財務風險控制論文模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇財務風險控制論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

在現代商品社會中，企業集團有著舉足輕重的作用，企業集團的生存和發展水平側面說明了一個社會的商業活力，同時也體現了社會的商業潛力和穩定狀況。增強企業集團的財務風險控制能力能夠為企業的發展保駕護航，避免企業集團由于財務問題走向崩潰和解體。

一、企業集團的財務風險特征

（一）多級產權主體帶來的風險。由于企業集團的母公司占據了集團內部的核心位置，所以當各級子公司的經營情況良好時，母公司的經營水平也會上升；各級子公司的經營狀況不良時，母公司的經營水平也會下降。出于這個原因，母公司實際上承擔整個集團所有公司的風險，而集團下屬的經營實體的股權又未必掌握在母公司手中，這就使得母公司的財務狀況尤其危險。

（二）產權主體擔保和負債形成的財務風險。由于個子公司都有進行擔保的主體資格，導致集團內部可能出現相互之間的擔保關系。由于集團內部的控制關系，很容易出現擔保數額過大，資金鏈容易斷裂的問題，比如某公司就由于為兄弟公司擔保，最終導致負債超過資產[1]。

（三）內部人員不規范操作造成的風險。由于內部人員必然要追逐自身的利益，而這種利益有可能是與集團的利益背道而馳的，不規范操作帶來的風險一定會存在。比如子公司管理者為了追求本企業利益，過分榨取集團資源，從而提高了財務風險。（四）企業集團的財務風險破壞力極強。企業集團機構龐大，關聯甚廣。如果一個公司發生了財務危機，則整個集團的資金鏈都有可能出現問題。如果沒有的財務風險控制措施，財務危機將會由點及面擴大到整個企業，牽一發而動全身[2]。

二、企業集團財務風險的形成因素

（一）集團組織結構形成的財務風險企業集團的組織架構是一個母公司旗下有多個子公司，而每一個子公司都有各自的法人，都有各自的股東和董事會。不同子公司之間有可能出現交叉持股的情況，使得組織架構趨于混亂。這種情況會極大提高財務風險。首先子公司內部經常有互相交易的情況，如果一個公司出現了問題，與之相關的其他公司就會受到影響。財務危機可能因此蔓延。第二是企業集團在向金融機構獲得貸款時，集團內部的公司之間可能會互為擔保，一旦出現問題則整個集團都將崩潰[3]。

（二）企業管理制度不完善帶來的風險。由于集團內部股權分散，整個集團的各個子公司有可能會各自為政，整個集團無法建立一套統一的風險管理機制，在財務風險控制上存在著許多不同。而且許多企業甚至沒有基本的風險控制系統，對于財務危機的來臨不敏感。因此，要規避財政風險，首先要建立起一套行之有效的管理制度。

（三）管理人員缺乏風險意識帶來的風險。企業管理，歸根結底是靠人來管的。再好的管理制度，再好的更顯控制規劃都需要專業負責的管理人員來切實執行。企業集團的管理人員，不但要在業務上、行政上擁有出色的能力，還必須在財務風險上有足夠的認識。只有正確認識風險的企業才能規避和抵御風險。缺乏風險管理意識的人必然會走向崩潰，因為危機到來時會一無所知。在任用公司管理人員時，一定要強調財務風險的重要性，并且為企業大力培養有風險意識的財務管理人員[4]。

（四）宏觀經濟環境帶來的風險。宏觀經濟狀況是企業集團財務風險的外在因素，風云變幻的市場上，社會整體的經濟活力將直接影響到企業集團的正常發展。隨著全球化的發函，大型跨國企業開始進入國內，對國內的企業集團形成沖擊，另一方面，消費者在見到了更多的商品之后，對于商品的消費需求也在悄然發生著改變。企業集團要正確把握市場經濟狀況，適應宏觀經濟水平，為企業集團謀得長遠發展。

三、企業集團財務風險的評估

美國的COSO委員會給出了風險評估的定義：“風險評估是對外部和內部存在的與編制財務報告和實現業務目標有關的因素進行辨別、分析，是實現內部控制的一項要素。”更具這個定義，財務風險的評估對于企業來說有著重要的意義。要正確規避企業集團面臨的財務風險，必須把財務風險評估工作提上日程，加大投入，全力支持。財務風險評估給出的結果和數據將會有利于企業管理者制定企業經營策略。

四、企業集團財務風險的控制

（一）改善內部控制環境。有控制企業集團財務風險，首先要改善內部控制環境。首先要較強內部控制，建立集團致力的結構。利用健全的集團管理制度，協調好母公司與子公司之間的關系，發揮企業集團的內在優勢，梳理各子公司之間的財務債務聯系。母公司要起到對各子公司監督的作用。其次要建立有關于財務控制的企業文化，從精神上激勵集團各級管理者，讓他們自覺的做好財務控制和風險規避。

（二）實施內部控制監督。要建立企業集團內部控制監督機制。要規避風險，首先要使風險規避工作制度化，體系化。不僅要建立健全監督制度，還要建立內部激勵制度來進行輔助工作。建立激勵機制是為了讓管理者更加自覺地進行各公司的財務控制工作。

五、結論

企業集團對于商業社會的意義不言自明，一個企業集團的危機一定程度上會對整個社會造成一定影響，要維護企業集團的穩定和健康發展，就需要對可能的財務風險進行規避。本文首先探討了企業集團的財務風險所表現出來的特征，包括多級產權主體和互相擔保、負債等。然后分析了企業財務風險的形成因素。形成因素分為外在和內在，兩方面都有可能對公司的財務狀況形成風險。最后，本文立足于實踐，對企業集團的風險控制提出了自己的對策和建議。

作者:胡婧穎 單位:西安財經學院研究生部

參考文獻：

篇2

投資環節是建筑工程公司開始一個建筑工程開始最為關鍵的一步，因此，公司一般都比較重視。但是，我國的建筑工程公司的投資風險控制環節還是有一定的薄弱環節。首先，我們要說的問題就是合同風險問題。在建筑工程公司在與其他公司簽訂合同時，所簽訂的合同漏洞較大，合同形式不是十分的規范，例如，簽字、蓋章都十分隨意，這就導致投資風險的存在。一旦合作雙方發生歧義或是矛盾時，由于簽訂合同的不規范，這就會導致合同的法律效力失效。從而導致建筑工程公司投資風險大大增加。

2.建筑工程公司的市場風險較大

無論是什么行業都會受到國家的大的環境的影響，這些影響包括國家政策、經濟因素以及環境因素等等，建筑行業也不例外。一個建筑項目是否盈利一般都會受到我國社會形式的影響。雖然我國經濟在飛速的發展，但是我國的通貨膨脹情況比較嚴重，這都使建筑工程公司的成本大大增加，對建筑企業實現項目經濟效益價值最大化有不利的影響，從而使得建筑工程公司面臨較大的市場風險。

3.財務管理人員的素質不高

由于一部分建筑工程企業的管理人員認為建筑工程公司最主要的任務就是保證建筑項目的質量，同時又因為建筑工程項目在財務支出與收入的數目較大，所以對企業的財務管理的一些細節不是很重視，所以導致企業的財務管理人員的素質參差不齊，甚至一些財務人員對企業的賬目并沒有認真的處理以至于建筑工程公司的財務管理風險大大增加。

二、我國建筑工程公司財務風險控制方法

1.提高建筑工程公司管理人員的財務風險意識

建筑工程公司在對日常財務活動要謹慎的對待，首先就要建筑工程公司的相關管理人員樹立財務風險管理意識，這樣在日常工作中處處具有財務風險意識，為公司其他的基礎員工做好示范，從而不斷提高公司內部人員的財務風險意識。例如，公司的高層管理人員在對一個大的建筑項目進行分析時，要對項目的主要風險進行全面的分析，尤其是公司的財務風險這一塊。同時，我們還有注意的對財務人員的素質的提高。及時對財務人員進行培訓與學習，從而不斷提高公司人員的財務風險意識，從而不斷的減少公司的風險。

2.不斷規范公司的風險評估機制

為了不斷減少建筑工程公司的風險，建筑工程公司應該不斷規范公司的風險評估機制。在建筑工程公司取得招標后，要對招標文件進行正確的理解，同時隨這一工程的風險進行深入的分析，預測這一工程所需要的資金、所需的人員與工期等等，認真制定合同，從而不斷提高建筑工程公司的風險意識，從而不斷減小建筑工程公司的財務風險。

3.控制建筑工程的成本風險

一個建筑工程的盈利能力在一定的程度上取決于工程的成本的大小，因此，我們要嚴格的控制建筑工程的成本，從而不斷減小建筑工程公司的成本風險。首先，我們要加強對建筑工程材料應用進行嚴格的管理。首先，我們要對建筑材料的來源進行嚴格的把關，要有準確的采購信息；其次，我們要對建筑材料的質量進行檢測與分析，找到適合本工程的建筑材料；最后，要對建筑材料的使用進行嚴格的把關，避免不恰當的使用。對于成本購買的詳細的信息進行記錄，從而做好建筑工程的成本風險。

4.建立合理的工程預算機制

為了公司更好的對資金進行應用，減小公司的財務風險。相關建筑工程企業可以建立合理的工程預算機制。在預算中，要積極考慮資金的使用情況，同時要考慮工程進程中可能出現的問題，從而不斷地提高建筑工程公司的資金利用效率。

篇3

（二）建立有效的風險防范機制，確定合理的貸款規模

對高校來說貸款不可能是無限制的，“應該貸多少款和能貸多少款”是高校在貸款時應考慮的問題，也就是說貸款規模要與學校的發展規模相適應。如果學校貸款規模超過學校的承受能力，學校將面臨財務風險。因此，高校為防范風險，通過建立貸款風險評價模型來確定合理的貸款規模，建立有效的風險防范機制。

高等學校貸款的前提條件是必須保證未來一定期間內每年具有可用于償還貸款本息的可償債資金，高校的收入來源可分為限定性收入（有指定用途）和非限定性收入（無指定用途）兩大類。只有非限定性收入才能作為高校償還債務本息的資金來源。

非限定性收入=（非專項教育經費撥款-附屬中學教育經費撥款）+教育事業收入+附屬單位交款+其它經費撥款+上級補助收入+其他收入

高校的正常運轉和發展必須首先確保必要的剛性支出。

必要的剛性支出=（基本支出-科研支出-已貸款利息支出）+對附屬單位補助支出

非限定性凈收入=非限定性收入-必要剛性支出

考慮到高校非限定性凈收入不可能全部用于償還貸款本息，因此，各高校可結合實際按一定比例確定可用于償債的非限定性凈收入。

為平衡各年收入與支出中偶然因素的影響，可以年均非限定性凈收入Ro為基數，以n年期同期銀行平均貸款利率i為折現率，計算未來n年累計非限定性凈收入現值。具體方法如下：

（1）年均非限定性凈收入Ro=近兩年非限定性凈收入之和/2

（2）n年期累計非限定性凈收入現值=Ro×限制系數f

式中，g為設定的非限定性凈收入增長率，n為期間數（年），i為同期銀行貸款利率。

n年期累計貸款控制額度=n年期累計非限定性凈收入現值+一般基金中可用于償債資金（可按一般基金的20%~50%測算）。

n年期累計新增貸款控制額度=n年期累計貸款控制額度-累計為償還貸款余額。

通過以上公式我們可以大致計算出學校的貸款規模的上限。需要注意的事，此公式在實際運用中還要結合學校實際情況，分析考慮各種因素靈活把握。

（三）繼續拓寬高校經費籌措渠道，分散貸款分險

信貸資金是高校籌集資金的主要渠道，但單一的籌資渠道會增大高校的財務風險。為有效地規避財務風險，高校應建立多渠道籌集資金的機制，分散風險，增強還貸能力。銀行信貸資金作為高校的一項負債，需要高校在未來一個確定時期內支付本金和利息，從而構成高校的一項負擔，對其計劃不周，管理、使用不當，很可能帶來極大的負面作用。對此，高校要把清理負債，按期歸還各種借款當作一件大事來抓。高校財務部門要從資產負債率、流動比率、經費自給率等方面正確分析財務狀況，認真進行預測分析，保證銀行的信貸資金到期歸還。

（1）挖掘傳統經費來源渠道

政府撥款是大學經費來源的主要組成部分，并且這部分資金屬于高校的自有資金，既沒有資金使用成本，也不需要歸還。因此，大學應積極與政府尤其是地方政府建立良好的關系，并瞄準政府的需要，盡可能多地爭取科研課題和經費。

另外，學生拖欠學費是全國高校普遍面臨的問題。這其中固然有因家庭貧困交不起學費的原因，但是惡意欠費現象也比較嚴重。全國高校平均欠費率達25%左右。目前，高校通過提高收費解決資金緊缺問題可行性不大。但是，如果能夠通過高校收費制度創新，加大工作力度，全校齊動員，有關部門通力配合，齊抓共管，盡量降低欠費率，把能收的學費盡可能多地收回來，也可以為高校增加經費來源。提高高校的自有資金比例，增強高校的實力和抗風險的能力。

（2）募捐向制度化、規范化方向發展

大學爭取社會捐贈是一種傳統。為了更好的發揮這一傳統籌資渠道的優勢，大學應該設立專門的募捐機構，發揮大學董事會的作用，擴大募捐范圍。

募捐已成為國外大學，尤其是美國大學應對經費緊張挑戰的重要策略之一。1996年，美國斯坦福大學接受了惠普公司的創始人之一惠萊特的3億多美元的個人捐款。如此之大的捐款，對于大學發展已經不是可有可無的點綴。1994年美國大學所接受的捐款總額為124億美元，占高?？偸杖氲?%。新加坡于1991年成立了大學教育基金，5年時間共獲得捐款6.2億新元，為新加坡國立大學和南洋理工大學的發展做出了貢獻。

高校教育基金會在我國是新事物，近幾年許多高校也意識到成立基金會的重要性與緊迫性，紛紛籌建申報基金會。清華基金會成立于1994年初，現有專職、兼職工作人員10人，至今已籌集資金一億多元，捐助資金共4億多元，資助校內各級各類項目幾十個；北大教育基金會成立于1995年，有專職人員12人，下設：行政部——負責資金的管理使用；財務部——負責資金的運作；業務部——負責籌款。至今籌集資金幾億元。清華、北大基金會都設有獎學金、獎教金等，教育基金對學校資金不足的填補起到了很重要的作用，北大基金會每年向學校提供幾千萬元的項目資助費?；饡腻X可拿來用在學校、政府不可能或支付不了的方面。高校應積極借鑒國內外高校經驗，充分利用校友遍布天下的優勢，為學校的建設籌集資金。拓寬高校資金來源渠道，分散信貸資金風險。

（四）成立專門的信貸資金管理組織機構，加強信貸資金管理

成立專門的信貸資金管理機構，對信貸資金進行全過程的監督和管理，以降低信貸資金財務風險，提高資金使用效率。

成立以校長為組長，監察、審計、財務、基建等重要職能部門參加的信貸資金管理小組，對學校一定時期內擬貸款項目進行考察、分析、論證。在項目可行的情況下，擬定貸款計劃，初步確定引進信貸資金的金額、期限等，經學校有關會議通過后簽訂貸款合同書。

財務部門要設專人對信貸資金進行管理，建立臺賬，按貸款銀行逐筆登記貸款日期、金額、利率和到期日等明細情況，每日要編制使用信貸資金計劃表和償還信貸資金計劃表，報信貸資金管理領導小組及校領導。使領導對信貸資金的規模、使用情況、到期日分布情況做到心中有數，同時，為學校決策提供相關依據。

信貸資金管理小組對信貸資金使用的全過程進行跟蹤、監督、驗收，并及時處理信貸資金使用過程中的管理不善等問題，在條件允許的范圍內，對信貸資金的使用效益進行考核分析，增強提高信貸資金使用效率的動力。

（五）建立最佳信貸資金組合，降低信貸資金風險

所謂信貸資金組合是指在一定數量的信貸資金中，短期貸款和長期貸款的比例，也稱信貸資金的長短期結構。確定合理的信貸資金組合，結合合理的貸款規模，不僅可以減少財務風險，還可以節約資金成本。在信貸資金占高校資金來源一定比例的情況下，信貸資金利息支出占用了教育事業費的一定份額。因此，減少貸款利息支出，節約資金成本，是提高信貸資金利用效率的一條有效途徑。高校要根據本校的發展規劃、項目計劃、工程進度、收入與支出情況，在充分考慮貨幣時間價值的情況下，實行短期貸款與中長期貸款相結合，分期分批貸款，確定最佳的貸款規模與貸款期限的組合，防止盲目貸款和增大財務風險現象的發生。

參考文獻

1、楊周，施建軍.大學財務綜合評價研究[J].北京：中國人民大學出版社，2002

2、妾波克，徐蓉.金融全球化與風險防范[J].上海：復旦大學出版社，1999

篇4

國有貿易型企業的財務風險界定，同一般的企業類似。目前在國有貿易企業的發展過程中，遇到過很多方面的財務風險。按財務活動的主要環節，可以分為流動性風險、信用風險、籌資風險、投資風險等；按可控程度分類，可分為可控風險和不可控風險。如何防范和控制這些風險，是當前企業一項十分重要的任務。

一、國有貿易型企業財務風險的具體分析

除了上述提到的一些企業財務風險，企業在發展過程中還會存在一些其他方面的財務風險。財務風險存在于企業財務管理工作的各個環節，在資金籌集、資金運用、資金積累、分配等財務活動中均會產生財務風險。財務風險在一定條件下、一定時期內有可能發生,也有可能不發生。一般情況下，風險與收益成正比，風險越大收益越高，反之收益就越低。

（一）從資產的負債狀況里分析存在的財務風險

從資產負債方面分析，目前主要有三種類型：第一類是從企業的固定資產與流動資產來看，企業的固定資產由自由的資金與長期的負債構成，流動資產則用來籌集流動的資產。這種資本類型是比較正常的結構，屬于風險比較小的一種；第二類是負債表中出現紅字，這表明有一部分資本已經被虧損，因此，表明已經出現了一定的財政上的危機，應當被注意；第三類是資本已經被全部虧損，而且已經出現了資不抵債的情形，此時是最危險的狀況，應當采取相應的強制性措施。

（二）從企業的收益狀況來分析企業的財務風險

從企業的收益方面來對企業的財務風險進行分析，可以分為下面三個層次：一是企業的經營性收入扣除相關的經營性成本后獲得的收益。二是在經營性收益的基礎上扣除相關的財務性費用后的收益，這類收益稱為經常性收益。三是期間收益。對這三個層次的收益進行認真分析，就可以發現其中隱藏的財務風險。第一類風險是，如果經營收益為盈利，而經常收益為虧損，說明企業的資本結構不合理，舉債規模大，利息負擔重，存在一定風險；二是如果經營收益、經常收益均為盈利，而期間收益為虧損，可能出現了災害及出售資產損失等，若嚴重可能引發財務危機，必須十分警惕；三是如果從經營收益開始就已經虧損，說明企業財務危機已顯現。反之，如果三個層次收益均為盈利，則是正常經營狀況。

二、企業在財務風險防范中出現的問題

經過分析，可以得知企業在日常的經營發展過程中會出現許多種類的風險。為了促進企業的健康發展，企業也已經采取了不少的措施來加以防范，但是，到目前為止，企業在財務風險的防范中還是存在著許多問題。

（一）企業的風險控制意識比較淡薄

我國的國內貿易型公司，不管是領導還是職工，對企業的財務風險防范的認識都不多。不管是企業的管理人員還是工作人員，都缺乏財務的風險防范意識，這就十分容易導致潛在的風險被觸發，從而給公司帶來極大的損失。

（二）企業的財務風險控制機制比較缺乏

企業的財務風險雖然各種各樣，但是，在財務風險發生之前，一般都會有一定的先兆，因此，企業的財務風險應當是可以預測的。但是，由于在我國的大多數企業風險預測機制比較匱乏，因此，在很多時候，企業很難預測到相應的財務風險。從而導致企業不能及時地根據財務風險做相應的調整和補救措施，因此，當風險真的到來時，會使得企業猝不及防，從而導致十分嚴重的損失。

（三）盲目對外投資導致企業損失大量投資機會與資金

由于企業內部缺乏比較科學合理的研究系統與分析決策系統，因此，導致企業對外投資處于劣勢地位。再加上企業一般急于求成，想要以最小的投資獲取最大收益，因此，就很容易掉入投資的陷阱中去，導致企業在對外的投資中十分盲目，沒有針對性與目標性，也缺乏清晰的規劃性。因此，就很容易造成投資的損失。

（四）財務管理部門的監督與服務職能弱化

財務部門是國有企業經營管理中非常重要的一個職能部門，在企業的戰略規劃、資源配置以及業務發展等方面起著不容忽視的作用。財務部門中有一項重要的職能就是財務監督的職能，對國有企業控制財務風險的工作起著積極的促進作用。但是，國有企業財務部門大多數只是對企業資產進行監管，對業務的監管卻不完善。財務的監督與服務沒有達到統一，嚴重影響了財務監督的效果，起不到控制財務風險的作用。

（五）內部控制與財務管理脫節

國有企業的財務管理工作，需要國有企業對企業的財務活動中可能存在的各種風險進行識別與分析，然后針對分析的結果，采用及時有效的方法對風險進行控制。但是有的企業在進行財務風險內部控制時，缺乏對財務風險管理的知識、理論與方法，沒有加強對內部控制的技術工具進行有效的了解，這就導致了國有企業財務風險管理沒能與企業層面、業務層面的內部控制有效地結合在一起，使得國有企業無法使用內部控制的方法對企業內部各部門的責任進行有效的分配，這極大的降低了國有企業應對財務風險的控制力。

三、企業財務風險的防范

在目前的市場情況下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險幾乎是不可能的。所以，企業在控制財務風險的時候，應當制定一個合理的計劃與目標，而不能把杜絕一切風險、控制與解決一切風險作為企業財務風險防范的目標，應當允許在一定的范圍內允許相關風險的存在。但是，這不意味著可以放任企業財務方面的風險，在控制和防范企業的財務風險上，還是要做好充分的準備與工作。

（一）樹立風險意識，建立有效的風險防范處理機制

企業想要防范和控制企業財務方面的風險，首先應當樹立相應的風險意識。在企業制定和實施某一方案或計劃時，在考慮到利益的同時，也不能忽視其中存在的風險。要充分意識到風險越大收益也就越大，同樣的，收益比較大的，也可能意味著風險比較大。為了保障企業的財務安全，在制定和實施相關規劃時，應當堅持謹慎的原則充分考慮得失利弊，分析收益與風險。只有這樣，才能在企業財務風險的防范上邁出重要的第一步。國有企業管理層要有較強的風險意識，加強風險管理文化的推行，探索出符合本企業發展的風險管理機制。還要確保財務人員具有風險意識，建立一套有效的內部控制機制，從而規范企業的財務活動，將內部控制當作日常的企業管理。國有企業還要進行多元化的經營，不斷提高企業的營運能力，從根本上防范企業的財務風險。

（二）企業應當發展相應的企業風險預警文化，完善財務風險的防范機制

風險管理也需要風險預警文化作為軟支撐。豐富和發展企業的財務風險預警文化可以對在企業的風險防范與控制方面起到良好的補充與輔助作用。企業應當努力發展全面的財務風險預警文化，要努力普及財務風險的相關知識。一是企業應當大力培育良好和全面的財務風險預警文化，提高企業全體員工的風險意識。二是企業還應當通過各種形式宣傳和傳播企業的風險預警文化，使得風險預警文化深入人心，逐步落實到行動中來。

（三）企業應當加強資金的管理

在防范企業的財務風險中，保障企業資金的安全是一個關鍵的環節。因此加強企業對資金的管理就顯得十分必要。企業應當建立完善的資金管理制度，在企業使用資金方面建立嚴格的審核與批示制度，在資金的使用方面進行嚴格的把關?？刂瀑Y金的使用規模與使用渠道，對資金的使用進行合理而有效的調度。要建立一套完備的企業會計制度，對于每筆資金的進出，企業都應當進行嚴格的記錄，同時還要建立一種相互監督與制衡的機制，保障資金使用數據的真實性。只有對資金進行嚴格的管理與使用，才能保障資金的安全性，從而在保障公司財務的安全上邁出重要一步。

（四）企業應當完善科學合理的決策機制

企業的決策機構對整個企業的經營管理與發展都起著十分重要的主導作用。企業的決策機構應當做到從根源上對企業的財務風險進行防范與控制。這就要求企業的決策機構要具有良好的企業財務風險的預測能力與防范能力。為了能夠做到這一點，企業應當從多方面完善企業的決策機制。一是企業應當建立比較完善的決策機構。要完善企業的股東會與董事會的人員結構與組成，為了能夠使得決策機構具有良好的財務風險預測能力與防范能力，就必須要求股東會與董事會的成員具有更高的專業素養，在處理企業財務風險方面具有豐富的經驗。二是要建立一套公開透明、民主的決策方式，在企業通過一套方案時，應當不僅僅征求企業高級管理人員的要求與意見，也應當適當地征求企業普通員工的意見，這樣做有利于企業從多方面和多角度對財務風險進行控制與防范。三是要重視企業監事機構的作用。監事會與監事人員在企業財務風險的防范與控制上發揮著重要的作用，良好的監事機構可以對企業的財務風險進行多方面的監測，有利于規范企業的經營管理，從而大大降低企業的財務風險。

（五）科學設置內部控制的關鍵點

一是國有企業要加強對企業資金的管理，實現企業資金的量入為出，嚴格控制資金的使用，保證資金的安全，促進資金的有效流動。二是企業還要實施全面的預算管理。對企業的現金流量控制、目標成本管理等關鍵環節進行有效的內部控制，及時發現企業發展中與預算目標不相符的地方，并及時修正，只有這樣才能保證全面預算管理起到應有的作用。同時，國有企業要加強對企業子公司的有效控制，規范子公司的行為，從而促進國有企業的全面發展。

（六）加強財務部門的監督和服務職能

國有企業的財務部門要加強對財務人員的綜合培訓，提高財務人員的業務素質與道德品行，為財務部門進行更好的監督與服務打下堅實的基礎。同時，國有企業要建立財務與業務統一發展的內控機制，將財務部門監督與服務的中心前移。國有企業要根據企業自身經營發展的變化，充分的考慮財務風險監控面臨的問題，建立完善的考核監督制度，保證財務風險管理落到實處。為了促進企業的健康發展，企業在經營管理中，企業首先要樹立較強的風險意識，應當認識到收益與風險是并存的，同時，還應當建立科學合理的風險預防與監督機制，對企業的財務風險及時進行匯報，以使得企業可以做相應的準備與調整，從而大大降低企業的風險。總之，應當綜合各種手段，降低企業風險，努力將企業風險控制在一定的合理范圍內，從而不斷促進企業的發展與壯大。

作者:彭秀峰 單位:新疆神火煤電有限公司

參考文獻：

[1]高三鳳.國有貿易型企業財務風險控制研究[J].會計之友，2012(23):70-72.

[2]遲麗華，于雪.新《企業財務通則》下的企業財務風險控制[J].生產力研究，2011(9):198-200.

篇5

1、管理層風險意識淡薄。目前，我國眾多企業的管理層，在制定企業戰略決策時，由于信息不對稱往往存在著主觀決策、經驗決策、效仿決策等方式，缺乏從財務的角度去考慮資金的運營問題，更缺乏規避財務風險的意識，由此導致決策預估與實際效果之間存在財務失誤或者財務偏離，從而產生較高程度的財務風險。

2、企業資本結構不合理。通常，資本結構中的產權比率應接近1.2、流動比率應接近2。然而，我國企業普遍存在著資本結構不合理的現象，產權比率往往超過2.5，甚至更多，流動比率又大幅低于2，負債資金占全部資金的比例過高，很多企業的資產負債率達到了60%以上。這將加重企業財務管理的負債負擔，一旦資金鏈斷裂，企業無法及時償還到期債務，將會產生極大的財務風險。

3、企業財務內部控制形同虛設。建立企業財務內部控制旨在督促各項資金合理使用，以期節約成本，產生更大的經濟效益。但是在目前，我國大多數中小企業內部控制與企業財務管理混合在一起，未能有效區分企業成本和費用，未能對財務資金的投資和回收進行有效監督。同時，我國企業的部分財務人員由于水平有限，其內部控制觀念淡薄，不能達到財務內部控制的要求；部分管理者也片面認為，只要控制好現金流，就不會產生財務風險。因此，內部控制形同虛設，引發財務風險。

4、企業財務信息失真。企業會計信息披露不實，夸大業績，回避隱患，在財務指標分析上計算口徑不一致、利用會計處理方法上粉飾財務狀況等財務信息的失真狀況，將會導致企業無法正確預估財務風險程度，從而無法提出風險控制的有效方案，同時也會導致在商業合作伙伴、市場客戶、社會形象面前失去誠信，這將極大地有損企業商譽，從而帶來無法預估和無法控制的風險。

5、收益分配不規范。對于企業而言，企業在不同的發展階段所采用的分配政策會不同。分配方法的選擇會影響投資者對企業狀況的分析判斷，同時也會影響企業的聲譽，從而影響資金來源和潛在投資者的投資選擇。另外，如果企業的利潤分配政策不能夠結合實際情況，在缺乏科學的利潤分配依據和制度時如企業年終分利時留存收益比例較低，將會直接影響到企業的財務結構，造成間接的財務風險形成。

（二）外部原因

1、利率浮動的影響。近年來，利率不斷上浮，特別是互聯網金融對銀行存款的沖擊，我國的銀行貸款利率不斷上升，企業的融資成本不斷增加，可獲得的授信資金越來越少，企業面臨眾多風險。我國企業尤其是中小企業原材料成本大幅增長，而人民幣又不斷升值，利率不斷上升增加企業資金支出，對中小企業更是致命的打擊。

2、國家產業政策調整的影響。隨著經濟的快速發展，國家不斷調整產業政策來適應當前形勢，產業政策的變更對企業的財務活動有重要影響：符合國家產業政策的企業，將會獲得較多的政策支持，能夠保證良好的流通性，有利于企業財務風險的降低；而屬于限制或淘汰的產業，則缺乏各種優惠政策的支持，成本顯著上升，財務隱患也不斷增大。

二、企業財務風險的控制

（一）建立企業財務風險識辨系統。企業制定財務風險控制制度，需要建立科學有效的財務風險識辨系統，以便能夠提前自動預警財務風險，防患于未然。企業財務風險識辨系統主要是指從短期償債能力和長期償債能力兩個方面建立敏感性財務指標，如流動比率、速動比率等，通過監測這些指標的變化，監控企業運營，做到提前識辨企業財務風險。通過建立和完善企業財務風險識辨系統，實現對財務風險的識別和預估，不僅有助于企業管理者對財務風險進行量化評級，而且有助于準確把握風險變化的信號與緣由，從而實現企業及時規避和控制財務風險。

（二）健全財務管理內部控制制度。財務風險的控制包括事前預估、事中控制、事后完善幾個階段。財務風險的事前預估，需要企業管理層做好系統全面的可行性分析和風險性分析，制定相關的制度方案和管理措施，制定出防御財務風險的有效方案。一般情況下，財務風險的事前控制方法包括合理調整資金結構、合理籌劃時間安排、準確安排資金用途、建立項目風險基金等。財務風險的事中控制，要求企業在生產經營過程中，充分應用定量分析和定性分析，不斷觀察、精確計算、審查監督各項財務指標。倘若財務風險與事前預估的可控范圍有所偏差，就需要及時調整財務活動方案，并制定出適合當前環境的新的財務措施，將財務風險控制在項目的可控范圍之內。財務風險的事中控制不僅控制各項財務指標還應當對各部門財務狀況進行控制。財務風險的事后完善也叫財務風險反饋控制，是企業在發生財務風險以后，根據相關資料進行及時總結和系統分析，并制定或調整以后財務管理項目中的風險管理計劃，從中汲取經驗教訓，對未來的風險控制工作進行預估與防范，確定今后風險管理方向和措施，以免再次發生同類的風險損失。

（三）強化管理層風險意識。企業中所有的財務管理活動都是在管理人員的主觀要求下完成的，要在制度上建立起財務風險控制機制，歸根到底還是需要培養并強化管理人員財務風險的意識和理念。財務管理人員需要通過自己的專業技能和經驗判斷，對財務活動中所存在的財務風險進行預估和防范，減少財務風險。

（四）加強資金運營風險控制。資金的正常營運是企業生命力旺盛的直接表現，必須加強資金營運過程中的風險控制能力，降低財務風險在資金流動過程中的影響。從企業內部而言，需要在財務管理過程中構建出最佳的資本結構。根據企業的發展階段和市場的綜合環境，應充分考慮到企業的自身特點，選擇適合企業本階段的資本結構。從企業外部而言，需要在財務管理過程中加強對外匯的風險控制。外匯的變動是企業無法控制的，但是需要財務決策者能夠預測趨勢，從而為企業制定出外匯風險的控制方案，盡可能地在融資和投資的過程中，做出防范財務風險的有效安排，以達到化險為夷的效果。

（五）提高財務風險控制技術。財務風險的控制可以從以下幾個簡便有效的方法出發，努力控制風險。

1、風險分散法?？刂曝攧诊L險的分散法，又稱為分配法，即通過企業之間的聯營、多種經營以及對外投資多元化等方式，將財務風險進行分散處理的方法。

篇6

二、中小企業財務風險控制原則

面對財務風險隱患或者已經出現的財務風險，中小企業在風險管控工作中需要遵循以下幾點原則：一是收益與風險平衡原則。中小企業在追求利益最大化的過程中必然會面臨著一定的風險，即高回報總是伴隨著高風險。因此，中小企業需要在調動各個部門以及工作人員積極性的基礎上以企業發展實際情況以及發展需求為依據，來降低企業中的經營成本并提高企業經濟效益，通過對融資數量的合理確定、融資方式的合理選擇來實現企業中收益與風險的平衡，并依據企業的抗風險能力來確定企業在收益方面追求的目標；二是讓企業籌資結構保持彈性。所謂籌資結構彈性，主要是指企業在發展中的融資結構是否能夠隨著財務目標和理財環境的變化體現出良好的適應性并作出有針對性且有效的調整。為了提高中小企業的財務風險應對能力，企業需要在籌資結構方面保持彈性，即要求企業在融資數量方面應當具有比實際融資量更高的可融資量，從而通過避免企業具有過高負債而導致企業面臨過大的融資難度以及破產風險。另外，中小企業需要對融資成本做出有效控制，通過讓融資成本體現出彈性來避免讓企業本身承擔過高的利益費用負擔，這要求企業能夠以利率市場波動為依據來選擇融資策略，如當利率呈現出上升趨勢時，企業有必要使用略高于市場利率的方式來進行長期融資，或者使用浮動利率來進行短期融資等；三是全面性原則。中小企業對財務風險的有效防控需要建立在全員樹立風險防控意識，同時財務風險防控機制應當覆蓋企業各個部門，同時要涵蓋企業中的財務決策、財務執行、財務監督以及財務反饋等各個工作環節；四是有效性原則。中小企業財務風險控制需要使用科學合理的財務控制方法以及手段，并構建全面且有效的控制程序，并確保控制方法、手段以及控制程序的貫徹與落實；五是職責分明、相互制約原則。中小企業中的各個部門以及各個崗位都需要具有分明的權責，并在權責設置方面體現出相互之間的制衡，從而確保中小企業中的財務活動能夠獲得良好的監督。

三、中小企業財務風險控制策略

（一）中小企業籌資風險管控。

在中小企業籌資風險控制中，企業需要強調財務風險管控原則中的籌資結構彈性原則，而對這一原則的貫徹則需要中小企業從兩個方面做出努力：一是中小企業要選擇有利利率，即根據利率走勢來對籌資進行合理安排，并確定利率策略。具體而言，中小企業不僅可以使用固定利率和浮動利率，同時可以使用多元化的利率方法來進行籌資，通過多種利率方法的綜合運用，中小企業的籌資所受到的市場利率浮動影響可以降低到最低，從而也讓企業所面臨的籌資風險得到有效的控制；二是合理確定融資量。企業需要保持合理的負債比例和舉債規模，從而確保企業能夠利用財務杠桿作用來實現收益率的提高。如在貸款方面中小企業的貸款數量不能以企業需求為唯一的衡量標準，同時要對中小企業的經營情況以及自有資金情況作出充分的考慮。在此過程中，中小企業需要對自身可以預見的收入流進行評估，同時需要對自身的貸款償還能力進行評估，在實現這兩方面結合的基礎上，中小企業有必要對自身貸款的數量上限進行確定，從而避免貸款融資為企業發展帶來過大風險。另外，企業有必要以資金周轉期以及資金用途來對短期負債和長期負債的比例做出合理搭配，從而避免集中還本付息導致企業財務平衡受到影響和沖擊。在此方面，短期債務以及長期債務并沒有絕對的優劣之分，兩種債務策略的選擇需要企業對自身的現金流需求做出充分的考慮。

（二）投資資金風險管控。

中小企業投資風險的管控要求中小企業能夠對自身投資結構做出調整，并在選取合理投資策略的基礎上開展投資工作。從投資結構的調整方面來看，企業需要在滿足現金流需求的基礎上推動投資的多元化發展，通過盡量降低資金持有量來提高實物資產的提升。特別是在通貨膨脹的背景下，這種辦法有利于降低企業所承受的損失，同時有利于提高企業的獲利能力以及風險控制能力。但是這種方法并不利于在通貨膨脹期間使用，因為在通貨膨脹期間，這種方法十分容易導致企業的資金預算失控，并可能導致企業的負債增多，從而給企業帶來較大的投資風險；從投資策略的選取來看，中小企業要重視對自身投資風險的降低，而在這一目的指導下的投資策略包括出讓股份、聯合投資以及組合投資等。由于中小企業具有有限的實力，對于具有較長建設周期以及具有較大資金需求的項目難以開展獨立的投資與經營，所以企業有必要選取具有良好信譽、較強實力且與自身具有深入合作關系的企業開展聯合投資，這種策略不僅有利于對中小企業資金壓力進行緩解，同時有利于對中小企業投資風險進行防范。

篇7

1.2企業監督機制不完善企業財務監督機制來自多方面，在業務流程方面，只是注重業務成果，忽視風險的存在。部分財務人員只是對單據做機械式的統計，即使是發現了相關疑點，由于缺乏監督機制，不能及時有效地進行監督和信息溝通，延誤了相關時機，使企業蒙受損失。在內部監督方面，目前很多企業主要靠內部審計來實現，部分企業對內部監督重視程度不夠，內部審計管理機制不健全，導致內部審計獨立性較差。部分企業內部審計只是起到了會計審核的作用，會計監督和審計、評價、鑒證的作用發揮得較少。

1.3企業風險評估不及時風險評估是對風險的有效識別，是風險控制的前提，要對可能發生的風險做出綜合評定。公司層面上，管理層與員工之間缺乏應有的溝通和協調，管理目標不明確，戰略目標不符合企業發展的需要。在業務層面，沒有規范業務流程，沒有將部門的業務目標上升為企業長遠的發展戰略高度。缺乏一套系統的風險識別和評估機制，不能提前有效識別出可能存在的風險，風險防控預案尚未建立，防控措施存在片面性。部分企業缺乏財務風險的評估機制，不能針對國家的相關政策和外界環境的變化及時采取相應的措施，企業規避風險的能力較弱。

2企業財務風險控制建議

企業財務風險與內部控制具有相關性，企業追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最終目標，只要有利潤就會存在風險。企業要加強內部控制體系建設，建立基于風險控制的財務風險控制體系，加強人員管理和相關組織機構建設，逐步完善相關制度，才能為企業持續健康發展提供安全的經營管理環境，促進企業持續發展。

2.1增強企業財務風險防范意識隨著市場競爭的日趨激烈，企業面臨的發展環境不斷變化。在激烈的市場競爭中，良好的風險防范意識，并善于分擔、分散風險是現代企業發展的關鍵。企業要進一步樹立財務風險防范意識，落實好風險與收益相均衡的原則，收益與風險防控相平衡。財務風險不是財務人員的專利，全體員工都必須樹立風險意識，將風險防范流程貫徹到企業財務管理工作中去。會計和財務管理人員要具備職業判斷和風險識別的敏感性，及時發現和評估潛在風險，對具體環境下的財務風險做出正確的判斷，及時提出解決方案和應對措施。企業要從戰略的高度構建新的企業文化，將企業的發展戰略和管理理念融入企業文化，明確發展戰略和經營目標，完善考核指標，建立基于風險導向的發展戰略和企業文化。

2.2強化企業財務風險監督機制進一步加強風險的監控，從源頭上加強風險管控。要完善公司治理結構，強化企業內部審計在財務風險控制中的主導作用，充分發揮企業內部審計的獨立性，從而實現企業科學管理、民主決策，建立健全約束和激勵機制，完善企業內部控制環境，提高風險控制能力。建立一套完整的、系統的、強有力的內部財務監控制度，探索將內控制度和管理制度有機結合，確保內部控制規范科學有效。制定具體的控制流程和方法，明確控制各崗位的職責和管理權限，確保各崗位之間的形成相互制約，管理層級之間的相互制約，以風險控制為核心的、多層次、多目標的財務風險內部控制體系，以規范化的流程管理和節點控制來保障內控制度的有效執行。建立健全企業財務風險評估與預警體系，健全財務管理風險預警機制，對企業經營運轉進行實時監控，時刻關注企業償債能力與負債比率，及時做出正確、客觀的風險分析。在對企業財務信息進行計量、加工、整理、披露的過程中，對于企業存在的財務風險要及時預警。

2.3完善企業財務風險評估機制企業在生產經營過程中，必須對各類風險全面識別，要善于從未知風險中尋找必然風險，以便使企業能夠采取措施或者抓住機遇應對風險，全方位監控風險，及時發現問題，提出處置意見。建立和完善風險評估機制，采用財務指標，進行技術性分析。要注重發揮整體效益，提出風險控制的關鍵點，將風險控制在最低水平。轉變內部控制理念，以風險導向為原則，將財務控制擴大為風險控制；以風險導向為目標，針對風險涉及相關流程、提高控制效率，有效識別和控制重大錯報風險，提高風險控制工作的針對性和有效性。

2.4加強企業財務活動風險控制

2.4.1籌資風險控制籌資風險要在源頭上控制，要做好籌資期限、資金來源、籌資環境等籌資因素的相關預算工作，科學籌資，控制好相關結構和債務結構，降低資金風險。把握好宏觀環境的變化，對企業財務狀況做出科學預測。把握市場動態，順應經濟環境，做出合理的預測。提高籌資資金的使用效率，建立激勵與約束機制，根據企業實際安排杠桿系數，創造更多利潤。企業要對債務進行積極化解，科學管理，加強債務融資治理。

篇8

施工企業的生產經營有著很強的特殊性，其生產工作一般是在露天或者高空環境下進行的，企業普遍存在輕管理重技術、輕經營重生產的思想，對于內部控制認識片面性較強，認為內部控制并不能為企業帶來直接效益，管理模式較為粗放。在企業的施工活動的管理中，往往以經驗以及過去的制度來指導施工活動，對于施工極少采用現代化的手段以及內部控制來提高施工的規范性，致使施工企業對于內部控制機制的建設和維護并沒有很強的積極性，無法使用先進的內部控制手段來實現現代化的企業管理。

2.施工企業內部控制環境問題

首先，施工企業內部控制機制的建設還不夠完善，在實施內部控制時，往往出現政出多門的問題，在企業內部缺乏專門的內部控制機構，施工企業內部控制環境存在空缺。在實際經營管理中，內部控制制度一般由職能部門制定，在部門職能不一致、部門間協調不足的情況下，內部控制機制很可能失效。例如，在市場開發部門中，其內部控制的重點往往片面地放在業務承攬量上，對于項目質量、項目資金、工期等方面考慮較少。其次，如今施工企業內部控制機制中，責任追究機制依舊不完善，無法真正實現責權一致，對于違紀行為不能實現預防控制。

3.風險評估的缺失

施工企業的生存和發展正處于一個關鍵時期，只有加強風險管理才能夠應對這些變革，尤其是對于財務風險的管理。施工企業應該將各方面應對危機的能力提升上來，使各項風險控制在企業的安全范圍之內，企業才能夠有一個安靜地環境謀求發展。施工企業的財務風險主要有以下幾種：一是資產多元化投資的風險；二是資產安全監管的風險；三是財務收支風險；四是資產保值增值的風險。財務風險的從性質上看，有決策不周帶來的風險，有操作執行不當帶來的風險，還有政策調整帶來的風險。財務風險的評估在如今的企業越來越受重視，是現代企業面對市場競爭的必然存在和必須要解決的問題。

二、關于加強施工企業內部控制的對策

1.優化內部控制環境

企業應該明確股東大會、監事會、董事會和經理層的職責，讓他們在各自負責的范圍中形成有效地制衡機制。建立健全財務控制體系，實際上就是要完善企業的法人治理結構。根據現有的施工企業的情況，我們可以明確企業必須做到的以下幾個方面：一是要明確企業治理的核心，建立起權力制衡的機制，最大限度地實現董事會監事會和經理層分權制衡的結果，使董事會、監事會、經理層三方面恪盡職守，在工作中相互制約的環境得到實現，必須將三層組成人員的產生機制做好，實現高效率的人力資源分工，二是加強董事會建設，將經營管理權利集中，提高施工企業管理效率。

2.實現精細化管理

實現精細化管理對于強化施工企業內部控制有著很大幫助，要實現精細化管理，企業首先要按照《中國中鐵項目成本管理信息化系統》的運行情況，重點檢查是否以資金支付為手段，真實、客觀、實質性實現對項目主要業務進行在線實時審批、實時監控、實時預警，對分包合同、采購合同、租賃合同是否按要求實行了集中審批、集中結算、集中支付。其次，要按照責權一致原則，對合同以及項目款項進行檢查，計量工程量，分析企業是否能夠完成上繳目標。此外，精細化管理的實現離不開對企業經濟運營狀況的把控，要實現以項目為主體、以責任成本預算為核心、以資金流為主線、以制度流程為基礎、以過程管控為主措、以資金支付為卡口，實現對施工項目的全程控制，提高企業經濟運行質量。

3.完善財務風險制度

生產的流轉性以及施工業務的復雜性為施工企業帶來較大的風險，為了增強施工企業風險意識，企業應當面向員工定期舉辦培訓，強調內部控制的重要性，強化項目風險控制，還可以設置專門的部門和相應的風險管理人員?？梢愿鶕髽I的具體情況可以建立獨立的風險管理部門，將風險管理專門化，凡是涉及風險管理的施工項目都應該使風險管理部門參與進來，使風險管理部門直接對董事會負責。再有就是應當善于轉嫁企業風險，購買保險、設立分機構都是不錯的選擇。

4.加強執行

施工企業的資產規模大、生產地點分布廣、資金鏈長，內部控制的執行有著一定的難度，為了更好地執行內部控制機制，首先應當建立起企業的組織框架，設置好企業的職能部門，將企業的內部控制總體框架制定出來；應該根據施工的特點，對每個項目進行生產控制；針對項目的施工流程明確地劃分職責分工，保證工程質量。此外，市場不是一成不變的，在施工過程中應該及時地根據實際運作情況對執行方面的控制制度進行合理地調整，使內部控制更符合實際。

5.加強內部審計

企業必須加強內部監督以完善風險管理，對施工項目進行全程的跟蹤審計，通過內部評價來找出企業在經營管理中的問題，使內部控制系統的合理性完備性得到保障。審計部門還應及時與管理層進行溝通，針對經營管理的控制弱點和管理缺陷進行改善，從而形成制度健全、科學規范的財務內部控制機制。

篇9

財務風險預警控制系統是對高校各項經濟活動中潛在的財務風險和財務管理指標進行實時監控的系統，它貫穿于高校經濟活動全過程，通過對管理對象分別制定相應的財務風險控制指標，以財務報表、預算指標及其他相關財務資料為依據，采用數學模型、比例分析等一般方法，達到整體控制風險的目的。高校應建立以動態監控資產負債率和現金流量等指標為主的風險預警控制系統。資產負債率制約著高校的發展規模與結構，同時高校的生存與發展也離不開一定的現金流量，要提高高校在市場中的競爭力，就必須在改善自身資產負債結構、優化現金流量兩方面下功夫。

風險預警控制系統的建立對高校確定長期發展思路意義重大。高校在確定其自身發展規模時應重視其規模的質量，即規模結構的合理性。其中，資產結構的合理性主要指：保持合理的現金儲備；重視資金的時間價值，加速資金周轉；流動資產、固定資產和其他資產保持合理的比例。負債結構的合理性主要指：能動態地根據自身實際，考慮現有資金以及未來的財務收支狀況，確定銀行融資規模與結構；動態地平衡短期、中期和長期的負債比率；動態監控資產負債率、流動比率、速動比率等財務指標。權益結構的合理性主要指：精心設計權益架構，重視投入產出率，增加自身的資本積累。此外，還要優化現金流，也就是主要通過建立有效的財務信息系統，強化財務預算管理，合理調度資金，加快資金周轉，提高投入產出率，動態平衡自有資金、借貸資金和預收資金的規模和結構，確保資金的邊際效用最大化。

二、規范債務管理控制

高校舉債規模是防范財務風險的關鍵。高校舉債規模涉及國家的有關政策和發展規劃，涉及舉債高校的辦學層次、辦學規模、學科建設、專業設置、管理水平以及學校所在地的經濟水平等因素，是一個相當復雜的問題。高校應立足自身條件，綜合多方面的因素，進一步規范債務管理，有效防范債務風險：（1）建立貸款監督機制。監督內容包括貸款額度、使用方向、使用效益等。學校對貸款項目的論證必須實行“三公開”，即立項公開、論證公開、結果公開，自覺接受群眾、銀行、社會有關部門的監督，形成由主管部門牽頭，社會、銀行和廣大教職工共同參與的監督機制。（2）加強貸款資金使用和管理。高校必須加強貸款資金管理，形成一套“嚴格審批、?？顚Ｓ?、封閉運行、跟蹤監督、考核效益”的貸款資金使用機制，通過對貸款項目實行“目標分解、公開招標、責任落實、日常檢查、驗收考核”的辦法，形成對貸款資金的使用管理機制。（3）制定嚴格的還款計劃。貸款學校在安排年度收支預算時要考慮償債因素，將還款計劃納入單位的年度預算收支，保證還款資金來源。（4）通過“銀校合作”積極推進助學貸款業務的發展，以助學貸款力度的大小作為學校選擇開戶銀行的重要條件。（5）加強貸款管理與財務分析，建立項目管理責任制。應按照“統一領導、分級管理”原則建立貸款資金項目管理責任制。（6）建立有償備用金制度，通過有償備用金的設立和籌措，有效防范資金風險。

三、加強預算管理

高校預算是根據學校事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。預算管理要求高校加強對預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。一方面要求提高預算與事業發展計劃的關聯性，確保預算的有效性；另一方面要求提高預算的前瞻性，從而發揮預算在學校事業發展中的積極作用；此外還要通過行政手段保證預算的嚴肅性，通過加強預算管理，提高資金使用的計劃性。

四、健全內部控制

內部控制是保障管理目標實現的管理手段。健全完善的財務內部控制系統將有助于營造安全、高效的資金運行環境，有效實施資金安全防范，確保資金效益的發揮。

篇10

企業財務風險是企業生產、管理、經營等制度方面的問題在財務方面的反饋現象，與經營風險聯系密切，企業通過創新產品類型并擴張銷售渠道來降低經營風險，在一定程度上也能減少財務風險。對企業而言，財務風險不可避免、無法消除且影響企業的生存與發展，因此，為降低風險給企業帶來的損失，企業必須加強財務風險的防范，最大限度地控制風險，不斷提高應對市場競爭的能力并獲得持續健康發展。

1.2財務風險的特征

由以上財務風險的定義分析，財務風險主要有以下幾個方面的特點：

1.2.1財務風險具有不確定性

企業面臨的財務風險往往是隨機出現的，企業是否會發生財務風險以及何時發生財務風險，通常很難預測，發生財務風險的結果也具有潛在性，此外，不同影響因素所導致的財務風險的表現也不盡相同。

1.2.2財務風險具有客觀性

企業面臨的政治、經濟、市場背景具有客觀性和不確定性，這就決定了企業只要存在，則財務風險無從避免，其不會隨著人的意志而發生變化，財務風險廣泛存在于企業的生產、經營等各項經濟活動中，在資產管理、納稅、會計核算、人力資源管理等方面均存在風險發生的可能性。

1.2.3財務風險的表現形式具有復雜性

財務風險是個變量，會隨著一定條件的變化而發生變化，財務風險能綜合展現企業投資性風險、市場風險等各個方面，但財務風險不等于財務危機，這是因為，風險和收益在特定條件下可以實現轉化，也就是說，財務風險往往伴隨著財務收益，而財務危機必定會給企業帶來經濟損失。由此可見，財務風險對企業來講具有復雜性，企業財務人員必須充分認識它的特征并加以利用。

2財務風險的影響因素

筆者主要從以下三個方面展開分析企業財務風險的影響因素。

2.1稅收政策

國家稅收政策是指政府根據經濟和社會發展的要求而確定的，指導制定稅收法令制度和開展稅收工作的基本方針和基本準則。稅收政策的核心問題是稅收負擔問題。筆者在實際工作中深刻認識到，煙草行業是國民經濟中不容忽視的重要納稅產業。對中國煙草行業稅收影響最大的稅種主要是消費稅、增值稅和企業所得稅。如果增加煙草產品的稅負，可能帶來煙草行業整體稅收收入的下降，進而對供求關系產生影響，由于煙草行業的特性，如何制定煙草稅收額是值得研究的課題。

2.2利率政策

金融市場中，利率政策是影響企業籌資成本的重要因素。如果企業存在負債，那么國家利率調整必將導致企業利息負擔的變動，如果負債利率上調至一定水平，達到或超過企業投資報酬率，企業將無利可圖甚至嚴重虧損，負債越多，企業發生財務風險的可能性就越大。

2.3市場環境

隨著市場經濟的不斷發展，市場機制的調節作用對企業的影響日益增大。市場化管理手段的運用使得煙草企業的生存與發展環境發生了重大變化，市場意味著競爭，意味著企業增加了成長發展機會；市場同時也意味著企業增加了經營管理風險。煙草行業有行業特殊性，當前煙草市場秩序尚存在地方保護、市場分割等現象，煙草企業必須提高風險管理意識，切實尋找加強經營風險管理的途徑，應對日益復雜的市場及投資環境。

3企業財務風險評價與控制現狀

近幾年來，隨著市場經濟的不斷完善以及計算機技術的廣泛應用，各企業已將財務風險評價列為企業改革的重點工作之一，但目前財務風險評價與控制現狀仍不容樂觀。

3.1財務風險評價體系無法適應企業經營環境

我國財務評價體系起步較晚，所能參考的國外的模型很少，當前主要還是采用財務比率綜合評價體系，這些財務比率的計算必須依據歷史數據，對日益更新的信息不能做出及時、準確的反映，和企業經營環境脫節。

3.2財務風險評價指標不能全面反映企業實際經營狀況

企業常用的風險評價模式主要針對資產負債表和利潤表選擇數據，而這些報表有可能被企業粉飾，如果企業不考慮非會計信息，可能導致指標數據與企業實際經營狀況相去甚遠的情形。例如，企業運用流動比率評價短期償債能力時，盡管流動資產比例較高，如部分流動資產變現能力差、質量較差，仍不能有效保證企業短期負債的償還能力。

3.3財務風險評價體系難以針對不同行業特征

我國目前財務風險評價主要采用通用的評價體系，尚無根據各行業的不同特征選取不同的財務風險評價體系。這種現狀使得企業風險評價流于形式，不能真正發揮風險評價的作用。

4完善企業財務風險評價與控制對策

在財務風險評價與控制方面，可采取如下措施：

4.1建立與企業經營環境相適應的財務風險評價體系

企業應根據自身經營環境，借鑒先進的財務風險評價模型，如多元線性評價模型、動態神經網絡分析模型等，找出影響財務風險的主要指標，計算財務風險發生的概率，測算財務風險發生的范圍，綜合評價財務風險。

4.2引入非財務指標，完善當前的財務風險評價體系

為更好地評價企業財務風險，彌補僅靠資產負債表、利潤表等計算歷史指標的缺陷，企業財務人員應在定量分析的基礎上，結合自身經驗，引入非財務指標，不斷完善風險評價體系。比如，人力資源指標、創新發展能力指標等。

4.3各行業按照行業特征，制定不同的財務風險評價模型

為增強各行業財務指標的可比性，有必要按照不同行業特征，選擇不同的財務評價指標，制定不同的財務風險評價模型。即便是相同的財務指標，其標準值的制定也必須充分考慮行業因素，例如，房地產企業通常流動資產比例高，則流動比率高；制造業等行業的流動比率會降低。