人才集聚、精英薈萃的重要場所，高校對財務公開的需求尤為強烈。除了不宜完全公開的財務信息之外，其他財務信息都應該以多角度的方式予以公開，利用校園網實時公開相關財務信息，公開內容可以包括收費政策、財經制度、公用項目預算與支出情況等，這種透明化管理可以促使財務公開工作的不斷深化，將財務行為放在“陽光”下接受監督，可以有效扼殺報銷亂象。

另外，高校還應該建立網上預約報銷制度，報銷經辦人員可以通過個人識別號（身份證號、工資號等）登錄學校財務處網頁預約相關報銷業務，預約報銷系統的頁面要盡可能實現人性化，提供友好、互動的提示功能，這樣可以減少報銷手續環節，節約成本費用。

四、結束語

在高校運行過程中，財務報銷工作至關重要。隨著財務管理信息水平的不斷提高，高校要不斷創新與優化財務報銷制度，徹底解決報銷漏洞頻繁發生，報銷人員怨言四起的現象。營造一個井然有序、科學合理、嚴謹周密的財務報銷環境，直接有助于提高高校的財務管理水平，促使高校沿著健康的軌道不斷發展。

項目基金：山東省高等學校人文社會科學研究資助項目，編號：J13WG86。

參考文獻：

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第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規定及借支流程

第四條 借款管理規定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二) 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四) 借款銷賬規定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(二) 審批流程：主管部門經理審核簽字財務經理復核總經理審批。

(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第三條 費用報銷的一般規定

(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(三) 按規定的審批程序報批。

(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單部門經理審核簽字財務部門復核總經理審批到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。

（一） 費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內交通費用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負責人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經理助理

飛機

200元/天

50元/天

50元/天

總經理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

（二）費用標準的補充說明：

1. 住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2. 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。

3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（三） 報銷流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。

4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費報銷制度及流程

(一) 費用標準

1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員

工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部。

2、 財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。

4、 員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。

5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一) 費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二) 報銷流程

1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。

2. 審批:按日常費用審批程序審批。

3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1. 招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2. 培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

( 二)報銷流程：

1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月25日由財務部通過銀行形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單經部門經理簽字確認財務經理進行財務復核報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三) 結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后報

董事長及其授權人審批。

(三) 財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字 財務復核 總經理審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第六部分 報銷時間的具體規定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

篇7

公出人員交通費

1、

公司各部門經理可乘坐火車軟席、輪船二等艙、飛機普通艙，其他人員可乘坐火車硬席、輪船三等艙，長途汽車憑據報銷。

2、

嚴格控制公出人員乘坐飛機，需乘坐飛機的應事先經總經理同意批準。

3、

乘火車從晚八點至次日凌晨七點之間，在火車上過夜六小時以上或連續乘坐超過十二小時，可購買同席臥鋪票。符合本規定而不買臥鋪票，可依據實際乘坐火車票價按以下比例發給個人補貼；直快的按票價60%；特快以及新型空調直達特快列車分別按其硬坐席位票價的30%發給個人，另外加收的空調費不計入座位票價之內。

二、

公出人員宿費、市內交通費、補助費、雜費按實際天數計算包干限額，超出部分自理。公出人員往返旅程期間按實際天數每日補助15元。宿費、市內交通費、補助費、雜費等包干標準：

人員

地區

部門經理以上人員

副科長以上人員、高級職稱人員

其他人員

直轄市、計劃單列市

實報實銷150

100

省會城市

實報實銷

120

80

其他地區

實報實銷

100

60

1、

自帶交通工具的從其包干費中每人每天扣減交通費20元。

2、

在本市區公出需在外就餐者，每日補助10元（含交通費），其他城市當日往返補助15元。

3、

公司外派的技術服務人員，食宿由公司負責解決，補助費每人每天40元。

4、

公司員工陪同部門經理外出的，隨部門經理的標準報銷。

5、

因工作需要超出差旅費包干標準的，需總經理事先批準方可實報實銷。

6、

旅途期間，在非工作地不許滯留。

7、

財務嚴格按照公出人員申請公出目的地及合理的行車線路予以審核報銷。如中途有變化的需事先請示領導批準，否則發生費用自理。三、

報銷票據：公出人員報銷票據必須符合國家有關票據報銷規定，否則不予報銷，各種票據丟失一律不予報銷。

四、

篇8

一、醫療費用報銷的范圍及標準

（一）住院醫療費用和特殊病種門診醫療費用

按《**市城鎮職工基本醫療保險市級統籌暫行辦法》，《**市市級國家機關公務員醫療補助暫行辦法》規定執行，單位不予報銷。

（二）普通門診醫療費用

在職人員年度累計門診費用1500元以內的，按《**市城鎮職工基本醫療保險市級統籌暫行辦法》及《**市市級國家機關公務員醫療補助暫行辦法》規定，由個人賬戶支付并由市財政給予補助；1500元至3500元以內的由單位按一定比例予以報銷，即45歲（含）以上的按85％予以報銷，45歲以下的按80％予以報銷；3500元以上的單位不予報銷。

退休人員年度累計門診費用1800元以內的，按《**市城鎮職工基本醫療保險市級統籌暫行辦法》及《**市市級國家機關公務員醫療補助暫行辦法》規定，由個人賬戶支付并由市財政給予補助；1800元至4000元以內的由單位按90％予以報銷；4000元以上的單位不予報銷。

（三）計劃生育醫療費用

我局女同志生育小孩，符合計劃生育政策并在定點醫療機構發生的住院或門診醫療費用，按《關于“渝勞社辦發〔2002〕11號文件”在執行過程中主要問題的解釋精神》執行，渝勞社辦發〔2002〕11號文件規定報銷的最高上限至3500元以內，并屬于基本醫療保險規定范圍的醫療費用，按本辦法關于“普通門診醫療費用”的規定執行。

二、費用審核及報銷辦法

在職職工當年1月1日至12月31日在定點醫院發生的醫療費用發票，于次年1月統一交局財務處審核后，按規定支付；退休職工當年1月1日至12月31日在定點醫院發生的醫療費用發票，于次年1月統一交局組織人事科初核后，報局財務科審核并按規定支付。

三、適用人員

篇9

一、請購制度

1、各教研組（室）和其它部門，需購大宗設備，應列入年度（學期）計劃范圍內，在開學第一周由各組室或其它部門提出申購，并說明購置原因，由教導處、總務處會同商討，經校長批準后編造學期計劃購置科目內，待購辦時根據輕重緩急，安排先后采購。

2、凡臨時性申請購置設備和教學用品以及其他一般商品時，必需按照業務需要和資金可能的情況下，給予酌情采購。

（1）各教研組申請購置一般教學用品，由總務處會同教研組審理決定；

（2）各教研組申請購置設備，需在一周前填寫申購單，經教導處根據教學需要提出審批意見，交總務主管批準決定后再采購。

（3）請購辦公用品由財產保管員根據庫存情況和歷年使用記錄，填寫申購單，交總務主管批準決定后再采購。

（4）以上1—3內容采購，一律由外勤人員統一辦理，或指定人員代購均需由總務主管批準，未辦妥申請審批手續或私自采購者一律不予報銷。

3、一般圖書請購，由分管教導主任會同圖書資料室根據核定經費，按學生用書和教師用書一般照4：1比例審批，交圖書管理員負責采購。

4、要發揚勤儉辦學的作風，在申購設備物資時應充分利用現有設備和物資提倡因陋就簡，自制教具，減輕購量壓力。

二、驗收報銷制度

1、凡購置的教學設備儀器，教學用品以及其它設備和其他辦公維修物品，外勤購回時逐筆送交財產管理員進行核對驗收。

2、辦理驗收核對時，憑發票內容，核對型號、編號、質量和數量是否逐項符合，如型號、編號不符，質量欠佳，數量不足，均需立即由經辦人員辦理退換或補足數量的要求。

3、辦理驗收核對時，以上逐項符合發票所開內容由財產保管員簽發驗收三聯單，一聯連同發票主管人員，至出納處辦理轉帳或現金結算，一聯留存借以登記帳冊，一聯連同物品交申購部門，同時記入部門財產帳。

4、教學部門申購儀器和教學設備辦理驗收核對時應請申購使用部門會同財產保管員一起辦理驗收。

5、購入貴重儀器及貴重物品時，除有財產保管員按規定手續進行驗收外，并請總務主管復驗，對劇毒藥品驗收儲藏妥善后，也請總務主管進行復驗，以示鄭重。

6、財會部門根據申請批準單，發票和驗收單三者齊全相符，同意辦理結算，如果不符合申批內容和數量以及白發票均不能辦理結算手續。

三、物品借用制度

1、校與校之間臨時教學和工作需要，想要借用儀器、教具以及原材料等，必須經總務主管同意，分管校長批準，由借人單位出具蓋有公章的借條，詳細寫明物品名稱、規格、數量、歸還日期以及經辦人員簽字蓋章，方算手續齊全，借出單位憑此借條作為借物憑證到期退還。

2、在不影響單位工作的前提下，本單位職工因臨時需要，向本校借用黃魚車、泥木工工具、炊具、餐具等需經總務主管批準，并立借據，詳細填明借物名稱數量以及回還日期。

3、校與校之間或本單位職工借用耐久物品等，必須保證完整無損，如有損壞或遺失，則負責修復或賠償。

4、儀器物資或固定資產各使用管理部門不得任意出借。

篇10

近幾年，隨著我國社會主義現代化建設步伐的不斷加快，政府逐步加強了財政監管力度，在全國范圍內建立并健全了國庫集中支付的財政制度。公務卡就是國庫集中支付制度的一種支付方式，公務卡報銷制度的建立在一定程度上預防了的資金挪用情況，但是，在實際的應用過程中，還存在不少問題。基于此，必須進一步深化財政制度改革，加大對國家公務人員的財政監管力度，及時解決公務卡報銷制度中的問題，進而完善我國的財政管理體系。

一、公務卡報銷制度的概念

公務卡報銷制度是國庫集中支付體系的重要組成部分，它是采用公務卡的支付方式，被預算單位所使用的一種結算制度。具體來講，公務卡在使用過程中，持卡人可以透支消費，之后出具發票和銀行單據[1]進行報銷。簡而言之，公務卡的實質是一種貸記卡，類似于我們平常使用的信用卡。

二、公務卡報銷制度改革的必要性

進行公務卡報銷制度改革，是完善我國財政支付體系和財政監管體系的必然要求，也是增強我國財政管理工作透明度的必要舉措。

（一）財政管理的需要

現階段，我國的財政管理制度改革不斷深化，在國庫集中支付的財政管理體系之下，財政資金的管理工作不斷規范，財政資金的監管力度也不斷加強，資金流向也日趨合法化和透明化，進而有效預防了財政管理中的現象。然而，與發達國家的財政管理制度相比，我國的財政制度還存在很多不足和欠缺。在這種情況下，政府部門必須進一步提高財政管理的工作能力和工作水平，借鑒和吸收國外先進的財政管理模式，深入推進公務報銷制度的改革工作。

（二）單位預算的需要

單位預算是財政管理過程中的一個重要環節，傳統的支付方式和報銷模式已經不適應現代社會發展的需要。作為一種新型的結算工具，公務卡不僅攜帶方便，而且使用便捷，透明度還很高[2]，真正做到了財務管理中的有據可查，有效避免和預防了違法亂紀行為，進而提高了財政管理的效率，增強了財政管理工作的透明度。

三、公務卡報銷制度中的問題

目前，在我國的公務卡使用和推廣過程中，存在以下幾個問題：

（一）宣傳工作不到位

作為一種新型的結算工具，前期的宣傳工作至關重要，然而，在實際的推廣過程中，預算單位對于公務卡的宣傳沒有引起足夠重視，宣傳力度不足。這些都直接降低了使用者的積極性和熱情，而且很多職工對于公務卡的使用方法和報銷流程大都處于一知半解的狀態，久而久之，形成了錯誤的觀念和思維。例如，很多公務卡的持有者認為公務卡僅僅是為了方便財務人員和用于公務支出的，忽略了公務卡的個人支出的功能。目前，很多人還習慣現金支付和現金結算的消費模式，公務卡的使用頻率非常低，使用效率也不高，造成這些現象的原因主要是缺乏強有力的宣傳。

（二）使用設備不齊全

目前，公務卡的使用設備還不夠齊全，使用環境比較狹小，很多地方不支持公務卡的刷卡消費。有些小的商店和邊遠地區根本不具備刷卡條件，這些都直接阻礙了公務卡的推廣和應用。除此之外，公務卡的辦理過程比較繁瑣，需要耗費大量時間，卡的質量普遍較差，有些公務卡還不是標準卡，這些都嚴重影響了公務卡的推廣和使用。

（三）監管力度不到位

在公務卡的使用過程中，預算單位對于公務卡的監督和監管不到位，沒有經過和銀行的審核比對，只是根據持卡人的消費單據進行報銷。對于交易是否存在，預算單位并不知情，這樣就難免出現一些發票造假、虛開發票現象的出現。

（四）管理制度不完善

對于公務卡的使用方法和報銷流程，預算單位并沒有具體可行的實施方案，更沒有科學合理的規章制度。在公務卡的推廣過程中，大多采取直接發卡的方式，很多持卡人并不知道如何使用公務卡，嚴重影響了公務卡的推廣進度。

三、公務卡報銷制度的改進措施

對于公務卡報銷制度推廣和使用過程中的問題，筆者提出了以下幾點改進措施：

（一）加大宣傳力度

預算單位必須采取有效手段加強公務卡的宣傳，提高公務卡使用人員的積極性和熱情，在宣傳過程中，還可以通過講座、會議、培訓等各個方式詳細講解公務卡的各項知識以及公務卡的優勢。尤其是公務卡的使用方法和報銷流程，必須準確告知持卡人。

（二）改善使用環境

首先，預算單位要擴大公務卡的結算范圍和使用領域，加強相應的配套設施建設，努力營造一個良好的使用條件，尤其是在人口密度比較大的市中心和商場，增加ATM機和POS機這些相關設備。除此之外，還要采取有效措施，引進先進的信息處理系統，保證信息的透明度，加強對資金的監控和監管。

（三）加大監管力度

一方面，在公務卡的推進過程中，必須高度重視公務卡的監督，并安排專人負責實時監測和監管，一旦發現問題，要進行及時處理和糾正。另一方面，預算單位要定期與銀行進行核對，并詳細分析公務卡的支付情況，保證公務卡的透明度，充分發揮公務卡的作用。

（四）完善管理制度

對于公務卡的適用范圍和報銷項目，預算單位都要做到一清二楚，而且要將其落實到實際的工作中來。此外，要建立健全崗位責任制，對于公務卡的違規使用，要嚴肅處理并予以公示。與此同時，預算單位還要根據本單位的實際情況，制定詳細的實施方案，構建科學的管理體系，不斷完善管理制度。

四、結語

總之，公務卡是一種新型的結算工具和結算方式，公務卡報銷制度是我國財政管理體系的重要部分，能夠保證資金安全，增強資金透明度，預防腐敗行為。但是，在實際的應用過程中，公務卡報銷制度還存在很多不足和問題，這就要求我們必須采取有效措施進一步推廣和應用公務卡，建立健全相關管理制度，構建科學合理的管理體系，切實預防公務消費和的違法亂紀行為。