銀行主任履職報告模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇銀行主任履職報告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

中圖分類號：F839.65 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）07-171-02

2005年，中國人民銀行經過試點后，推出了一種新的審計形式——領導干部履行職責審計。經過這幾年的審計探索，領導干部履行職責審計已成為人民銀行內審部門最主要的工作形式之一，并已逐漸成為人民銀行內部監督體系中的一個重要環節。隨著內審轉型工作的深入推進，如何進一步深化中國人民銀行領導干部履行職責審計便成為亟待解決的課題。

一、領導干部履行職責審計的必要性

根據《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法（試行）》規定，中國人民銀行領導干部履行職責審計是根據有關法律法規和規章制度，對領導干部在一定時期內履行業務管理職責的情況進行監督、檢查和評價的活動。

1.領導干部履職審計有助于促進各級人民銀行更好地履行中央銀行職責。隨著改革和發展的深入，人民銀行在實施維護金融體系穩定、金融宏觀調控、提升金融服務水平、構建和諧金融生態、促進經濟穩健發展方面的地位和作用更加突出、職能更加重要，得到的關注也越來越多。因此，有效維護人民銀行自身的信譽和形象，就顯得越來越重要。領導干部履職審計以領導干部為審計對象，以業務和管理活動為審計內容，基本涵蓋了體現人民銀行主要職能的各項業務，通過審計活動可以更好地促進人民銀行各級行依法、充分、有效地履行職責，促進央行各項工作水平的提高。

2.領導干部履職審計豐富了干部監督的內容，有助于領導干部加強自律、拓寬了干部監督渠道，提高決策和管理能力。通過領導干部履職審計可以發現被審計單位在管理決策、內部控制、工作運行、業務操作等方面存在的問題，既發現問題又肯定成績，在查處和糾正問題的同時發揮正向引導作用。特別是履職審計將發現的違規問題與有關領導和有關工作人員的職責掛鉤，全面落實問題責任，履職審計得出的結論可以為干部考核和使用提供重要的參考依據，對完善干部監督考核機制具有重要的作用。

3.領導干部履職審計符合內部審計工作的發展方向，有助于更好地發揮內審作用，提高內審工作的水平和層次。領導干部履職審計體現了“人與事結合”、“權利義務與責任結合”，拓展了審計領域和空間，較之以單純業務活動為重點的其他審計，將審計內容拓展到了復合的管理活動，與國際上通行的“績效審計”更為貼近，具有管理審計的特點，有利于內審部門強化自身特色，促進業務發展。同時履職審計突出審計時效，監督關口前移，對風險隱患進行預警，及時發現不足，促進問題及時得到整改，既有利于被審計單位的風險防范、價值提升，有利于被審領導干部總結經驗教訓、提升履職能力，也有利于發揮內審的監督作用。

二、制約領導干部履職審計深入發展的因素

1.配套制度滯后，審計內容不全面。為了加強對人民銀行各級領導干部的審計監督，總行制定出臺了《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法》(試行)，下發了《中國人民銀行領導干部履行職責審計指南》，就履職審計內容、審計方法和程序、責任認定與處理進行了明確，但對于領導干部履職審計的審計周期等有關規定比較模糊，配套制度和程序也不完善，尤其是對于同級監督方式沒有統一的規定，各單位往往都是根據自身實際自主實施，同級監督工作缺乏統一性和規范性。同時，領導干部的廉潔勤政和黨風廉政建設情況在審計內容中沒有涉及，缺乏對上述重要內容的審計，內審部門做出的評價結論是不全面的。

篇2

1.及時成立領導小組。行里成立了分管行長任組長、信息部主任任副組長的涉農信貸政策導向效果評估工作領導小組，負責評估方案的制定，組織開展現場檢查評估，對評估情況進行綜合評定。信息部抽調4人組成現場評估小組。

2.加強業務培訓、提高業務技能。縣支行領導高度重視此項工作，多次召開專題會議進行學習部署。首先，深入學習上級行文件精神。深刻領會要求要領，將上級行的工作要求作為開展評估工作的綱領。其次，仔細翻閱《中國人民銀行法》、《中國人民銀行執法檢查程序規定》等法律法規，確保現場評估工作在內容、程序和方法上合法合規。再次，廣泛查閱資料，多方借鑒中支已有的經驗，豐富支行的現場評估工作的完整性。有效克服了基層人民銀行履職面臨的手段匱乏和虛而不實的問題，使人民銀行在履職方式上更為具體，更具有可操作性，同時也鍛煉了 隊伍，豐富了基層人民銀行的履職手段。

3.采取多種方法開展現場評估。一是現場評估和非現場評估相結合。除了主要執行辦法中的現場評估以外，在現場評估過程中，以及在評估結論的界定中，都要融取非現場監測所掌握的一些典型情況，主要是重大事項報告情況、配合人民銀行工作情況。此增強現場評估工作的客觀性。二是定性評估和定量評估相結合。對金融機構內部管理類的指標，以查閱制度制定完善情況以及制度施行記錄情況為主，以定性的方式逐層評估。而對于資金營運類的指標，則以查閱會計賬簿，核查相關數據為主，依據數據資料進行評估。三是多種現場方式綜合施用。即對金融機構通過進點會談、調閱資料、實地觀察、問卷調查、抽查詢問等方式獲得第一手資料，記錄工作底稿，以工作底稿為依據完成評估工作的后續內容。

二、現場評估工作幾點體會

1.對評估指標體系的科學性、合理性和可操作性還需要在實踐中進一步修訂完善。評估辦法中將哪些指標確定為核心指標，目前主要依據監測經驗來確定。同時，對指標權重的設計是否合理也要在探索中完善，要盡量減少評估結論可能產生的制度設計偏差。如對涉農信貸政策導向評估定量指標得分表中設置的制度建設、金融創新指標中，工行、中行、建行、農發行得分均為0分，因為近年來，國有商業銀行在股改后，為節約成本，實現扁平化管理，大規模撤并縣級機構，或是上收其信貸審批權限。基層網點數的減少，金融服務方式和手段的落后，導致農村地區的金融服務不能滿足農村經濟發展的需求。

2.評估內容應以定量評估為主，定性評估為輔。在定性評估的時候缺乏準確的評價依據，因此應減少定性指標占比，將定性部分指標也通過定量數據反映出來。我們將定性與定量指標分值比設計為3：7。同時增加定量指標，將業務經營合規性等可以用具體數值反映的，調整到定量指標中。

篇3

隨著外部監管力度的不斷加強，對任期審計的要求也日趨提高，如何有效提高任期審計的效率、效果成了各家審計機構亟待解決的問題。

一、影響商業銀行任期審計效率與效果的主要因素

（一）重視程度不夠

根據銀監會高級管理人員任職資格管理辦法，任期審計是金融機構高級管理人員任職資格管理的需要。而現實中，“先離后審”、“先任后審”的現象仍然存在。審計機構接受提請進行審計時，被審對象的去向已大致確定，審計結果僅僅為了幫助被審人獲取銀監局任職資格，該狀況影響了審計人員工作的積極性和審計評價的客觀性；同時因審計組長職級低于被審對象的情況時有發生，導致審計人員心存顧慮，造成任期審計流于形式，極大影響了審計工作的效率和效果。

（二）項目計劃不確定

由于計劃的不確定，任期審計項目呈現突發性、集中性和無計劃性的特點。容易造成審計任務與審計資源短時間內不匹配，使得審計人員無暇應接的情況。

（三）審計評價內容合理性不足

任期審計評價體系由多因素相互作用。在現行模式下，審計人員往往忽略政策、市場、區域經濟等因素，僅以考核指標來評價被審計人聘期目標責任的完成情況和被審行的持續經營能力強弱。任期審計往往涉及的審計期間較長，范圍較廣，被審人的分工也經常發生變化。另外，在不同時期，上級機構經營管理戰略目標不同，年度考核指標和考核方式也在不斷變化和調整。不同審計人員在相同業務、相同年度指標的選取也有差異，從而可能得出迥然不同的評價結果，造成審計結果客觀性不足，被審計對象的認同度不高。

（四）審計流程規范性不足

各商業銀行的任期審計辦法中對任期審計程序管理做了明晰的規定，但在日常工作中，仍存在審計程序履行不到位，業務流程規范性不足的問題，其主要表現一是重要性和相關性原則把握不清，審計人員在編制方案、收集證據和報告發現時，未以審計事項與被審計人經濟責任的關聯程度大小為標準來確定審計范圍、重點和報告內容。在現場審計時花費大量精力和時間，結果是審計發現問題、報告內容與被審計人履職責任契合度不大。二是審計報告中評價語言規范性不足，審計人員將被審對象工作總結和述職報告內容作簡單的“復制”、“粘貼”，甚至評價內容出現專業術語和口語化詞語，嚴重影響了任期審計項目的效率和效果。

（五）審計人員不穩定

審計項目的質量與審計人員的專業素質和職業敏感性密切相關。專項審計項目一般情況均由各審計機構專業團隊承擔，在資源配置各審計機構均會給予優先權，而任期審計項目僅能在剩余資源中臨時抽調人員，而臨時抽調人員也可能因不熟悉任期審計，加之審前準備不充分，無法保證審計的廣度與深度，極大地影響了審計工作的效率和效果。

二、提高任期審計效率與效果的途徑

（一）提高認識，加強部門協調配合

任期審計是一項政策性強、涉及面廣、審計難度大的工作。為了確保工作順利開展，取得實效，審計機構應與駐地分行有關部門加強協調配合，形成合力，提升效率。

1.任期審計是加強干部監管的必要措施

各審計機構必須認識到任期審計是銀行監管機構及總行賦予審計部門的一項重要的任務，是加強干部監管，促進廉政建設，推進依法經營的重要措施。改變任期審計只是幫助被審人取得任職資格的認識。在開展任期審計項目時，應根據不同級別，確定不同層次審計人員擔任組長。提高審計工作的客觀性、獨立性和權威性，消除審計人員顧慮，提高任期審計評價的客觀性，做到全面、客觀、公正地反映被審計人的履職情況，做出實事求是的評價和鑒定。

2.加強與駐地行人力部門的溝通協調，增加計劃前瞻性

審計機構要增強年度任期審計計劃的主動性、前瞻性，加強與駐地分行人力資源部溝通，促使該部門有計劃、分批次下達審計提請書，使內審機構有充足審計資源來完成任期審計項目。同時審計機構對年度審計任務的日程安排，要留有余地。一旦接到提請任期審計的任務，可適度調整自選項目的完成時間，將時間安排讓位任期審計，或將任期審計項目與其他項目合并進行。

3.做好與計財部門的聯系，保障相關評價指標及時完整

審計機構應與駐地分行計財部門積極溝通，一是每年年初可邀請計財部門專家進行財務管理知識培訓。著力幫助審計人員提升分析被審行綜合經營情況分析的能力。二是定期收集相關財務報表，及時獲取經營相關數據。

4.加強與紀檢監察部門溝通協調，有利準確界定責任

審計前，審計機構要主動走訪干部管理部門和紀檢監察部門了解情況。審計中，及時溝通，遇到審計手段難以解決的問題，視情況請紀檢監察等部門提前介入。對紀檢監察部門已有明確經濟責任界定結論的，可直接引用；若未有經濟責任界定結論時，可參照業務部門責任認定結論，依據相關標準界定經濟責任；若業務部門尚未進行責任認定的事項，應提交相關部門進行責任認定，參照認定結論，依據責任界定分類標準。

（二）確定合理適用的評價體系

任期審計評價體系是各種因素相互影響、相互作用的綜合系統，要全面客觀地考慮系統性、空間性特征，并依據發展變化情況而不斷進行科學的動態調整。區分超額完成、完成和未完成三個層次的指標評價，針對未完成的指標，重點分析其變化趨勢、在系統內和當地同業的排名、占比等情況。同時，將當地經濟環境納入分析范疇，動態全面考慮階段性、區域性特征，挖掘未完成的原因，后續措施及效果，以保證評價的客觀公正，增強審計效果。

（三）統一管理、規范操作

1.構建專業團隊，推行前后臺分離

審計機構應明確相關處室為牽頭部門，全面負責對任期審計項目的組織實施和專業化建設。推行前后臺分離的模式，即審計組作為前臺，主要負責非現場分析、現場查證、報告初稿的撰寫工作；牽頭部門專業團隊作為后臺，主要負責審計總體方案，研究審計重點、加強與駐地分行聯系，收集相關信息，定期維護與更新信息，規范審計流程等工作。

2.項目管理標準化

3.增加流程實效性

審計機構可結合駐地分行現有管理模式，完善現行標準審計流程，以增加流程實效性。

（1）采取網上問卷調查

網上問卷調查系統分為前后臺兩部分。前臺由接受調查人員通過網絡瀏覽器登錄，輸入預先設置的密碼進入答題；后臺主要用于系統管理、問卷管理及數據統計，由審計人員操作。實踐證明，網上問卷調查具有成本低、操作簡單、參與調查人員不受限制的特點，有利于擴展信息來源渠道。同時，由于采取不記名的方式，能消除參與調查人員的顧慮，從而獲得真實客觀的資料。

（2）增加多層級報告審議流程，確保審計報告質量

審計報告要以重要性、相關性、客觀性相結合為原則，審慎評價被審計對象履職情況。項目主審在完成審計報告并交由審計組長進行初審后，應增加報告質量審核員、牽頭處室負責人、審計機構負責人多級審核。經過逐級審核，對未達標報告進行意見批注后予以退回，直到符合要求方可進入下一審核環節，以達到保證報告質量的目的。

（3）及時掌握銀監局審查反饋結果

監管制度面向全部金融機構，但由于各家商業銀行有自身發展特色，內審機構通常依托于本行的風險導向。因此，這就需要審計部門保持對監管機構信息的敏感性，持續關注和跟進外部監管部門的工作重點、宏觀政策調控等因素，多方掌握信息，從而在增強審計評價的全面性和客觀性的同時也兼顧了控制風險的成本。

參考文獻

[1] 柳才萍.商業銀行經濟責任審計存在的問題及對策[J].審計實務，2006，3.

[2] 高旭.商業銀行經濟責任審計中存在問題及建議[J].中國內部審計，2007，3.

篇4

隨著市場利率化進程的加快，傳統的盈利模式遭遇到了前所未有的挑戰，過度依賴利差的傳統模式會越來越難以為繼。在此新形勢下，商業銀行主動思考，積極應對，求變圖強促發展，努力探索一條適合該行實際的應對之路。

一、念好“四字訣”（精、準、細、嚴），做好精細化管理的加法

（一） “精”，就是做精、求精，追求最佳、最優

1.優化信貸審批流程，有力提升質效。商業銀行應對各類貸款品種操作規程進行了全面梳理，將各貸種的操作流程歸納為了一個大的操作流程。以此流程為基礎，一是成立放款中心，實現“貸放分離”，變“崗位制衡”為“部門制衡”，有效提升信貸質量；二是實施“檔案不回頭”，倒逼各環節高度重視檔案質量，落實流轉環節責任，提高業務處理效率；三是規范審查審批結論，使結論更詳實，更具操作性；四是對審查發現問題進行ABCD 分類，避免“眉毛胡子一把抓”、“大小問題都不放過”，防范實質性風險的同時，提升客戶體驗。

2.完善網點合規檢查，大大提升效率。一是在檢查人員上作了創新和優化，由網點綜合柜員代為履職，節約檢查成本，提升網點人員的合規意識和技能水平。二是優化合規檢查內容。實現對網點業務的全覆蓋。三是優化問題整改過程。針對合規檢查或審計發現的問題，召開問題審議會，集體討論，對問題準確定性，并排查共性和重大問題，以點上發現問題、面上解決問題的思路推進整改工作。四是優化合規檢查模塊。按非現場檢查為主、現場檢查為輔的思路，設計檢查模塊，提升檢查效率。

3.量化審計評分標準，細節創造效益。一是實施了對二級支行內控積分排名。實施單項業務積分排名和評價工作的正向激勵，為評價二級支行的內控水平創造了一種量化方法，促進二級支行持續改進內控狀況，也為人力資源部的績效考評提供依據。二是改進對一級支行的內控評價。在滿足上級行評價要求的基礎上，結合實際增加評價內容，將各部門的條線評價、二級支行內控積分排名、消費者權益保護等工作均納入評價內容。

（二） “準”，是準確、準時

1.全流程時效管理，提升競爭力。商業銀行為提升貸款業務市場競爭

能力，應制定了各貸種各環節的作業流程及時限要求。個人商務貸款業務全部流程應在14 個工作日內完成；小額貸款全部流程應在7 個工作日內完成；個人住房按揭貸款業務全部流程在5 個工作日內完成；個人綜合消費貸款、個人信用消費貸款業務全部流程在7 個工作日內完成；小企業抵押類貸款全流程時效控制在20 個工作日以內，小企業單筆業務全流程時效控制在16 個工作日以內。通過全流程時效管理，工作效率和客戶口碑明顯提升。

2.審查審批限時服務，提高支撐力。審查審批限時服務承諾制，具體是指，供應鏈、小企業、個人經營性貸款承諾T+3；消費類貸款業務承諾T+2；小企業額度項下單筆貸款支用業務承諾T+1；個人額度項下支用業務承諾當天反饋審查意見。單人審批業務審查完成后1 個工作日內完成審批；雙人審批業務則在2 個工作日內完成審批；每周召開兩次貸審會，貸審會委員當場出具審批意見單，貸審會秘書最遲于次日匯總完成審批意見并下發審批決策意見單。按日公布審查審批臺帳，按月通報審查審批情況，接受前臺監督。

3.定時定人充分履職，提高執行力。為使貸審會成員充分履職，為業務發展創造積極條件，將貸審會固定安排在每周二、四下午。貸審會參會人員實行排班制。每次貸審會授信管理部必須參加，其他部門委員進行周二、四排班。定下A、B 崗，A、B 崗都參加不了時，主動報備貸審會秘書。貸審會實行回避制度，主任委員為分管授信管理部的行長，前臺業務部門的委員不審批自己條線業務。

（三）“細”，是做細，細分目標和流程、細分市場和客戶。

1.細分目標、細配資源，實現效益最大化。商業銀行應強化精細化目標管理，目標按各種檔次細化分解，配以不同的激勵考核辦法和相應的資源，建立有效的正向激勱機制。

2.細分客戶、細制方案，實現效果最大化。個金融業務針對不同的客戶群針對性的推出營銷活動方案。方案從策劃、客群分析、費用測算、營銷話術、業務宣傳、方案培訓每個環節均進行了細節描繪。城市網點業務宣傳更多與同業接軌，線上與線下并行。鄉村網點的宣傳則更多地符合當地經濟情況和民俗，簡單而直接，一目了然，宣傳效果明顯提升。

3.細分團隊，細推項目，實現兵力集中化。為了有效打通市縣、前后臺之間的屏障，商業銀行把分行要的效果、縣支行要的業績、落地經辦人員要的績效都綁定在一起，多種形式對項目小組進展進行定期通報，同時對項目小組進行動態管理，叫停或取消長期無進展項目小組，以便把精力集中到優質項目上。

（四） “嚴”就是嚴格執行，對管理制度和流程嚴格控制

1.貸后管理積分制，保障資產質量。商業銀行創新試行積分管理，對小企業和個人貸款業務的貸后管理實行月度積分、年度考評。不僅對是否及時上交貸后報告進行打分，還對貸后報告質量進行打分，保證了貸款質量持續安全可控。與此同時，對個人貸款客戶實行100%電話回訪，并建立有客戶電話回訪臺賬。回訪制度不僅提升了客戶滿意度，同時提升了客戶經理的服務意識，增加了放款流程的合規性。

2.各級施行績效考評，鼓勵創先爭優。商業銀行應嚴格執行《內設部門員工月度績效考評辦法》和《部門負責人月度績效考核辦法》，加強對部門工作的過程管理，進一步提高部門員工的服務意識和業務能力，提升部門服務質量和工作效率。每月根據部門負責人及部門員工工作計劃完成情況及工作表現進行考評，考評結果應用在績效分配中。合理拉開了員工間的收入差距，提高了優秀員工和優秀干部的工作積極性。

二、算好“四本賬”（費用成本、人力成本、運營成本、資金成本），做好成本管控的減法

（一）優化管控模式，壓降費用成本

1.調結構，提高廣告費使用效益。商業銀行廣告取得的效果進行評估的基礎上，應調整廣告宣傳的結構和內容，大幅減少形象廣告，增加產品廣告。

2.定標準，降低“三項”費用支出。商業銀行嚴格控制接待、會議標準，避免鋪張浪費，降低招待費、會議費、差旅費支出。其中，交通方面仍嚴格按照距離、時間等標準，鼓勵員工選擇經濟便捷的交通工具。

3.控新增，降低固定資產折舊費。

（二）優化營銷、管理模式，節約人力物力成本

1.深化銀網合作，建設網上直銷團隊。通過直銷團隊，既彌補了業務發展缺口部分，又節約了蘇州業務發展的人力成本，提高了該產品的收益。

2.管控集中采購，節約人力物力支出。各商業銀行應加強對物資集中采購的歸口部門的管理與考核，通過辦公室對物資集中采購工作的扎口管理，一是對物品價格起到把控作用，二是保證了采購物資的質量，同時減輕支行采購工作的壓力，符合財務管理的要求。

（三）持續改造低產網點，降低運營成本

高度重視低產網點整治工作，有計劃的進行合理的遷移、安排。每年可節約房租費4，押運費、保安服務費、水電費等基礎營業費用，同時減少了客戶維護，業務宣傳的相應支出。

（四）強化利率和資金流動性管控，節約資金成本

1.推進利率精細化管理，嚴控優惠利率。一方面分時段、分產品、分客戶群制定了適應本地區利率市場的存貸款業務指導利率，在上級行授予的利率審批權限內進一步實施分級審批，擴大了利率審核范圍強化定價底線管控；另一方面，分貸種、分情況制定了信貸業務優惠利率申請執行標準，量化針對每項優惠條件可給予的優惠幅度，提高了利率審批決策的科學性。推動利率精細化管理，杜絕無限制向客戶讓利，使利率優惠成為營銷成本，換取客戶綜合收益最大化。

2.強化流動資金精確管理，節約資金成本。一是在分支機構設立資金管理員，實時監控資金動態；下發資金頭寸管理通報和流動性風險報告；對資金頭寸報備中的突出問題逐一專題分析，三管齊下提高各級相關人員認識和技術水平。二是壓降網點現金、降低在途資金、加快加強繳交以壓降金庫庫存、降低同業存放余額，做小備付率考核指標的四個分子指標，。三是壓降金庫庫存，制定《現金中心庫存現金壓降激勵辦法》。

三、下好“一盤棋”（提高單個客戶貢獻度），做好綜合營銷的乘法

優化客戶經理管理，提升其綜合營銷意識和技能。一是提高客戶經理議價意識和綜合營銷意識，在績效辦法中，將實際放款利率與信貸績效掛鉤；將季度個人綜合營銷指標與個人季度績效基數進行掛鉤。二是完善客戶經理評級及綜合評價辦法，打破了客戶經理按業務條線分類的模式，有效整合個金、公司、信貸業績，推進交叉營銷；對客戶經理業務報審質量、貸款簽約發放質量、貸后履職和教育培訓四個環節定期進行評價通報，評價結果作為客戶經理等級評定、評優評先，勞務用工轉聘及崗位調整、退出的有效依據。三是建立客戶經理準入、退出機制。四是組織客戶經理營銷系列培訓和季度技能大賽。多措并舉，有效解決客戶經理新制度掌握不全面、缺乏主動而獨立的營銷能力、議價能力弱、業務報審質量一般等問題。以客戶經理綜合營銷能力的飛越，大大提升單個客戶的綜合貢獻度，化解利率市場化帶來的市場危機、客戶源危機。

篇5

第二條本方法考核對象為全縣農行所有客戶經理，即各營業機構負責人、副主任、一般信貸人員、風險經理。

第三條考核原則。

1．堅持公開、公平、公正原則。員工個人業績應定期公布，并與員工本人見面。

2．堅持目標管理、量化考核的原則。各項經營目標要分解落實到每個客戶經理，量化任務目標，本人簽字認可。

3．堅持收入與業績掛鉤的原則。打破檔案工資和平均分配制度，客戶經理的收入與業績勾掛，少勞少得，多勞多得。

4.全員考核。按照省分行工資分配方法規定，所有參與績效工資分配的在崗員工由客戶部逐人建立個人業績考核臺帳，上至行長、下至一線員工，重點是各單位客戶經理、清收盤活隊員、柜員、風險經理。

5.突出創收。縣行客戶部建立個人業績考核臺帳，及時、準確、完整登記個人業績臺帳，員工個人收入分配按員工當期創收和統一含量參與單位績效工資考核。

第二章客戶經理考核

第四條考核內容為貸款質量，基礎管理，客戶營銷，綜合利息收回率等四項內容。經營考核目標與客戶經理的獎金掛鉤，按季考核。

1．貸款質量（30分）。考核客戶經理在履職期間，新增不良貸款的筆數和新增不良貸款的占比，因管理不力形成不良的按筆扣分。

2．基礎管理（20分）。客戶經理是貸前調查和貸后管理的經辦人。基礎管理考核內容包括：是否按照信貸新規則要求辦理信貸業務；是否按總、分行要求履行貸后管理職責；貸后管理是否實行“管戶到人，責任到人，目標到人”；是否按規定對客戶風險及時分析、準確認定，做好貸款動態變化的五級分類工作；根據基礎管理考核內容，細化考核內容，定期對客戶經理基礎管理工作檢查評比。

3．客戶營銷（20分）。包括貸款、存款、銀行卡、外匯業務及中間業務營銷目標，相關目標逐項量化指標，按目標完成進度按比例加扣分。

4．綜合利息收回率（30分）。

第三章風險經理考核

第五條通過cms系統在線監測。（50分）

第六條對客戶部門貸后管理的監管。（50分）

第八條凡未按規定對貸后管理進行監控檢查的；凡未按規定進行風險分析并客戶風險分析報告和相關信息的；凡隱瞞問題或發現預警信號未及時報告，造成風險加大或損失的；凡未及時發現應發現的重大風險預警信號的，給予風險經理相應的經濟處罰，情節嚴重的給予通報批評、或警告至記過紀律處分，形成不良信貸資產要負責清收。

第四章獎罰規定

第九條客戶經理個人收入由基本工資和績效工資兩部分組成，縣行根據管戶數量、難易程度和目標任務，分別確定客戶經理的基本工資；基本工資按月發放，績效工資由縣行集中管理，每季按業績考核兌現。

篇6

【摘要】2013 年8 月，中國內部審計協會的《中國內部審計準則》結合國情，從發揮確認和咨詢兩大職責出發，提出內部審計促進組織完善治理、增加價值、實現組織目標的任務。人民銀行肩負著貫徹國家貨幣政策、維護金融穩定、加強金融服務的重任，本文以人民銀行為例，對內部審計增加組織價值問題進行研究。

【關鍵詞】內部審計　轉型發展　組織價值

一、引言：基于價值鏈理論的內部審計價值問題

邁克爾·波特（Michael E.Porter，1985）首次提出了“價值鏈”理論，認為企業要生存和發展就要創造價值，而創造價值的過程又可以分解為一系列互不相同但又互相關聯的經濟活動，這些活動構成了創造價值的動態過程，即企業的“價值鏈”。以價值鏈理論為借鑒，內部審計在發展中，逐步形成自己服務組織發展的價值取向。同時，對內部審計增加組織價值的研究探索也不斷深化和發展。國際內部審計師協會（IIA）在2003—2005 年間推出若干研究報告，探討內部審計增加組織價值的途徑；一些學者認為內部審計應與組織治理、內部控制、風險管理相整合，以實現其價值增值。在國內，王光遠（2003）研究認為“內部審計由消極防弊、積極興利推進到價值增值的新階段”；李鳳華（2007）以價值鏈為切入點，對內部審計實施增值的形式、途徑進行了研究。國際內部審計師協會（IIA）2009 年《內部審計專業實務框架》在及時總結探索經驗和研究成果的基礎上，以確認和咨詢為重點，給內部審計新的定義。2013 年8 月，中國內部審計協會（CIA）的《中國內部審計準則》結合國情，從發揮確認和咨詢兩大職責出發，提出內部審計促進組織完善治理、增加價值、實現目標的任務①。對現代組織而言，發揮內部審計上述職責和作用，必然要服從服務于組織的風險管理、內部控制和組織治理。本課題從價值鏈理論出發，緊扣IIA 和CIA 關于內部審計的最新定義，對內部審計在組織發展中的地位、作用進行深入研究，以期更有針對性地發揮好內部審計的價值增值作用。

二、現代內部審計兩大職能的界定與辯證分析

IIA 和CIA 關于內部審計確認和咨詢職能的提出，既有深刻的歷史背景，又是時代賦予內部審計的使命要求。厘清二者的辯證關系，有助于在實踐中更好地發揮內部審計的增加組織價值作用。

（一）從職能界定上看，確認屬于內部審計的傳統職

能，而咨詢則是在內部審計深化發展中出現的新職能歷史地看，確認是內部審計的傳統職能。可以說，確認起源于鑒證，而鑒證又來源于審計。內部審計的確認活動是在受托責任和相互牽制思想的基礎上發展起來的，它傾向于發揮內部審計的財務監督職能而出現的財務合規鑒證活動。隨著社會經濟和組織的發展，“管理”的理念逐步替代了原始的牽制思想，傳統的受托財務責任向受托管理責任轉變，內部審計的任務也由單純關注合法性的受托責任轉向關注經濟性、效率性和效果性（3E）的績效方向受托責任。這就是內部審計的轉型發展的興起，要求內部審計由傳統的財務審計轉向現代管理審計，由單純的查錯糾弊轉向綜合性審計，由傳統的單純合規性要求轉向加強審計分析、強化交流磋商，把內部審計單純的查處功能變為認證咨詢、提示風險、促進管理的綜合控制功能。至此，咨詢服務也悄然從確認職能中“游離”出來，積極發揮著內部審計增加組織價值的建設性作用。

（二）從職能特性上看，確認職能屬于“顯性價值”，具有強制性特點，而咨詢服務則屬于“隱性價值”，且具有更大的靈活性

相比較而言，內部審計的確認活動通過鑒證、評價等功能發揮作用，具有強制性特征，能夠讓組織各個人深切感受，而且在審計計劃的編制、審計程序的實施、審計意見的發表和問題整改，以及后續審計等方面，也具有明顯的強制性和規范性，它主要是為組織目標的實現起到“防火墻”作用，其價值體現屬于“顯性價值”范疇。如上所述，相對于確認服務來說，咨詢服務是一種新興的活動。咨詢活動不僅包括內審部門總結梳理內審活動中的經驗做法，以及內部審計中發現的不足及問題，為治理層提供決策建議，還包括以協調、顧問、建議、培訓等形式出現的對履職部門和治理部門改進工作的咨詢服務。由于內部審計上述咨詢不能直接為組織帶來明顯的價值增值，而通過各類咨詢服務，間接推動組織治理價值的增加。雖然咨詢服務往往不具備確認職能的強制性特點，但它能夠通過為組織提供內部控制、風險管理和完善治理的建設性建議，為更好地履行職責、實現組織目標作出貢獻。這種內部審計的“隱性價值”更具有戰略性、建設性、靈活性特點。

（三）從二者關系上看，確認是基礎，咨詢是上層建筑，二者是辨證統一、相輔相成的關系

首先，內部審計的首要價值是為組織治理提供確認服務。因此可以確認職能是一切內部審計工作的基礎，而咨詢服務則是建立在確認職能之上的“上層建筑”，雖然咨詢的建設性作用對組織治理和事業發展非常重要，但如果沒有確認這個基礎作用的發揮，咨詢服務就成了“無源之水、無本之木”。因此，索耶（Sawyer）將內部審計描述為“管理者的耳目”，我們今天將內部審計形容為“保健醫生”和“守門人”都是基于這個基礎作用的發揮而言。其次，咨詢服務是在內部審計發展中，建立在確認基礎上的價值增值職能。內部審計部門通過開展咨詢服務可以改善內部審計與組織運營的關系，加強內部審計人員對組織程序、風險管理以及戰略目標的理解，提高內審部門在開展確認活動時的效率和效果，出具更加恰當、更具建設性的審計報告，更好推動組織的價值增值。同時，二者在發展中相互交融、相輔相成。由于絕大多數的審計常常既包含確認活動，同時又包含咨詢服務，這在內審轉型和深化發展中體現更加充分，一些審計項目既包含合規內控要求，又體現績效的因素，亦即“復合式、融合式、耦合式”審計特點愈益明顯。審計過程中，確認活動常常衍生咨詢服務，如在評價組織內部控制的充分性和有效性的過程中，管理層可能要求內部審計部門為組織的內部控制建設提供建設性意見；反之，咨詢服務也可能更多地伴隨著確認服務，如內部審計部門在提供咨詢服務的過程中，發現內控合規等問題線索，必然引起重視，采取相應措施開展獨立的確認活動。因此，確認和咨詢不僅不會相互排斥，在審計中往往互通有無，二者是辯證統一、相輔相成、相互促進的關系。

三、內部審計增加組織價值的路徑選擇——以人民銀行為例

對一個組織而言，組織的職責和工作目標決定了其內部審計的目標任務各不相同。人民銀行作為國家的中央銀行，肩負著貫徹國家貨幣政策、維護金融穩定、加強金融管理和服務的重任。人民銀行內部審計工作必然要圍繞履職重心，找準自身在增加組織價值、促進組織治理方面的位置和路徑。

（一）找準內部審計價值定位，在切實履行好確認和咨詢兩大核心職責中增加組織價值

“內部審計職業所面臨的重要挑戰之一，是由于提供確認和咨詢服務所導致的自我定位問題”（Anderson，2006）。因應IIA 和CIA 關于內部審計確認和咨詢職能的新要求，人民銀行內部審計也要與時俱進，在轉型發展中找準價值定位，結合人民銀行職責履行，通過切實履行好內部審計確認和咨詢兩大核心職責增加組織價值。這就要求在內部審計職責履行的總體要求上要有全面、宏觀的視野。一方面，確認職能和咨詢服務的履行，必須著眼于內部審計在人民銀行組織價值鏈中的坐標來衡量。就新時期人民銀行履行貨幣政策傳導、維護金融穩定、強化金融管理與服務的職責要求看，內部審計不僅要關注對外履職價值實現領域，還要從組織治理和服務保障角度，關注人力資源、黨團群工、紀檢監察等內部管理領域價值實現問題，以全面、宏觀的視野為組織增加價值作出貢獻。另一方面，確認職能和咨詢服務的作用發揮必須提高到增加組織價值的戰略高度。針對組織價值增值的戰略要求，適時開展確認評價或咨詢服務，既要牢牢守住確認評價這個內部審計的原本職責，幫助促進相關履職部門和治理部門發現業務運行和管理活動中存在的問題以減少風險損失，進而實現內部審計的“顯性價值”；在此基礎上，通過協調、顧問、建議、培訓等渠道對組織改進工作開展咨詢服務，將審計目標由消極防弊（財務導向審計）到積極興利，從低層次的興利（業務導向審計）到高層次的興利（管理導向審計、風險導向審計）；同時創新方式方法，更多利用信息技術、審計調研等形式創造性開展審計工作，更多地實現“隱性價值”，使內部審計價值盡可能向“微笑曲線”① 兩端延伸，進而最大限度增加組織治理價值。

（二）進一步理順和完善內審工作機制，保障內部審計增加組織價值作用的發揮

國際經驗表明，審計機構直屬領導的層次越高，獨立性就越強，權威性也越強，工作越容易開展，內部審計發揮價值作用就越凸顯。財政部的《行政事業單位內部控制規范（試行）》已于2014 年1 月1 日起在全國實施；中國內部審計協會最新《內部審計基本準則》第六條也明確規定“內部審計機構和內部審計人員應當保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位的業務活動、內部控制和風險管理的決策與執行”。這要求人民銀行各級內部審計部門作為內部控制牽頭部門，一個部門“包打天下”的局面必須改變。事實上，內部審計部門作為各級人民銀行的內設機構，既負責內部控制制度的完善，同時又要開展審計評價的“角色沖突”由來已久，內審工作機制確實有待明確和完善。

1. 建議成立“風險管理委員會”。如美國紐約聯儲一再強調，盡管內部審計始終要關注風險和控制，始終要圍繞風險管理和控制的充分性、有效性來開展工作，但實施風險管理和內部控制的責任則屬于管理層和各業務部門，讓管理層“承擔”控制責任，而內部審計不能“擁有”風險管理。借鑒紐約聯儲等機構發揮內部審計功能作用的經驗，建議人民銀行成立風險委員會，委員會在各級行黨委領導下開展工作。風險管理委員會主任由各級行一名副職領導擔任。作為內部監督的領導機構，擔負起與紀檢監察、審計等各個監督部門的溝通、協調和監督職能，負責整合風險管理和各類監督資源，擔負現由內部審計部門承擔卻難以勝任的內部控制建設牽頭職責。

2. 在內部審計的價值目標上要有更高的要求。內部審計部門不再負責本級組織的內部控制牽頭工作，并不意味著內部審計部門責任的減輕，其運用確認和咨詢服務組織價值增值的要求更高了。在審計工作價值重心上，要讓內審部門“回歸本源”，突出履職重點，充分發揮熟悉制度、業務覆蓋面廣的優勢，讓內審人員查找制度、管理、操作上的漏洞，揭示問題，當好保健防疫者。在審計工作價值提升上，當前，人民銀行內審轉型已經取得了階段性成效，對績效審計、風險管理審計等進行了深化探索實踐，但規范性、合規性監督仍然是內部審計的重點，人為界定“內部控制審計”“合規性審計”“績效審計”的做法成為常態，“頭痛醫頭，腳痛醫腳”的審計建議仍然占主流，為組織目標的實現而提出的更具建設性的審計報告實為鳳毛麟角。深化轉型的目標應是“復合式、融合式、耦合式”交融，在對組織內部控制有效性評價中更多融入經濟性、效率性、效果性的績效元素，在績效審計探索中注重內控合規的基礎性要求，同時更多地開展研究型審計嘗試，這樣才能把準轉型的本質要求，更好實現內部審計服務治理、增加價值的目標。

（三）深度關注“三大領域”，在內審轉型發展中增加組織價值

1. 內部控制領域。歷史地看，內部審計與內部控制的最終目的始終具有高度一致性，即都是管理風險、提升治理、實現組織目標。因此，內部審計增加組織價值，首要關注的還是內部控制領域。內部審計通過對組織內部控制環境、控制活動等充分性、有效性進行監督評價，發揮確認職能；通過在審計發現問題的同時，積極提出改善內部控制的建設性建議，組織開展內部控制相關培訓，推動內部控制自我評價，促進員工、被審計單位和部門、組織管理層一道承擔內部控制責任，發揮內部審計在內控領域的咨詢作用。

2. 風險管理領域。風險管理是識別和評估可能會影響組織實現其目標的風險并決定采取糾正措施。內部審計參與風險管理，主要是運用風險管理的方法，對組織風險管理的充分性和有效性進行評價和報告，發揮風險管理領域的確認作用；通過開展風險評估，找出組織風險管理方面的薄弱環節，指出存在的風險因素和改進措施，并通過組織開展風險管理培訓和知識咨詢等，提高組織全員風險管理意識，促進組織價值增值。

3. 組織治理領域。內部審計轉型的最終目標是服務組織治理、增加組織價值。這要求內部審計要在“風險導向、控制驅動、關注績效、服務治理、增加價值”理念指引下，進一步深化內部審計轉型，通過對組織治理程序和相關環節進行監督評價，發揮確認職能；通過對組織治理過程提出改進建議、協調各方關系來提升組織價值。在內部審計的內容上，要努力由原來單一關注財務收支和業務運行的合規性，向更多地關注風險管理和組織治理轉變；審計方法由原來單純的查賬，向更多地采用調查、評估、分析、研究的方法轉變；審計職能由原來的外生介入型的查錯糾弊功能，向內生融入型的，更多發揮咨詢作用，以更好地提升內部審計價值轉變；在審計項目的開展上，通過風險導向，在做好傳統合規性審計的基礎上，將完善內控和關注績效理念更多融入審計實踐；通過更多采用計算機信息技術手段、創新完善內審工作體制機制，強力推進內審工作轉型發展，更好服務治理，增加組織價值。

（四）進一步加強內審隊伍建設，切實提升內部審計增加組織價值效能

“打鐵還要自身硬”，隊伍建設是內部審計增加組織價值的切實保證。

1. 持續強化內部審計知識學習培訓。要在內審隊伍中持續深入開展“學準則、找差距、促轉型”活動，同時鼓勵內審人員積極參加國際和國內注冊內部審計師資格考試，通過考試學習和熟悉國際國內內部審計準則、掌握審計程序和方法，便于人民銀行內審工作向國際國內通行標準看齊。同時采取集中培訓、以查代訓、脫產學習等多種方式，全面提高內審人員的知識層次和專業技能。

2. 切實充實優化內部審計隊伍結構。要在人力資源選配上適當向內審部門傾斜，將一些既熟悉貨幣信貸、金融穩定、會計財務等某些專項業務，又精通統計計量、財經法律、信息技術、風險管理復合型人才充實到內審隊伍中來，切實優化內部審計部門人員的年齡結構、知識結構、專業結構。

3. 以項目和課題錘煉內部審計隊伍。以內審項目和課題研究為抓手，通過內審轉型業務勞動競賽、內審轉型調研競賽、內審轉型專題研討會等各類活動，幫助內審隊伍開闊視野，持續提升內審干部隊伍素質、能力和水平。

4. 強化內審隊伍價值觀教育。要按照新的《內部審計具體準則——內部審計人員職業道德規范》的要求，加強內審人員職業品德、職業紀律和職業責任教育，強化職業素養，恪守“誠實正直、客觀公正、保守秘密”的職業操守，以良好的隊伍素質推進內部審計增加組織價值實現。

四、結語

內部審計增加組織價值，既是內部審計轉型發展的必然，也是時代賦予內部審計的使命，需要我們內部審計部門站在組織治理的高度登高望遠，深化探索、努力實踐。關于確認和咨詢內部審計在服務組織治理、增加組織價值中的確認和咨詢兩種職能，哪種職能更占據主導意義的地位，則“很大程度上取決于組織治理程序和結構的成熟水平、內部審計在組織中的角色定位及內審人員的資質”①。這給我們內部審計部門和內部審計人員留下了許多困擾和難題，但同時也留下了更大創新實踐的空間，要求我們內部審計機構和內部審計人員時刻牢記責任，創新履職，在精通內審實務的基礎上，時刻站在時代的前沿，注重理論的充實、實踐的探索，始終能夠以寬闊的視野、務實的作風、扎實的實踐，努力勝任多方面、多領域審計工作的需要，不斷提升內部審計服務組織治理的新要求，在實踐中把握好確認職能的履行和咨詢服務作用的發揮，同時搞好確認服務和咨詢服務的平衡運作，在促進組織價值增值中錘煉自身，在創新履職中增加組織價值。

篇7

自查自糾工作的通知”后，非常重視，先后召開學校行政專題會及財務人員會議，強調此次財務管理自查自糾工作的重要性，并相繼學習了《關于調整直屬單位財務審批手續工作的通知》、《關于進一步嚴格加強全區教育系統財務原始憑證審核報賬要求的說明》、近期下發的關于政府采購預算執行管理的相關文件精神（岸財[2018]2、3、4號），及制定的《2018年江岸區教育系統工程類建設、貨物類購置項目實施管理流程（試行）》等相關文件精神，嚴格自查學校行政帳、工會帳和食堂帳的支出行為及過程管理。現將自查情況匯報如下：

一.健全機構，明確部門責任

1.學校全面建立并實施“行政負責、黨委（支部）監管、副職分管、集體領導、民主決策”的財務管理運行模式，成立了以向校長為組長的工作領導小組，并將政府采購、預算管理、資產管理和大額資金支出等納入學校行政會及支委會研究決策內容，做到行政、食堂、工會賬務管理模式和口徑一致；

2.學校形成法人對財務管理工作負主要領導責任，財務主管對財務管理工作負重要領導責任，總務主任兼報賬員對財務管理工作負直接責任的財務管理模式，層層負責；

二.強化意識，規范財務管理

1.我校學生2000人，教職員工180人，報賬員一直由總務主任兼任，工作量極大。教育局計財科、財務核算中心為學校配備了輔助報賬員，學校也補充了保管員，組成了規范的財務機構。學校行政、工會、食堂的一切開支均進行嚴格的報銷程序：先由分管副校長填寫“請購單”交給學校法人審批方可開支，待正規發票回來后先填寫“前置審批表”，學校法人簽字確認后交財務副校長、學校稽核人員簽字后方可報銷。學校嚴格執行“三公經費”（公務接待、公務用車、因公出國出境）及培訓費、會議費的報銷要求，嚴格執行收費類培訓及會議的規范程序；

2.學校建立了預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理內部控制制度，每年學校對行政和工會作出經費收支預算，由行政會和支委會通過后向區教育局計財科上報，合理安排支出進度，充分發揮資金使用效益，嚴格按要求撥付老師工會會費和福利費，并按上級要求嚴格分類開支；

3.學校食堂未外包，實施“膳食委員會”的履職履責行為，供貨商由學校及家長膳食委員會成員考察決定，由中百倉儲、武商量販等正規超市提供食堂食物。食堂賬、工會賬由本校財務人員兼任，食堂、工會銀行賬戶開戶手續規范，一切開支均在網上銀行平臺支付，不存在重復開設工資賬戶的情況以及戶名與現有單位名稱不符的情況。食堂入庫單、出庫單及盤存表落實到位，老師、學生嚴格分開核算，杜絕老師占用學生伙食費和給老師發放物資卡等形式的行為。每月按時、準確地在校門口張貼“食堂收支公示表”；

4.學校資產管理工作嚴謹，無出借出租情況，購買及處置程序規范。對于政府采購范圍內的開支，學校嚴格執行區財政局當年下發的政府采購相關文件，按照政府采購規定履行采購手續，未指定或變相指定貨物品牌及供應商；

篇8

截至4月30日，滬市864家上市公司全部完成2008年年報披露工作：共實現歸屬于母公司股東的凈利潤7315.20億元，基本每股收益為0.35元，凈資產收益率為12%，分別較2007年度同比下降14%、18%和20%；730家盈利，134家虧損，虧損家數較2007年度增加68家；中國石油、工商銀行、建設銀行、中國銀行、中國石化、交通銀行、中國神華、招商銀行、中國聯通、中信銀行作為滬市2008年前十大盈利公司，共實現歸屬于母公司股東的凈利潤為5195億元，占全部公司的69%。

2009年1季報方面：637家公司盈利，227家公司虧損；實現基本每股收益0.09元，凈資產收益率3%，均較上年同期下降25%，較2008年第四季度的0.024元和0.8%有大幅增長。

深市中小板公司2008年每股收益0.42元凈資產收益率11.5%

截至4月30日，中小板273家上市公司全部披露了2008年年報：平均營業收入和歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為13.11億元和9051.91萬元，分別比上年增長 21.43%和4.76%，凈資產收益率11.5%。中小板公司2008年年報披露和經營業績呈現出以下特點：年報質量大幅提高、經營業績穩中有升、業績主要源于主營業務（利潤構成中89.4%來源于主營業務）、行業業績分化明顯、財務狀況和現金流良好、分紅送轉比例高（共有211家公司推出了現金分紅方案）、公允價值計量影響有限、持有外幣金融資產較少、募集資金存放與使用情況較好。

深市主板公司2008年每股收益0.22元 平均凈資產收益率7.43%

截至4月30日，除*ST本實B外，深市主板487家公司披露了2008年年度報告和2009年第一季度報告，報告呈現以下十大特點。一、年報業績下滑趨勢得到有效緩解：2008年共實現營業收入17816.96億元，增長10.14%；凈利潤645.93億元，同比下降40.3％；平均凈資產收益率7.43%，同比下降45%。2009年一季度營業利潤總額由去年第四季度-268.35億元增加到197.32億元，共實現凈利潤145.33億元，2008年第四季度為-156.05億元；平均每股收益0.0489元，2008年第四季度為-0.05元，業績環比顯著增長。二、行業分化明顯。三、毛利率下降、期間費用增加。四、資產減值、公允價值變動和投資虧損影響業績：2008年計提的資產減值損失達318.03億元，同比增加106%。五、現金流緊張局面逐步趨于緩和。六、內控披露與社會責任建設有明顯改善。七、現金分紅成為利潤分配的主要方式。八、變更會計師事務所的現象有所減少。九、上市公司非標意見比例有所下降：被出具非標意見的公司共43家。十、獨立董事履職情況尚待加強：有18位獨立董事缺席了一半以上的董事會會議。

此外，中登公司5月4日的統計年報顯示，截至去年末，各類機構投資者持有的A股流通市值占比為54.62%，這是有統計以來機構投資者持有量首次超過五成。

證監會單設創業板發審委、確定持續督導期

證監會5月13日公布《關于修改〈中國證券監督管理委員會發行審核委員會辦法〉的決定》、《關于修改〈證券發行上市保薦業務管理辦法〉的決定》（6月14日起施行）：證監會設立創業板市場發行審核委員會，委員為35名；首次公開發行股票并在創業板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度；創業板上市公司發行新股、可轉換公司債券的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度。

銀監會調整中小商業銀行分支機構市場準入政策

銀監會網站4月30日消息，銀監會了《關于中小商業銀行分支機構市場準入政策的調整意見（試行）》：符合條件的中小商業銀行在相關地域范圍下設分支機構，不再受數量指標控制；進一步簡化審批程序，將省內分支機構審批權限下放給各省銀監局；體現了銀監會“管法人”的監管理念，即中小商業銀行分支機構的準入門檻與銀行法人機構的總體情況相結合；不再對股份制商業銀行、城市商業銀行設立分行和支行設定統一的營運資金要求，由各股份制商業銀行、城市商業銀行根據業務發展和資本管理需要統籌調節、配置。

上市公司高管股票期權所得可分期繳個稅

財政部、國稅總局《關于上市公司高管人員股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的通知》5月4日：對上市公司高管人員取得股票期權在行權時，納稅確有困難的，經主管稅務機關審核，可自其股票期權行權之日起，在不超過6個月的期限內分期繳納個人所得稅。

《關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》4月30日，企業重組的稅收負擔將大幅降低。

國資委：由董事會來考核經營層是努力的方向

國務院國資委副主任黃淑和在全國國資委系統業績考核與綜合工作座談會上的講話5月6日，講話提到要實現業績考核對所監管企業的全覆蓋、建立全員業績考核制度（2010 年開始，國務院國資委將對未能建立全員業績考核制度的中央企業予以扣減考核得分的處理）、促進年度考核與任期考核的有機結合、進一步完善激勵約束機制。黃淑和表示：“由董事會來考核經營層，是依法實施考核的一項新探索，也是我們努力的方向。從各級國資委所監管企業的情況看，建立完善法人治理結構的進展還很不平衡，需要我們區分不同情況，積極探索相應的考核方法。” 對國有獨資公司董事會試點企業，如果外部董事人數超過全體董事半數，國資委可以授權董事會對經營層進行考核。

歐洲央行降息至1%

篇9

做好流浪乞討兒童救助工作,加大對留守兒童和困境兒童的關愛關心力度。

二、工作情況

1、街面救助巡查工作。為能夠及時妥善救助流浪乞討人員未成年人，市救助管理站變被動救助為主動服務，積極配合市公安局和市城管局承擔每天深入到客運站、火車站、商業大姐、銀行ktv等人群密集處開展街面救助巡查工作，確保流浪在街頭市面的乞討流浪未成年人得到及時救助。目前，我市沒有發現流浪乞討兒童。2、關愛留守兒童工作。在全市開展農村留守兒童摸底排查工作，由社會救助站牽頭，組織鄉鎮、社區街道兒童督導員和兒童主任走村入戶開展走訪調研，全面清晰掌握全市留守兒童基本情況。并按要求認真指導各鎮、社區對留守兒童逐人建立工作臺賬，實行動態管理。組織召開了全市農村留守兒童關愛保護工作會議，制定下發了《富錦市農村留守兒童關愛保護工作方案》，對全市留守兒童關愛工作進行安排和部署，確保各部門通力協作做好留守兒童關愛工作。目前，市婦聯組織開展了走訪慰問貧困和留守兒童活動，送去了社會的關心和關愛。3、關愛困境兒童工作。目前，我市共有17名孤兒，40名無事實撫養兒童，每月每人按時發放生活補貼1150元。三月份共發放補貼64463 元。貧困大病兒童共有13名，我們組織鄉鎮網格員定期開展走訪活動，同時動員19個愛心志愿者與76名留守兒童結成了幫扶對子，通過電話、微信開展親情陪護和心理健康輔導活動，輔助監護人做好孩子的思想教育工作。

三、存在問題

篇10

銀監會銀行監管一部主任楊家才提出，根據當前我國銀行業發展與監管實際，應當盡快改進監管方式，構建新的監管制度。

一是建立與分支銀行體制相適應的營運資本監管制度。在我國目前股改行資本充足率已達標的情況下，很有必要以分支機構的營運資本是否受到侵蝕為標準，加強對分支機構資產質量的監管。要按照一級分行1億元、二級分行5000萬元、同城支行1000萬元的營運資本要求，對分支機構營運資本進行量化考核。凡是營運資本不達標的，監管部門可以限制其從事部分乃至全部高風險業務。

二是建立與信貸集中相適應的大額不良貸款監管制度。大額不良貸款監管制度的核心是要建立以貸款人為重點轉向以借款人為重點的風險問責制度。當前大型銀行的信用風險主要體現在信用集中度較高。截至6月末，5家大型銀行大客戶32667戶，占客戶總數的7.7%。其中，不良率100%的大額不良貸款涉及1917戶，占不良大戶的77%；余額2286.3億元，占大額不良貸款余額的79%，可以說抓大戶就抓住了風險監管的“牛鼻子”。因此，有必要在銀行監管部門和商業銀行建立雙向臺賬，把不良大戶名單分解到每個省局，同時按行別分解到各大型銀行，每家銀行總行每季度要與銀監會對賬。重點是查清不良貸款產生的過程，弄清產生不良的真正原因。通過現場檢查來督促有關銀行、政府部門等采取有效措施，積極化解不良貸款風險。

三是建立與高管管理體制相適應的履職監管制度。要改變目前高管人員“只進不出”的狀況。履職監管不僅要管事，也要管人。人是最重要的資源，但也是最有風險的因素之一。建立履職監管制度，是借鑒交通管理中對駕照的管理方法，實行扣分制。可以考慮制定銀行董事、高級管理人員履職監管的辦法，在以事管人、客觀評價的前提下，對銀行董事、獨董、高管人員等設定幾項指標，如不良率、案件、資本充足率、國內其他政府相關部門的處罰結果等，并以累進扣分、年度清零的方式進行考核。要根據《銀行業監督管理法》第37條的要求，區別不同情況，對未充分履職的高管人員可以采取誡勉談話、責令調整職務、不核準高一級職務，甚至取消任職資格等措施。

四是建立與綜合經營相適應的并表監管制度。目前，大型銀行綜合經營趨勢明顯，形成了事實上的以銀行業為主的金融集團公司。并表監管是監管部門為控制銀行或銀行集團的總體風險，對其合并報表的母、子公司進行全面監管的一種制度安排。要重點做好對銀行集團中“同源資本、同一高管、同一客戶、同類市場、同質產品、同網it”的監管。

五是建立與流程銀行相適應的現場檢查制度。近年來，大型銀行在建立事業部制、流程銀行建設方面取得了很大進展。適應這一轉變，現場檢查就應該進行條線管理，要做到“條現橫非”，按照商業銀行的產品線、業務線從上到下組織開展現場檢查，非現場監管是主要是負責“橫向”的，具體負責對商業銀行風險的把握。

六是建立與公眾銀行相適應的非經營信息監管制度。隨著股改上市的順利完成，大型銀行要從公眾銀行的角度去監管。這就要求我們不僅要關注銀行的經營指標，而且要關注銀行的非經營指標，包括銀行的柜臺服務水平、政府執法部門的檢查評價、社會大眾、新聞媒體的輿論等。監管工作也要以此為依據，不斷創新監管內容和監管手段。

__銀監局局長__就銀行業監管的有效性建設提出：

一、建立科學的監管框架并有效地組織實施，是監管工作整體發揮效用的基礎。往大說，這包括“巴塞爾資本協議”、“有效銀行監管核心原則”，等等；均屬于這個范疇，即我們要做好監管工作，總得有個目標、標準、要求吧，甚至是從不同的側面、角度來反映，這即形成一個所謂的框架。對地方銀監局來說，由于各地金融業和社會發展環境不盡相同，也需要設置符合本地實際情況及本局特點的監管框架。

二、以有效發揮監管職能為目的，構建精干高效的組織結構體系。這里關鍵是要從外部即社會的角度，清晰、客觀地厘清監管機構的本質職能，做到準確定位。比如，對地方銀監局來說，其主要職能即是代表銀監會履行在轄區的銀行業監管職責，確保銀監會制定的各項規章、制度、政策，在當地有效執行，從而維護轄區的金融穩定與安全。當中，必不可少的硬性職責有四點：1、實行法人屬地監管，確保當地法人機構平穩有效發展，不出重大風險；2、各種銀行業機構準入事項的審批、管理與協調，既包括營業網點以及部分業務的準入，也包括人員如高級管理人員的資格準入，等等；3、接受金融消費者的各種投訴，充當仲裁者、監督者的角色，以有效化解社會矛盾，確保銀行業機構改善服務態度，提高風控及管理水平；4、對所有銀行業機構實行日常監管，包括非現場監管手段、現場檢查等，在銀行業機構之外為其最后設置一道風險防范屏障，等等。如果明確或明白了我們的監管職責及需硬性完成的任務，那么，我們即需要構建好我們的組織結構體系，從而使我們的監管工作真正做到精干、高效。

三、進行專業化、職業化的培訓與教育，使員工將有效時間真正用到監管工作中。監管工作是一項高智商、知識密集型的工作，因此，做好這項工作的前提是監管機構的工作人員必須具備相應的素質要求，否則，監管工作的有效性便無從談起。而專業化、職業化要求，除了工作人員必須具備相關的專業、業務等知識之外，更多體現出一種職業精神；如果一名工作人員缺乏職業精神和職業道德，那么，他所具備的專業、業務知識終究是有限的、低水平的，并且也難以真正用在監管工作上。我國

行政機關現存的弊端，往往是“官”文化根深蒂固，因而極易將監管工作官僚化，體現不出職業化、專業化的要求來，結果即對監管工作形成巨大沖擊；此外，由于我國過去經濟管理的基礎是計劃經濟體制，并且至今經濟轉軌過程也遠未完成，而政治制度改革尚未起步，因此，在行政機構管理中常常難以真正擺脫計劃經濟思維模式的影響。而反映到銀行監管領域，則同樣存在許多以計劃經濟思維(而不是市場經濟思維)看待監管的問題，表現為形式主義、教條主義現象突出，不能以發展的眼光看待監管工作、從事監管事業。

四、以法人監管和屬地監管為中心設計監管框架和配置監管資源。銀監會成立伊始提出的“管法人、管風險、管內控、提高透明度”的新監管理念，雖然是四位一體、彼此相聯的，但前提則是“管法人”，如果不能以監管法人機構為核心并實施有效監管，那么，對分支機構的監管將很困難并難以起到事半功倍的效用。因此，如何有效實施對法人機構的監管是提高監管有效性的一個關鍵環節。而要做好法人機構監管，必須實施有效的屬地監管。很難想象，如果監管機構與被監管對象相隔千山萬水，那么，如何能做到深入、系統地了解被監管機構呢？即使可以做到，相信付出的成本、代價也是極其龐大和昂貴的，必然是事倍功半。因此，從銀監會整個系統來看，要想在現有基礎上提高監管有效性，必須堅定地實施有效的法人監管；與此相聯系，還要不折不扣地落實相應的以法人機構為核心的屬地監管。這是我國銀行業監管有效性建設的必由之路。其中，尤其要注意的是：實施法人機構屬地監管不能流于形式，或者有名無實，即僅僅是口頭說一說，文件上提一提，或者只是把責任下放屬地監管局，而相關監管權卻統統留在上面。這樣權責不對稱，很難真正落實屬地監管，到頭來也使監管問責無所適從。

__銀監局局長__認為，監管與被監管是對立的，也是統一的，是一個矛盾的兩個方面。而被監管對象又是矛盾的主要方面。因此，從外因與內因的關系看，被監管對象是內因，只有內因起作用，事物才有真正的發展與變革。因此，監管制定的各項方針政策，都應圍繞促進這個內因的轉變而進行。監管有效性的主要目的，就是提高銀行業加強風險內控的自覺性和制度保障。監管有效性問題應考慮四個方面：一是監管真空問題。在已有的框架下，要思考哪些措施和法規需要補充和完善。二是監管過度問題。要考慮哪些是束縛和禁錮需要改革和創新。三是監管沖實問題。解決和完善有關處罰問題。四是有效性監管的標準問題。監管有效性如何評判？評判的標準是什么？以上問題需要以實事求是的態度在實踐中解決。

落實一切從實際出發，實事求是的觀念，需要我們轉變工作作風，大興調研之風。實行原則導向的監管和差別監管就是承認差異，由于各地的情況差別很大，在統一的監管框架內，需要我們根據當地的銀行的發展和薄弱環節制定不同的政策。因此，不僅地方局需要加強調研工作，上級機關更需要走出辦公室深入基層，使我們的政策制定和措施真正落到實處，促進銀行業快速健康發展。

以科學、有效的監管推進銀行業的可持續發展

__銀監局局長__認為，堅持用科學發展觀指導銀行業監管工作，就是要堅持以人為本，全面協調可持續發展的方針，以科學、有效的銀行業監管推進銀行業的全面協調可持續發展。

科學發展觀的核心是以人為本。銀行業監管機構要牢固樹立以人為本的觀點，把維護存款人和金融消費者的合法權益，促進社會和諧作為全部工作的出發點和落腳點。要實施有效的風險監管，保證銀行業及其體系的安全與穩定,從而保證社會和公民生產生活的穩定；要實施貫徹落實宏觀政策的監管，督促銀行業履行合理配置社會資源的職責，支持國民經濟又好又快發展，奪取全面建設小康社會的新勝利；要實施銀行業案件專項治理，保護存款人的利益不受侵犯和損失，造福于廣大人民群眾。這些都是銀行業監管機構堅持以人為本觀點必須做到的。

科學發展觀的第一要義是發展。現代銀行業是經濟建設和社會發展的核心，銀行業監管機構在工作中，要實行監管風險與促進發展并舉的方針，用監管促進發展，用發展化解風險。要積極支持銀行業金融機構改革創新，不斷提高綜合競爭能力，從而使之獲得更大的發展。要督促銀行業扮演好社會公共機構的角色，制止以不履行社會責任為代價,消極防范風險的不作為行為，在支持社會發展和經濟建設中發揮好核心作用。

科學發展觀的內涵是經濟、政治、文化和社會的全面發展。銀行業監管機構不但要做好業務方面的監管，還要積極探索促進銀行業金融機構全面發展的途徑。要通過監管工作，促進其更新經營管理理念，健全現代金融企業制度，建設職業化的員工隊伍等。尤其是要在銀行文化建設方面探索出可行的路子，促進銀行業金融機構培育和形成內在的、共同的價值觀念和行動準則，使銀行文化建設在銀行業金融機構的發展中發揮重要的支撐作用。

科學發展觀的基礎是協調發展。就銀行業監管機構而言，協調發展，就要做到監管理念與國際趨勢接軌，跟上國際銀行業監管的大趨勢；實行外部監管與督促內控建設相結合，兩手抓，兩手都要硬，激活內因的作用；做到監管傳統業務與監管新型業務并重，發現新的風險點，防范潛在的風險；注意國內機構監管與國際機構監管的兼顧，化解市場全球化和經濟一體化帶來新風險。銀行業監管機構還要做好自身人員素質與監管事業的協調發展、監管知識與監管目的的協調發展、監管手段與監管需要的協調發展、監管效率與監管資源的協調發展等，以自身的協調發展推動銀行業金融機構的協調發展。

科學發展觀的要求是可持續發展。要實現銀行業監管工作的可持續發展，首先，要開發和保護監管人力資源。要不斷地發現人才，把人才配置到最合適的崗位，不斷提高監管人員的素質和干部的領導力，切實加強黨風廉政建設，激發干部職工的工作熱情和活力等，為監管事業的可持續發展奠定人才基礎。其次，要開發和保護金融環境，協助地方政府建設守諾、踐約、無欺的誠信社會，為銀行業的可持續發展創造一個良好的社會環境。再次，要開發和保護客戶資源，高度重視社會公眾對銀行業金融機構的投訴，遏止和制裁社會

非法集資行為，保障社會公眾的利益，維護社會公眾對銀行體系的信心。第四，協助公安機關強化銀行業金融機構安全保衛工作，為顧客提供安全可靠的環境，等等；只有這樣才能確保銀行業的可持續發展。

__銀監局局長__提出，落實科學發展觀，促進銀行業科學發展，關鍵是要正確認識和處理好幾個方面的關系：

一是正確認識和處理好規模與質量的關系。銀行業是一個規模經濟效益比較明顯的行業，但規模不是其發展的決定性因素。大銀行不一定是好銀行，好銀行也不一定是大銀行，對銀行業而言，金融資源配置的結構優化相對于總量增長意義更為重大。銀行業需要通過擴大規模實現外延式擴張，爭取“做大”，但更需要通過降低風險、充實資本、加強內控，提高資產質量和效益，實現內涵式發展，把自身“做強”。因此，銀行業必須正確處理規模擴張與質量效益的關系，按照“五個統籌”的要求全面加強信貸與經濟、信貸政策與產業政策的協調配合，密切關注國家宏觀經濟政策導向，努力防止貸款流向“兩高一資”、低水平重復建設等領域，按照市場規律、商業化原則和審慎決策的要求積極開拓信貸營銷市場，增加有效信貸投入，科學配置金融資源，努力實現銀行業的又好又快發展。

二是正確認識和處理好風險與效益的關系。銀行業以追求效益為出發點和歸宿，其資產收益率和資本回報率在資產質量較好的情況下高于其他行業，但銀行業更具有高負債、高風險的特點，要承擔資金的剛性成本，面臨著信用風險、市場風險、操作風險等一系列風險，如果風險控制不好，信貸增速將會加劇信貸資源浪費和信貸資金損失。因此，銀行業必須按照“理性、穩健、審慎”的原則處理好風險和收益的關系，強化經濟資本經營理念，轉變業務增長方式和資源配置方式，致力完善功能良好的公司治理結構、科學務實的內部控制體系以及靈敏有效的運行機制，狠抓風險管理長效機制建設，在保證發展質量、控制風險成本、依法合規經營的前提下，實現穩健發展。

三是正確認識和處理好改革、發展與穩定的關系。改革、發展與穩定是推進現代金融體系建設的三個重要支點，缺一不可。改革是發展的動力，銀行業改革的目標是“要把銀行真正辦成銀行”；發展是解決問題的關鍵，防范和化解銀行業風險、維護銀行業安全與穩定、提升銀行業綜合實力等目標的實現必須在加快發展中下功夫；穩定是改革與發展的前提和保證，只有始終維護好銀行業的穩定才能確保改革與發展順利推進，只有建立在風險可控前提下的發展才是符合銀行業本質要求的發展。因此，既要堅持用改革和發展的辦法解決好銀行領域的矛盾和問題，通過改革創新增強銀行業發展的活力，又要在保持穩定安全運行中推進銀行業改革發展，通過提高發展水平增強銀行業的競爭能力和抗風險能力，實現銀行業的全面發展。

四是要正確處理好謀求自身發展與促進經濟社會發展的關系。銀行業以增加盈利、提高效益作為經營的主要目標，同時又承擔著維護經濟安全、社會穩定和群眾利益的公共職能，滿足人民群眾的需要是銀行業發展的生命源泉和本質要求，因此，必須將維護存款人和金融消費者利益作為發展的核心與目標，以高效、快捷的現代金融服務滿足人民群眾日益增長的金融需求，通過提高人民群眾的金融意識來促進金融發展。同時，銀行業不可能脫離經濟而自我發展，因此，既要為優勢產業、大型企業和發達地區提供金融服務，更要加大對弱勢產業、中小企業和欠發達地區的金融支持，只有把提高自身效益和支持經濟社會發展很好地結合起來，銀行業才能不斷開拓發展空間，實現可持續發展。

進一步解放思想 不斷開拓創新

銀監會宣傳工作部主任__認為，黨的十七大要求全黨同志一定要刻苦學習、埋頭苦干。在農耕時代，讀一兩本書、幾年書，就可以管一輩子；到了工業時代，讀十幾年的書，就可以管一輩子；而到了知識經濟時代，只能是終生學習，才能用一輩子。刻苦學習是時代要求,更是形勢和任務的需要。刻苦學習，關鍵在學有成效，衡量是否學有成效，要提倡講真話、講新話、講自己的話和講準確的話。真話，反映人的品德；新話，不注意學習，不加強自身修養，就講不出新話；講自己的話，要學會思考和掌握、吸收消化知識的本領，既是學習方法問題，也是學風的反映；講準確的話，反映的是歸納總結的本事，對事物科學判斷的能力。刻苦學習是為了更好地埋頭苦干，推進實踐。同銀行業的監管和經營工作相比，宣傳思想工作往往是務虛的多，但就宣傳工作本身來說，要辦的同樣也是一些實實在在的實事。比如，為深入理解和貫徹落實好十七大精神，銀監會黨委提出全系統各級黨委要結合十七大精神的學習貫徹，撰寫一批聯系實際推進工作的理論文章。這些文章是各個單位工作的綜合反映。做好這些文章，就需要把十七大精神領會透，把所在轄區銀行業工作研究透，以此提出對促進監管工作有效性建設和推進當地銀行業發展有指導作用的辦法、思路和措施。

中誠信托投資有限責任公司董事長王忠民認為，黨的十七大報告明確指出，“推進金融體制改革，發展各類金融市場，形成多種所有制和多種經營形式、結構合理、功能完善、高效安全的現代金融體系。”，要“優化資本市場結構，多渠道提高直接融資的比重。”這為我國今后一個時期金融業的發展與改革指明了方向，也為我國信托公司未來的發展指明了方向。

信托屬于金融體系中一個不可或缺的重要組成部分，這不僅為發達國家的歷史和現狀所證實，而且必將在我國的金融市場發展中得到印證。我國信托公司歷史上經過五次整頓。但是，毋庸諱言，我國信托公司目前無論在規模、創新能力還是規范發展方面，還存在一些不足。信托公司的廣大從業人員尤其是高管人員，應認真學習和貫徹黨的十七大精神，以科學發展觀為指導，繼續解放思想，堅持實事求是，堅持改革開放，提高創新能力，認真研究和規劃信托公司未來的發展藍圖，把信托公司做大做強。

具體到中誠信托公司，除了繼續抓好公司治理、內控建設、合規經營外，在發展戰略上要以創新為主線，提高公司的市場競爭力。

首先，要以市場為導向，積極開展信托業務創新。我國經濟持續快速發展，對資本的需求越來越大，資本市場制度的不斷完善使市場配置資本的比重不斷加大，多層次資本市場正在形成。信托公司必須抓住這個難得的歷史機遇，在開發新的融資型信托產品上下功夫。同時也要看到產品日益豐富，必然帶來綜合理財需求的增加。我們要著手研究開發綜合理財產品，逐步培養和提高公司綜合理財的能力。要以客戶需求為導向，合理進行產品創新。

其次，要積極開展國際交流合作，加快提高公司的創新能力。信托是舶來品，發達國家的信托有上百年的歷史。我們要采取考察、學術交流、業務合作、合資經營等多種形式，加強與發達國家和地區的信托公司、信托銀行、投資銀行、基金公司、資產管理公司等有信托業務的金融機構的國際合作，虛心學習，引進他們的產品開發技術、內控制度，借鑒他們的經驗，結合境內市場情況加以消化吸收，更好更快地提高公司

的市場開發能力和開發水平，為市場提供技術含量更高的產品。