風險控制管理論文模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇風險控制管理論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、衍生金融工具的風險特征

（一）金融期貨的風險特征。金融期貨是一種完全不同于金融現貨的交易方式，兩相比較，前者具有獨特的保證金制度、結算制度和數量限額制度。其中，交易保證金是金融期貨投資者獲取收益或承擔損失的杠桿。從交易結果上來看，交易保證金既不限制收益，又不限制風險，合同持有者最終究竟是受益還是受損，關鍵取決于其對市場價格走勢的判斷是否正確。當然，有時即使判斷正確，也有可能在短期的逆勢中因支付不起保證金而被迫平倉受損。

由于金融期貨主要是在場內交易的，各交易所完善的保證金制度、結算制度和數量限額制度，使得金融期貨交易的信用風險和流動風險相對較小。信用風險是指交易對手不能履行合同而形成的風險，若金融期貨交易在交易所內進行，則每一個交易者最終都將和清算所進行結算，這樣，清算所實際上承擔全部可能違約的責任，在此情況下，即使有一部分交易者違約，對其他的交易者也不會產生影響。至于流動風險，在正常的交易過程中也是基本上不存在的，因為交易所的主要功能之一就是確保交易對象的流動性。

（二）金融期權的風險特征。期權是一種不對稱的合同，所謂不對稱是針對期權所特有的風險和收益機制而言的。正因為權利和義務的不對稱，所以期權的風險要分買賣雙方來進行識別。在期權交易中，合同買方所承擔的風險是有上限的（最大損失為期權費），而其獲利的可能是無限；與買方相反，合同賣方所承擔的風險是無限的，而其獲利的卻是有上限的（最大收益為期權費）。因此，從表面上看，期權交易對合同買方是有利的，因為合同購買者可以根據現貨市場的價格來決定是否履行合同，從而既可得到市場價格波動可能帶來的好處，又可避免市場價格波動可能帶來的損失，最大的代價只是付出一筆期權費。但是，在實際交易中，買賣雙方獲取收益的概率也是極不對稱的，通常賣方獲利的概率要大于買方，期權交易的首要風險是市場風險，而且在市場風險方面，合同賣方承擔的風險要大于合同買方。不過，期權市場中的四種期權工具可以進一步降低交易者的市場風險，這四種期權工具是買入看漲期權、賣出看漲期權、買入看跌期權、賣出看跌期權，它們提供給那些剛做賣出或買入的一方，在發現價格波動不利于自己時做出反向對沖來彌補損失。一般來說，在行情看漲時，采取買入看漲期權或賣出看跌期權的做法，而在行情看跌時，則采取賣出看漲期權或買入看跌期權的做法。此外，就市場風險而言，合同買者支付的期權費的大小也是衡量風險的一個重要方面。

（三）金融互換的風險特征。互換是兩個或兩個以上的當事人按共同商定的條件，在約定的時間內交換一系列支付款項的金融交易。互換主要包括利率互換和貨幣互換兩種形式，這兩種形式都蘊涵著遠期合同交易思想，從某種意義上說，互換只是將遠期合同的限定范圍放大而已。然而，互換又具有其本身特有的功能，它的產生主要基于以下三個方面的原因：回避因利率、匯率變動可能造成的風險損失；通過利率和貨幣互換來降低籌資成本；沖破當事人之間因資本市場、貨幣市場的差異以及各國外匯管制法規所造成的壁壘以開拓更為廣闊的籌資途徑。這些背景對于互換的風險識別具有重要的意義。

與金融期貨和期權不同，互換在業務發生時就對交易雙方都有利，即合同雙方都可以通過互換來降低籌資成本、轉移價格風險、調整資產和負債的貨幣結構等。但這并非意味著互換沒有風險。互換不僅伴隨著風險而產生，而且這類交易在風險上還具有獨特之處，互換涉及的風險主要有市場風險、信用風險、流動風險、兌換風險、差額風險和替代風險等，其中兌換風險、差額風險和替代風險則是互換交易所特有的風險。（1）市場風險在互換中主要是指由于利率、匯率變化而給互換交易者造成的損失。互換包括利率互換和貨幣互換兩種形式，這兩種形式在市場風險方面是有區別的，就利率互換而言，由于互換的只是根據名義本金計算出來的利息支付，而本金并不參加互換，所以市場風險不是很大，遠比金融期貨和期權要小。而在貨幣互換中，由于本金要交換，因此交換的資金比利率互換交換的資金量要大得多，所以市場風險也就更大，當某一方換出的貨幣在將來匯率下跌時就有承擔因匯率變動而發生的損失，所以，交易的關鍵在于交易者對未來匯率走勢的判斷上。（2）在信用風險方面，由于互換交易主要是在場外進行的，所以此類風險較大。就利率互換而言，當交易的一方違約時，交易的另一方將承擔信用風險，這種風險的程度將視現行市場利率的水平而定。就貨幣互換而言，當交易的一方違約時，交易的另一方將承受比利率互換更大的信用風險，這種風險的程度視現行市場匯率水平而定。（3）在流動風險方面，由于早期的互換合同是無法轉讓的，所以此類風險也較大，但是，近年來，隨著互換業務的迅速發展，很多商業銀行也參與到互換交易中來，并在交易中扮演了類似期貨交易所和期權交易所的角色，從而使得互換合同的流動性有所增強。而且國際互換交易協會和英國銀行家協會共同推出了標準化的互換合同，使得互換合同可以在二級市場上流通轉讓，從而大大降低了互換的流動風險。

（四）金融遠期合約的風險特征。遠期合約在風險與收益的設計上類似于金融互換。它是在合約簽訂時就確定未來交易的日期、價格，這就意味著既避免了未來價格不利于自己變動而帶來的風險，也失去了有利于自己變動而帶來的利益。因此，遠期合約的價格風險較小。但由于遠期合約是由交易雙方直接商定的，是一對一的預約交易，不僅流動性極差，而且還面臨較高的信用風險。

二、衍生金融工具風險的企業內部控制策略

（一）建立衍生金融工具風險的內部管理體系

作為交易主體的企業對金融衍生工具交易的風險管理，是整個金融衍生工具風險管理的基礎，因為只有有效地限制了微觀上的風險，才有可能有效地防止宏觀上震蕩。企業對衍生金融工具風險進行管理和控制，首先要建立起健全的風險管理體系。

1．建立自上而下的衍生金融工具風險管理系統。企業的衍生金融工具風險管理系統包括高層和基層兩個層次。（1）董事會及高層管理人員。董事會和高層管理人員是企業風險管理體系中的高級管理層，他們在風險管理中發揮著核心的作用。高級管理層的風險管理意識就是企業的風險管理意識，企業風險管理的成敗，很大程度上取決于高級管理層。（2）風險管理部門。風險管理工作日益重要，設立獨立的風險管理部門是必要的。衍生金融產品投資的風險，是傳統的風險管理辦法所無法承擔的。衍生投資的巨額虧損失敗血案已使越來越多的企業設置這樣獨立的風險管理部門。風險管理部門的一個重要特點就是它的獨立性，即它被授權在監督、控制企業風險中能不受干擾地依制度辦事。風險管理部門應與衍生金融工具業務的具體操作部門完全分開，負責這項工作的人員要全面了解和掌握企業所從事的所有衍生金融工具業務。同時，企業應有足夠的激勵機制吸引和穩定能勝任這項工作的專業人才。（3）其他部門。交易部，是指企業從事衍生金融工具業務操作的前線部門，也是風險管理的一個重要組成部門，交易部的風險管理責任有：遵守企業風險管理的各項規定，制定本部門投資策略及風險管理的各項辦法，及時傳遞交易的有關信息，按時制作并傳遞部門投資及風險分析報告，配合其他部門的風險管理工作。結算部,與交易部是相互獨立的兩個部門，人員不能重合，結算工作一般由會計部門處理，結算部門應根據企業風險管理的有關規定運作。財務部，根據企業財務狀況的總體分析，從部門的角度提出對企業風險承受能力的意見，并在稅收、會計處理上做出適應金融衍生工具業務特性的相應安排。稽核部，對業務部門如財務部、結算部、交易部、風險管理部的工作進行定期或不定期的核查，對企業衍生金融工具的業務制度及執行情況進行核查，提出有關結論和改進意見，是企業內部稽核制度的執行部門。法律部，對衍生金融工具業務的有關法律問題提供意見。信息部，保證業務操作中信息資源傳遞的暢通、準確、及時。

2．確立合理的風險管理過程。（1）衍生金融工具風險的度量。應該以整個企業為基礎把所有的交易業務和交易業務的風險盡可能地全面地進行度量。企業應保證管理層在綜合的基礎上對企業風險暴露狀況做出估計。風險度量及風險度量的處理過程應十分明確，能正確地反映投資企業所面臨的多種類型的風險，投資企業中所有層次的有關人員都應懂得風險度量的標準，而且這種度量標準應能為限制和監督各種承擔風險的業務活動提供一個共同的框架。一個積極參與衍生金融工具和其他交易工具活動的投資企業應至少每天監督一次信用風險、交易頭寸和市場變化情況。（2）風險限額。由整個投資企業的總風險限額和具體業務活動風險承擔指導方針組成的健全的系統是風險管理工作的重要組成部分。這一系統應對投資企業承受的風險設置界限，還應確保那些超出某一預定水平的頭寸將及時受到管理層的注意。這一限額體系應與投資企業總的風險管理工作相一致，并與資金實力相一致。企業在進行衍生金融產品的交易時，對不同投資組合所面臨的各項風險不僅要制定總風險額，還要制定分項投資的風險限額，這些限額應與投資企業的總體風險度量方法相一致，并盡可能完全與企業范圍內其他業務活動中發生的同類風險綜合起來。企業所能承受總風險的底線受該企業經濟實力、高層管理者的風險偏好、衍生金融產品品種等因素的影響。如果風險限額被超過了，應告知高層并必須得到被授權的管理人員的許可。這些超額頭寸對企業的總體風險承擔情況的影響應立即加以研究。在實際工作中，常用的風險限額有以下幾種：第一，名義頭寸、合約頭寸或總頭寸限額。名義頭寸、合約頭寸或總頭寸限額是最基本、最簡單的風險限額方法。它們提供衍生金融工具業務活動量的信息，但不反映價格敏感性和波幅，對于即時的市場風險暴露情況也提供很少的信息。衍生金融工具業務的參與者不能把這些限額作為所使用的唯一的限額工具。第二，止損限額。這種限額是用于避免在某一頭寸達到特定水平時的可能損失的限制性指標。在具體操作中，當這些限額到達時，須采取行動或者將其變現或對其進行套期。第三，缺口或到期階段限額。這種限額是通過控制在一定時期到期或重新定價的衍生金融工具的數量或金額來控制損失的限制性指標。這種限制對利率風險管理和流動性風險管理比較有用。與名義限額和止損限額類似，缺口限額作為其他限額的補充時較為有效，但單獨使用時則不夠理想，因為它不能合理地代表特定頭寸可能給企業帶來的市場風險。第四，VAR限額。所謂VAR限額就是風險價值限額，這種限額能有效地反映特定的衍生金融工具組合可能給予企業帶來的市場風險。在設定這種限額時，管理人員先計算頭寸的當期市價，然后用統計模型來估計這種金融衍生工具給定的市場因素變化時可能造成的損失。（3）資訊系統。一個準確、信息量大而及時性強的管理信息系統對于衍生金融工具業務的審慎運作來說是至關重要的。相應地，管理信息系統的質量是決定風險管理處理過程中整體有效性的一個重要因素。風險管理的職能部門應監視風險，并將風險度量情況報告給高級管理人員和董事會，在交易商的日常運作中，至少每日應將風險暴露情況以及損益情況報告給監督這些業務的管理人員。具體的講，管理信息系統應具備以下功能：提供即時準確和有意義的資料給各階層的管理及有關人員；保持資料的完整和可靠；提供早期警告訊號。高級管理人員須每天在適當時間審閱和了解機構的交易損益額、未平倉凈額、未平倉總額。（4）內部控制與內部審計。內部控制是風險管理各部門在職能上有分工，做到既互相監督又互相補充、支持，使機構風險管理工作穩健地進行；內部審計指機構的稽核部門對其他部門及有關制度進行定期或不定期的檢查。

（二）強化衍生金融工具風險的內部控制策略

1．市場風險的內部控制。市場風險是衍生金融工具的一種主要風險，其內部控制可按如下步驟進行：第一步是計算風險敞口頭寸，即市場價值。敞口頭寸的大小決定需對該頭寸可能遭受的潛在損失進行評估的次數。對于交易商（Dealers）來說，每天至少應評估一次；對于套期保值者（Hedgers）來說，一個月或一季度評估一次即可；第二步是確定交易者的風險承受能力。根據交易者的資信，計算其總敞口額度。確定下來后，若交易者超出額度交易，則可對超額部分采取對沖措施或要求其重組敞口頭寸；第三步是嚴格交易程序。交易所應制訂高效的信息系統，將稽核人員與交易人員獨立開來進行審計。對衍生工具的使用方法和模型進行定期檢查，保證新開發的衍生工具品種只有在完全并入管理系統后才能運用；第四步是進行“壓力測試”。模擬在市場崩潰或流動性極差引發價格劇烈震蕩的情況下，交易者的承受能力。測試在極端情況下，敞口頭寸所發生的變化，對沖還能否實現以及尋求防范或彌補的措施。同時，由于衍生金融工具的復雜性，對衍生金融工具市場風險的管理除了和其他資產的風險管理一樣，對市場價格（如匯率、利率、證券行情等）有良好的判斷能力外，還應注重對產品的特性加以了解，開發出合適的管理軟件由專家實施管理。

2．信用風險的內部控制。信用風險存在于一切交易中，場外衍生產品交易最為嚴重。信用風險的內部控制措施主要有：（1）信用額度。信用額度是對單一信用風險敞口設定信用額度，以控制信用風險的集中度，這是對衍生金融工具進行事前控制的主要方法之一。在設定信用限額時，應仔細分項以下信用額度的影響因素：一是外界評級（如標準普爾、穆迪公司）的評級結果；二是交易時間的長短。時間越長，額度越小；三是金融衍生工具價格的變動。價格變動越大信用風險也就越高。如在利率互換中，如互換期間利率上升，則支付固定利息的一方將受益。但由于對方支付浮動利息的成本增加，相應所承擔的信用風險也會增大；四是第三者保證和抵押品可減少信用風險。一般抵押品（現金除外）價值作一定的折扣后確定交易額，折扣比例視抵押品不同而有差異。（2）運用信用金融衍生工具。信用金融衍生工具是參與方允許將信用風險進行剝離和轉移的契約或協議，其實質是將信用風險與標的金融資產的其他風險分離，并轉移給其他機構或個人。對于單個現金流的信用風險，可以通過購買信用期權來轉移風險，對于來自多個現金流的信用風險，則可以利用互換產品來轉移風險，信用遠期和期貨可以用來對沖信用風險。（3）在金融衍生工具交易中使用凈額軋差協議來減少信用風險。凈額軋差協議就是當交易雙方有兩個或多個交易時，這些交易的盈虧可以相互抵消的協議。根據美聯儲的估計，該協議會使金融衍生工具信用風險減少40%—60%。

3．流動性風險的內部控制。流動性風險主要包括兩個方面的內容：一是資產組合流動性風險，二是資金短缺風險。管理流動性風險的有效措施是實行多元化投資。在多元化投資組合中，每種投資都要有一定的額度限制，保證部分投資具有高度的流動性以應付不時之需。如可將部分資金投到貨幣市場上，一旦期貨或期權市場出現不利變動，需補充資金時，可立即將貨幣市場工具變現。對于資金流量也要實行多元化管理，避免各種貨幣、產品在某一時期集中支付。同時也可實行內部使用資金收費的方法以促使各方關心資金的使用成本。

4．法律風險的內部控制。在法律風險的管理中，企業應加強對法律風險的評估工作，認真分析金融衍生工具合約的合法性，嚴格審查內部授權文件，分析有關國家法律性制度在金融衍生工具合約方面的相關規定、分析由于這些規定給交易造成的影響、分析有關國家的破產法律、分析金融衍生交易擔保文件的效力問題、關注有關國家法律變更對金融衍生工具交易的影響。

參考文獻：

篇2

一、引言

保險公司資金運用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現有的文獻和論著的研究成果來看，對保險資金運用的分析主要集中于保險公司資金運用現狀和存在的問題以及擴大我國投資渠道等方面，而對于保險公司資金運用從風險管理的視角進行分析研究的還比較少。當前，我國保險公司資金運用面臨著多方面的壓力，譬如保費收入遞增的壓力、產品創新的壓力、行業競爭的壓力以及適當財務結構的壓力等，這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運用，期望通過保險資產業務取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應該看到在保險資金的運用中，面臨著各種各樣的風險，這些風險不僅包括有一般性資金運用的風險，還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產生的區別于其他資金運用的風險。面對這些風險，保險資金的運用如何實現預期的目標，如何分散風險、選擇投資工具、如何進行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內部和外部風險控制方法就顯得更為重要了。增強保險公司的風險管理能力，完善保險公司資金運用風險管理體系，提高資金收益率并有效地防范風險，是目前中國保險業面臨的緊迫任務。

二、保險資金的資產配置

保險資金在直接進入資本市場后可以在更多的投資品種間進行資金配置，但在具體配置資產時，保險公司既要充分考慮保險資金的負債性質和期限結構因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產配置時應特別注意如下方面的問題。

第一，壽險和非壽險資金期限的差異將導致不同的投資選擇。財險公司的資金來源主要由未決賠款準備金和未到期責任準備金構成，期限大都在1-2年；而壽險公司的資金來源主要由人身險責任準備金構成，期限可以長達20-30年。由于各類保險準備金均為保險公司的負債，因此在將這類資金進行投資時風險控制相當重要，而資金期限結構上的差別將導致財險公司更注重投資品種的流動性，壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產生不同的投資選擇。

第二，國內保險市場快速增長產生的新增保費足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現金流量角度看，基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷，每年不斷增長的保費收入將能夠滿足當年保險賠付和給付的資金需求以及營運費用的支出需要，而以各類準備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間，以應對保險金未來集中給付的高峰。

第三，保險資金對風險的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社保基金和QFII基金相比，保險資金對風險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進行資產配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業債券、基金、流通股股票、可轉債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產品銷售份額的不斷增長，保險資金直接進入股票市場的規模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運行周期的判斷，保險資金的風險承受能力也將相應提高。

第四，保險資金的盈利模式將呈現多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險資金可介入的品種除了常規的流通A股、可轉債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內資本市場的不斷發展和投資品種的不斷豐富，可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴大。目前有關保險資產管理公司管理規定的相繼出臺，有關保險資產管理公司業務范圍的規定將成為這部法規的核心要點。

三、保險公司對資金運用風險的管理控制

目前，我國保險資金運用主要有三種模式：一是成立獨立的資產管理公司；二是委托專業機構運作；三是在保險公司內設資金運用部門。不論是采用哪種模式，保險公司都是資金運用的決策者和風險承擔者，也是進行風險防范的第一道防線。為保證資金的運作安全，應有效的安排組織結構、內控制度、管理系統與和風險預警體系。

1、建立健全分工明確的組織架構

保險公司資金運用涉及的機構和部門包括董事會、總經理室、風險管理、內部審計、風險監督等諸多機構和部門。這些機構和部門職責分工不一樣，其協調運作是做出科學投資決策的機制保障。如董事會的職責有負責制定資金運用的總體政策，設定投資策略和投資目標，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經理室的職責是根據董事會決定的總體政策，負責研究制定具體的經營規定和操作程序，包括多種投資組合的數量和質量比例、制定風險管理人員守則和職責、風險管理評估辦法等，內部審計的職責是直接向董事會負責，獨立對所有的投資活動進行審計，及時發現并糾正公司內部控制和運營制度存在的問題，風險管理部門的職責是分析市場情況和風險要素變化，對存在的風險進行評估和控制，研究化解風險的措施，風險監督部門的職責是通過現場和非現場檢查，及時、全面、詳細地了解資金運用單位和部門對董事會的投資策略、目標達成與實施過程，投資人員的從業資格和整體素質以及勝任工作情況等。

2、制定嚴密的內控制度

資金運用的決策、管理、監督和操作程序復雜，環節多，涉及面廣，人員多，風險大。所以有必要沿著控制風險這條主線，制定嚴密的內部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領域、投資品種、投資工具及運作的每個環節和崗位；另一方面，使每個人能清楚自己的職責權限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動都得到有效的監督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標順利實現。

3、建立資金運用信息管理系統

信息管理是一種重要的風險管理工具。公司要有發達的信息網絡，對外要與國內外各個資本、債券、貨幣市場連接，讓有關人員隨時了解市場變化情況；對內要與董事、總經理室成員、風險管理、審計、監督、財務、業務部門聯接，在系統中及時錄入各種業務發生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據，為管理者提供及時詳實的分析數據，為監督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時真實記錄交易情況，使準確信息在公司各個機構和部門之間充分交流。

4、建立公司評估考核和風險預警體系

在資金運用的全過程中，有幾組指標評估辦法是保險公司必須關注和建立的，比如風險評估和

監控，資金流動性考核評估、資產負債匹配評估、風險要素評估、資金運用效益評估等。此外，還要健全投資風險預警體系，包括總體及各個投資領域、品種和工具的風險預警，使投資活動都納入風險管控制度框架內，使公司經營審慎和穩健。

四、加強保險資金運行的監管建議

1、為保險資金運用營造好的法制環境

一是修改《保險法》，進一步拓寬資金運用渠道，并留有一定空間。二是對業已批準辦理的業務，抓緊補充制定各項規章，如《保險資產管理公司管理規定》等。三是對保險投資高管人員、具體操作人員規定資格條件；對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標準；確定資產委托人、受托人和托管人的職責和標準。四是在拓展投資模式，開放投資領域，增加投資品種和工具之前，要有較長時間的醞釀期，根據我國國情，借鑒外國經驗，反復討論、論證，必要時還可聽證，聽取多方面意見，制定監管法規規章。

2、對保險資金運用范圍的劃定

拓寬保險資金運用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開。應該根據國際國內經濟金融運行環境，結合保險業經營風險的特殊性，按照保險資金運用的安全性、流動性、盈利性要求，借鑒國外的成功經驗，逐步放開保險資金運用領域和范圍。可考慮放寬以下限制：一是放寬現有投資品種的比例控制，可考慮進一步放寬購買企業債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點基礎建設和實業投資方面有所突破，特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當的時候允許辦理貸款業務。四是放開與金融機構相互持股的限制，進行股權投資。五是適度允許投資金融衍生產品，使保險公司通過套期保值有效規避風險等。放開保險投資渠道要循序漸進，要綜合考慮各種因素，成熟一點放開一點，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現。注意防范保險風險，堅決杜絕因投資不當對保險公司償付能力造成嚴重影響，切實維護被保險人利益。除此之外，對流動性差、風險較高的非上市股票和非質押貸款應予禁止，同時還應禁止對衍生金融產品的投機性投資。

3、按投資比例監管

近年來，隨著社會和公眾對保險的需求加大，我國保險業迅猛發展，保險險種和產品急劇增多。這些產品因其性質、特點、責任周期、成本效益不一樣，具體體現在承擔責任的時間有先有后，規模有大有小，效益有好有差。相應地，用各種產品所形成的保費收入進行投資，其投資渠道、方式、期限等也應有所區別。我國保險業還處于發展的初級階段，市場機制不健全，營運欠規范，資本市場不成熟，資金運用渠道不暢。借鑒國外的監管經驗與運營慣例，應選擇謹慎經營和監管，在保險資金的運用上進行具體的嚴格的比例限制。一方面，應對一些投資類別規定最高比例限制，如對企業債券現行規定不高于20%的投資；投資次級債不超過總資產的8%；直接投資流通股的資金不超過總資產（不含萬能和投連產品）的5%等。將來保險資金投資渠道進一步放開后，對項目投資、質押借款、投資金融衍生產品、境外投資等同樣也要進行比例監管。另一方面，對單項的投資也要有嚴格的比例限制。如投資一家銀行發行的次級債比例不超過總資產的1%；投資一期次級債的比例不得超過該期發行量的20%；投資單一股流通股票按成本價格計算不超過保險資金可投資股票的資產的10%；購買同一公司的債券，投資單個項目的比例，以及對個人貸款等要控制在一定比例范圍內；資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制，等等。總之通過投資比例限制，可以調整高風險和低風險投資結構，選擇盈利性大、流動性強和安全性高的不同投資方式進行組合，使投資組合更趨優化。當然，投資比例限制不是一成不變的，可根據市場變化及需求對公司的運營情況進行調整。

【參考文獻】

[1]史錦華、賈香萍：保險資金入市的效應分析及其風險管理[J].保險世界，2006（1）.

篇3

一、引言

保險公司資金運用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現有的文獻和論著的研究成果來看，對保險資金運用的分析主要集中于保險公司資金運用現狀和存在的問題以及擴大我國投資渠道等方面，而對于保險公司資金運用從風險管理的視角進行分析研究的還比較少。當前，我國保險公司資金運用面臨著多方面的壓力，譬如保費收入遞增的壓力、產品創新的壓力、行業競爭的壓力以及適當財務結構的壓力等，這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運用，期望通過保險資產業務取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應該看到在保險資金的運用中，面臨著各種各樣的風險，這些風險不僅包括有一般性資金運用的風險，還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產生的區別于其他資金運用的風險。面對這些風險，保險資金的運用如何實現預期的目標，如何分散風險、選擇投資工具、如何進行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內部和外部風險控制方法就顯得更為重要了。增強保險公司的風險管理能力，完善保險公司資金運用風險管理體系，提高資金收益率并有效地防范風險，是目前中國保險業面臨的緊迫任務。

二、保險資金的資產配置

保險資金在直接進入資本市場后可以在更多的投資品種間進行資金配置，但在具體配置資產時，保險公司既要充分考慮保險資金的負債性質和期限結構因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產配置時應特別注意如下方面的問題。

第一，壽險和非壽險資金期限的差異將導致不同的投資選擇。財險公司的資金來源主要由未決賠款準備金和未到期責任準備金構成，期限大都在1-2年；而壽險公司的資金來源主要由人身險責任準備金構成，期限可以長達20-30年。由于各類保險準備金均為保險公司的負債，因此在將這類資金進行投資時風險控制相當重要，而資金期限結構上的差別將導致財險公司更注重投資品種的流動性，壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產生不同的投資選擇。

第二，國內保險市場快速增長產生的新增保費足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現金流量角度看，基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷，每年不斷增長的保費收入將能夠滿足當年保險賠付和給付的資金需求以及營運費用的支出需要，而以各類準備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間，以應對保險金未來集中給付的高峰。

第三，保險資金對風險的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社保基金和QFII基金相比，保險資金對風險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進行資產配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業債券、基金、流通股股票、可轉債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產品銷售份額的不斷增長，保險資金直接進入股票市場的規模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運行周期的判斷，保險資金的風險承受能力也將相應提高。

第四，保險資金的盈利模式將呈現多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險資金可介入的品種除了常規的流通A股、可轉債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內資本市場的不斷發展和投資品種的不斷豐富，可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴大。目前有關保險資產管理公司管理規定的相繼出臺，有關保險資產管理公司業務范圍的規定將成為這部法規的核心要點。

三、保險公司對資金運用風險的管理控制

目前，我國保險資金運用主要有三種模式：一是成立獨立的資產管理公司；二是委托專業機構運作；三是在保險公司內設資金運用部門。不論是采用哪種模式，保險公司都是資金運用的決策者和風險承擔者，也是進行風險防范的第一道防線。為保證資金的運作安全，應有效的安排組織結構、內控制度、管理系統與和風險預警體系。

1、建立健全分工明確的組織架構

保險公司資金運用涉及的機構和部門包括董事會、總經理室、風險管理、內部審計、風險監督等諸多機構和部門。這些機構和部門職責分工不一樣，其協調運作是做出科學投資決策的機制保障。如董事會的職責有負責制定資金運用的總體政策，設定投資策略和投資目標，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經理室的職責是根據董事會決定的總體政策，負責研究制定具體的經營規定和操作程序，包括多種投資組合的數量和質量比例、制定風險管理人員守則和職責、風險管理評估辦法等，內部審計的職責是直接向董事會負責，獨立對所有的投資活動進行審計，及時發現并糾正公司內部控制和運營制度存在的問題，風險管理部門的職責是分析市場情況和風險要素變化，對存在的風險進行評估和控制，研究化解風險的措施，風險監督部門的職責是通過現場和非現場檢查，及時、全面、詳細地了解資金運用單位和部門對董事會的投資策略、目標達成與實施過程，投資人員的從業資格和整體素質以及勝任工作情況等。

2、制定嚴密的內控制度

資金運用的決策、管理、監督和操作程序復雜，環節多，涉及面廣，人員多，風險大。所以有必要沿著控制風險這條主線，制定嚴密的內部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領域、投資品種、投資工具及運作的每個環節和崗位；另一方面，使每個人能清楚自己的職責權限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動都得到有效的監督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標順利實現。

3、建立資金運用信息管理系統

信息管理是一種重要的風險管理工具。公司要有發達的信息網絡，對外要與國內外各個資本、債券、貨幣市場連接，讓有關人員隨時了解市場變化情況；對內要與董事、總經理室成員、風險管理、審計、監督、財務、業務部門聯接，在系統中及時錄入各種業務發生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據，為管理者提供及時詳實的分析數據，為監督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時真實記錄交易情況，使準確信息在公司各個機構和部門之間充分交流。

4、建立公司評估考核和風險預警體系

在資金運用的全過程中，有幾組指標評估辦法是保險公司必須關注和建立的，比如風險評估和監控，資金流動性考核評估、資產負債匹配評估、風險要素評估、資金運用效益評估等。此外，還要健全投資風險預警體系，包括總體及各個投資領域、品種和工具的風險預警，使投資活動都納入風險管控制度框架內，使公司經營審慎和穩健。

四、加強保險資金運行的監管建議

1、為保險資金運用營造好的法制環境

一是修改《保險法》，進一步拓寬資金運用渠道，并留有一定空間。二是對業已批準辦理的業務，抓緊補充制定各項規章，如《保險資產管理公司管理規定》等。三是對保險投資高管人員、具體操作人員規定資格條件；對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標準；確定資產委托人、受托人和托管人的職責和標準。四是在拓展投資模式，開放投資領域，增加投資品種和工具之前，要有較長時間的醞釀期，根據我國國情，借鑒外國經驗，反復討論、論證，必要時還可聽證，聽取多方面意見，制定監管法規規章。

2、對保險資金運用范圍的劃定

拓寬保險資金運用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開。應該根據國際國內經濟金融運行環境，結合保險業經營風險的特殊性，按照保險資金運用的安全性、流動性、盈利性要求，借鑒國外的成功經驗，逐步放開保險資金運用領域和范圍。可考慮放寬以下限制：一是放寬現有投資品種的比例控制，可考慮進一步放寬購買企業債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點基礎建設和實業投資方面有所突破，特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當的時候允許辦理貸款業務。四是放開與金融機構相互持股的限制，進行股權投資。五是適度允許投資金融衍生產品，使保險公司通過套期保值有效規避風險等。放開保險投資渠道要循序漸進，要綜合考慮各種因素，成熟一點放開一點，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現。注意防范保險風險，堅決杜絕因投資不當對保險公司償付能力造成嚴重影響，切實維護被保險人利益。除此之外，對流動性差、風險較高的非上市股票和非質押貸款應予禁止，同時還應禁止對衍生金融產品的投機性投資。

3、按投資比例監管

近年來，隨著社會和公眾對保險的需求加大，我國保險業迅猛發展，保險險種和產品急劇增多。這些產品因其性質、特點、責任周期、成本效益不一樣，具體體現在承擔責任的時間有先有后，規模有大有小，效益有好有差。相應地，用各種產品所形成的保費收入進行投資，其投資渠道、方式、期限等也應有所區別。我國保險業還處于發展的初級階段，市場機制不健全，營運欠規范，資本市場不成熟，資金運用渠道不暢。借鑒國外的監管經驗與運營慣例，應選擇謹慎經營和監管，在保險資金的運用上進行具體的嚴格的比例限制。一方面，應對一些投資類別規定最高比例限制，如對企業債券現行規定不高于20%的投資；投資次級債不超過總資產的8%；直接投資流通股的資金不超過總資產（不含萬能和投連產品）的5%等。將來保險資金投資渠道進一步放開后，對項目投資、質押借款、投資金融衍生產品、境外投資等同樣也要進行比例監管。另一方面，對單項的投資也要有嚴格的比例限制。如投資一家銀行發行的次級債比例不超過總資產的1%；投資一期次級債的比例不得超過該期發行量的20%；投資單一股流通股票按成本價格計算不超過保險資金可投資股票的資產的10%；購買同一公司的債券，投資單個項目的比例，以及對個人貸款等要控制在一定比例范圍內；資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制，等等。總之通過投資比例限制，可以調整高風險和低風險投資結構，選擇盈利性大、流動性強和安全性高的不同投資方式進行組合，使投資組合更趨優化。當然，投資比例限制不是一成不變的，可根據市場變化及需求對公司的運營情況進行調整。

【參考文獻】

[1]史錦華、賈香萍：保險資金入市的效應分析及其風險管理[J].保險世界，2006（1）.

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第二，資金運營風險，市場經濟的發展步伐越來越快，現代化商業發展的趨勢越來越快，資金使用與信用的關系越來越緊，如何有效的提升燃氣公司資信評估，全面獲取市場的信任，開發新的市場都是燃氣公司未來發展需要面對的挑戰。資金運營風險過程中，負債的期限結構安排不合理，應籌集長期資金的一些燃氣公司卻停留在短期資金的籌集過程中，籌集長期資金的公司很多面臨破產，缺乏政策和市場的引導。因此在舉債的過程中，燃氣公司的經營面臨資金鏈斷裂的可能性，導致燃氣公司存在一定債務，資金周轉出現困難，無法償還到期債務。在籌資順序上,要求發行債券必須置于流通股融資之后,并要求注意保持間隔期,如果發行時間、籌資順序不當,必然會加大籌資風險,對事業單位造成不利影響

二、燃氣公司財務風險控制特點

在燃氣公司進行整頓與市場經營管理的過程中，財務風險是其中最難以避免的問題，只要存在這一生產經營活動，風險就會隨之而來，所以事業單位在不斷發展的過程中要根據自身的規模以及未來發展方向采取相應的措施，通過科學有效的方法，制定燃氣公司財務管理方面的規章制度，并且做好嚴格地控制與執行程序，對燃氣公司內部存在的財務問題進行及時處理，這樣就可以有效的降低風險，并且在出現問題的情況下能夠進行有效控制。具體的方法主要有以下幾個方面：第一、風險規避，其主要內容是改變或者規避一些可能存在風險的業務，不承擔那些超出事業單位可以承受范圍的風險，這樣就可以減少不必要的損失。第二，風險降低，風險降低是采取一切可行的方式改變燃氣公司當前所處的環境內遇到的問題，讓燃氣公司克服障礙，解決存在的問題，處理各種遇到的難題。采取相應措施降低相應風險，可以避免損失，盡量將風險控制在自身可控制的范圍內，這樣可以多元化經營，處理好燃氣公司財務風險，通過多種解決措施，多方向、多渠道的解決財務問題，降低風險，降低損失。第三、風險分攤，風險分攤是燃氣公司財務部門將單位整體資金進行不同投資的使用，在未來預期收益中可以獲得不同渠道或不同比例的獲益，盡可能的分散資金的投資方向，保證資金回籠的增益效果更大。一些燃氣企業通過外包業務，投資項目，業務合作等方式降低財務風險，提高市場競爭力。

三、燃氣公司財務風險管理的人性化創新

（一）樹立正確的財務風險意識

樹立正確的財務風險意識，讓每一個在燃氣公司的員工都意識到財務風險的重要性。培養員工認真思索和區分風險內容的能力。燃氣公司要培訓員工正確的工作思路，要在滿足事業單位使用效率不斷提高的基礎上改善燃氣公司的投資決策方式和影響力。燃氣公司內部員工要積極展開財務調查，任何人都可以聯合審計人員對財務報表與支出進行核對，存在問題的財務指標或經費問題，可以向經理舉報，經過核實，確實存在該行為的，給予嚴肅處理。要在環境和經濟上提出風險賠償的具體數目，請燃氣公司的管理者自身意識到資金的籌借重要性，使用、分配活動的風險與保護。

（二）加強會計基礎工作,提高會計信息質量

財務部門的工作能力提升也是燃氣公司財務風險防范的主要工作。要從人性化角度培養員工去思考如何規避風險，盡量發揮個人的作用和價值，提高審計能力。會計信息是燃氣公司決策者進行決策的主要依據,會計信息的質量對經濟決策的影響較大,虛假的會計信息不僅使決策者對以往燃氣公司經營成果做出錯誤的評價,還會導致燃氣公司未來的決策偏離經濟規律,造成巨大的財務風險隱患。因此,提高會計信息質量對防范燃氣公司財務風險至關重要。要加強會計基礎工作,包括提高會計人員素質、會計核算水平,使會計對企業經濟業務的反映盡量做到全面、準確、及時。

（三）建立健全組織機構，完善人性化管理機制

建立健全燃氣公司內部組織結構，完善人性化管理機制，主要是建立完整的內部控制機構與體系，在財務部門中，工作人員相互監督與管理，對財務數據進行公開審查，放寬人員監督權限。在市場發展的不斷變化中，風險的種類和風險的類別受到了影響，產生了變化。完善人性化管理機制的內容主要包括：第一、要提高燃氣公司治理結構，完善燃氣公司財務管理風險分析能力，對投資前的環境進行調查和研究。第二、燃氣公司中財務部門將財務和會計分設，職責分工也進行明確區分，設立兩種制度管理兩種工作崗位人群,單位分管，領導與管理者對職責和工作內容的管理分開,分別設置管理中心,各行其責。第三、要充分發揮內部審計機構和人員的作用,搞好內部控制的評審和風險估計。

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在房地產評估過程中，為了確保評估工作的準確性，應該嚴格依照房地產估價規范中規定的原則、程序以及方法進行房地產的評估。由于房地產的具體情況各有不同，在房地產評估程序以及方法的選擇上也應該根據實際情況確定，如果在評估業務中選擇的參照主體不正確，就會造成房地產評估結果與實際情況出現偏差，產生房地產評估風險問題。

(2)房地產評估從業人員的素質能力風險。

房地產評估工作是一項專業性、技術性要求相對較高的工作，房地產評估結果，在很大程度上也取決于房地產評估執業人員的素質能力和認識水平。如果房地產評估從業人員能力差、素質水平不高，在進行評估過程中可能無法準確的控制誤差，出現評估失誤導致風險問題發生。此外，在房地產評估過程中，如果評估執業人員受委托方利益驅使，就有可能故意讓評估方做出有利于自己的評估報告，出現職業道德風險。

(3)政策變動風險。

房地產的市場價格影響因素較多，除了市場價格以外，土地政策、調控政策、稅收政策、金融政策、市場政策等都會對房地產的價格造成較大的影響。如果在房地長的評估工作中，不能緊跟政策要求和形勢發展，就有可能造成對房地產的評估缺乏準確性，出現評估風險隱患。

2．房地產評估風險應對控制措施

房地產評估風險具有明顯的多因素性、模糊性、潛伏性以及客觀性的特點，評估風險大部分是主觀方面的原因，因此防范評估風險問題，也應該在加強評估機構、評估職業人員、委托人以及評估流程管理方面采取措施。根據我國房地產評估行業實際情況，控制房地產評估風險可以采取以下幾項措施:

(1)加強與委托方的溝通聯系。

加強與房地產評估委托方的溝通聯系，也是控制房地產評估風險的重要手段。首先，在進行房地產評估之前，評估機構應該與委托方進行提前溝通，大致了解清楚標的物的具體情況以及委托方的相關需求，為正確的評估創造良好的基礎。在房地產的評估過程中，評估執業人員應該全面的對委托方的資料進行審核，確保信息的準確性，掌握清除標的物的實際價值情況，嚴格按照客觀、公正、公平的原則進行房地產的評估。

(2)改進房地產評估業務開展方式。

提高房地產評估質量，首要任務應該改變房地產評估工作的業務方式，特別是隨著房地產評估行業稅收咨詢、項目開發咨詢、抵押品管理以及房地產市場研究方向的拓展，在房地產評估工作的開展上，應該積極的引進信息化、程序化與數據化的評估手段，通過采用計算機軟件、數據庫技術以及縫隙模型，進行房地產評估工作的開展，以提高房地產評估工作質量。

(3)提高房地產評估從業人員的專業素質和職業修養。

防范房地產評估工作中的風險，必須不斷地提高房地產評估人員的素質能力和職業道德水平。房地產評估機構應該強化對于執業人員的培訓教育，尤其是結合房地產評估當中存在的一些問題以及房地產評估行業發展的新形勢與新變化，認真學習房地產中介服務管理辦法與市場估價辦法等，通過專家講座、交流研討以及外出學習等方式，對房地產評估執業人員進行培訓教育，提高房地產執業人員的專業素質能力。此外，還應該進一步的加強對于房地產評估人員的職業道德教育，不斷強化房地產評估人員的從業職業道德意識，確保客觀公正的開展房地產評估工作。

(4)緊跟房地產市場行情完善評估體系。

在房地產評估共組的開展過程中，評估機構應該做好相關信息資料的收集與分析，特別是涉及到房地產行業的各項國家政策動態，并結合實際情況對房地產市場的發展進行預測分析，以及時的掌握最新的行情動態，并調整自身房地產評估工作的業務方法，確保房地產評估工作的預見性與準確性。

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項目是企業用來執行大范圍的、相對一次性的業務流程的臨時性組織。具體說明項目是項目導向型企業為實施相對一次性的、短期到中期的具有戰略意義的、中到大規模的業務流程的臨時性組織。中國通信企業在建設4G項目工程中，工程實施符合大型項目特征。投入資金超億元計，歷時時間12個月以上，組織參與者5-7個領域（含外部合作者），內部資源至少500個內部工作日，項目覆蓋面10-30個城市。4G網絡建設中，具備施工資質的企業有華為、中興、普天、大唐、烽火、鼎橋等，國外有諾基亞、愛立信、英特爾等。按照工信部規定每個城市4G基站建設不論移動、聯通還是電信，都要引進三個到三個以上施工企業，以保障工程在正常有序競爭中進展，不允許因壟斷企業出現而降低工程建設質量。中國4G建設早在2012年開始在定點城市建設實驗網，2013年在中國14個城市進行第一批一線城市建設，2014年進入第二批大規模二線城市建設。我們中國4G網絡采用自主標準體系的TD-LTE建設，處于世界領先水平，具備中國自主行業標準，對中國民用通信行業的穩步快速發展作出巨大貢獻。從中國移動主推TD-LTE技術、中國電信、中國聯通將TD-LTE/LTEFDD混合組網建設，三大電信運營商2013年二期工程招投標標的來看，中國整體4G網絡工程建設將投入1000億元；從投入資金上看，是中國通信事業發展中建設資金投入最高的工程；從工程建設時限上看在12-15個月建設完成并投入使用；從參與企業看，是由多家企業競爭而形成的龐大項目工程體系，將帶動數萬從業人員。中國4G通信網絡建設對任何一個公司來說都是難得的戰略機遇期。從整體的4G項目工程進展來看，重要具有以下的項目工程特征：首先，中國自主研發TD-LTE通信技術標準，在世界范圍內不再依賴外國，形成具有中國競爭力的通信技術，以此來爭取世界份額。中國政府大力支持4G項目建設，積極推進4G工程進程。TD-LTE技術能否成為全球4G主流技術，主要問題在于是否能在1-2年間成為商用主導。在工程施工過程中，施工質量、工程時限是關鍵。其次，國內4G施工設備供應商實力強，競爭激烈，是施工企業一次難得的企業發展戰略機遇期。4G項目工程建設綜合考量一個企業的實力，從技術研發、團隊建設、具體施工到網優運維，而待網絡成熟后，移動終端、內容提供商及運營商也會隨之獲得發展機遇，實現業績提高。4G在改變運營商競爭格局的同時，也使得產業鏈上的投資機會各有所異，未來誰能在競爭中脫穎而出，已成為行業今后最具有懸念的預判。

二、項目管理風險控制與應對

4G工程是由每個工程施工單位來進行的子項目工程組成。這樣投資巨大、技術含量高的項目工程，要對項目管理進行深入的分析論證，充分認識到項目管理的科學性、嚴肅性、計劃性，對項目管理中可能出現的各種項目管理風險要有深入明確的認識，并細致分析風險，如風險識別和評價、風險政策、風險控制、風險應對等。

1.風險的識別

在大型4G項目工程建設中，利用已有的項目建設經驗對其展開調研。項目營運風險主要由不健全或失敗的內部流程、員工、系統或外部事件所導致的直接或間接的損失的風險。對4G項目工程營運風險有以下的認識：首先，項目建設過程風險。4G項目工程招投標結束后進入到實際工程期，項目建設過程的一大重點是項目時間。項目一定是在某一具體時間內完成。在時間軸上，展開項目過程，人員組建設備進入組裝調試培訓交維項目完成。項目完成的時限性由項目合同相關條款規定，直接影響工程效果，隨之產生項目過程風險。其次，項目建設員工風險。項目組織中，團隊成員的專業技術、協作精神、風險意識，是項目建設成敗的關鍵。項目經理職能作用的發揮，項目內部成員人員配備，技術培訓，良好企業文化，在共同目標下努力實現項目保質保量完成。這其中員工的約束力、技術能力，以及對團隊是否忠誠等，是存在的員工風險。第三，項目建設系統風險。4G大型項目建設中，項目組的工程實施是由強大的企業團隊力量為后盾，這包括企業的技術研發、產業部、銷售部、工程部等部門的通力協作。多部門協同運作過程中的信息傳遞、各種溝通聯系處理、及時反饋改進等，使項目工程建設各個環節存在系統風險的可能。第四，項目建設業務風險。4G工程由多家網絡供應商承辦，實力雄厚構成了一個多元化競爭態勢。本企業的業務風險主要來自外部因素的影響。整體4G網絡供應商的各項實力如核心技術、市場開發運作能力、項目施工建設實力等，在共同業務平臺上被展露無遺，這是各公司綜合實力的比拼。這些情況對公司聲譽和品牌樹立及全公司長遠發展戰略都有影響。

2.風險評價

項目工程建設存在的風險因素較多，對風險有全面認識和預估十分重要，對風險因素進行科學有效評價，將風險預估做到清晰量化，保證項目工程效益最大化。對于風險的評價，我們可以根據有關學者的研究成果來進行分析評價。現行企業風險管理中，較常用的風險評價方法有風險收益法、風險價值法、壓力測試法等。對于項目風險的評價方法很多，每種方法有其適用范圍，根據具體項目風險評價內容，選擇適合的評價方法，綜合運用各類風險評價，形成適應項目營運機制的項目評價體系十分重要。對項目管理相關人員進行培訓，采用管理人員易于理解掌握的風險評價方法和風險評價表述，以適應項目管理中對營運風險的正確把握和處理，幫助管理人員制定出保障項目工程高品質進行的工程決策。項目工程進行中，風險管理是一項系統工程，要形成一整套聯動機制。從事前的針對風險識別內容，依據相關風險評價方法，確立與4G工程建設相適應的風險評價體系。如果項目工程建設中出現風險，積極依照危機應變程序展開工作，做好危機善后，將損失降到最低，并且對現有風險體系進行評估調整，避免再次出現風險。

3.風險控制

針對4G工程特點，我們對項目工程建設風險進行分析識別，更好地控制風險要構建風險評價體系，以便進行良好的風險監測。技術層面上，運用適合4G建設的風險評價法。管理層面上，組建以項目經理為負責人的項目風險管理機構。針對風險內容進行全員培訓，以加強風險意識。4G項目工程建設中，全體項目成員同時也是風險責任的承擔者。從工作內容、工作職能、工程項目實施上，具體內容明確各項要求。項目實施過程中，嚴格控制項目質量，保證工作效率，確保工程在合同規定內完成。4G項目建設條件艱苦，只有團隊協作才能保證工程順利進行，各個員工分管工作項目多任務重，工作壓力大，必須加強項目組內員工的培訓，以適應高強度工作環境。運用良好的激勵機制，發揮企業文化強大凝聚力，提高對團隊忠誠度，降低員工流失風險。4G項目建設是團隊協作工程，項目組是一個企業的代表，必須依靠企業強大的技術實力、人力和財力等，多部門協同配合，針對問題及時快速高效處理。4G項目工程建設競爭激烈，項目組是企業競爭的急先鋒，在短兵相接的紅海中，企業應給予項目組最大的支持，從各方面幫助項目組控制營運風險，樹立起企業優質的信譽，體現企業實力。

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內部控制系統利用明確職責分工，從嚴把控企業各項制度、加大檢查監督力度、完善工藝審批流程等，進一步確保企業正常開展各項生產經營活動，有效規避相關風險，從而實現企業經營目標。

2．確保完整性與安全性的資產。

企業正常開展生產經營活動的前提是具有充足的資產做后盾。企業通過內部控制能夠有效管理控制企業各項資產，避免企業資產出現毀壞、濫用、盜竊、貪污等問題，確保資產完整性與安全性。

3.確保深入貫徹落實企業政策方針。

企業要加強所制定的制度、政策、管理方針的執行力度。內部控制不但能將企業制定的制度、政策、方針深入貫徹落實到全體員工并加以執行，而且能夠促進企業相關人員與領導對國家政策方針的貫徹落實。

4．確保良好的審計基礎。

審計工作依據真實準確的財務信息，對企業經營狀況進行審核，從而發現企業存在的諸多問題。審計工作需要完善的內部控制制度為其提供真實可靠的財務信息。總而言之，完善的內部控制制度能夠有效避免產生舞弊情況，確保完整性與安全性的企業資產，進一步縮減企業生產成本，有效提升企業管理能力與生產經營水平，從而實現企業經營目標。

二、內部控制管理與財務風險的關系分析

財務風險指的是將來的企業財務狀況有可能背離企業財務預期目標。我們采用企業價值最大化也就是所說的股東最大化的觀點對財務目標進行闡述。主要是以下兩方面的原因導致產生內部財務風險:第一是企業內部管理與財務活動過程中舞弊與失誤。第二是企業在日常營運資金管理、股利分配、項目投資、資金籌集等方面可能偏離預期目標，一般表現在相關管理人員素質低、逆向選擇及道德風險等情況。企業要想從制度上來完全抹除上述兩大企業財務風險因素，必須通過利用完善的人員素質、業務管理、組織結構、財產保全制、會計系統等方面的控制制度來加以實現，而以上控制方面同屬于企業內部控制。因此財務風險與內部控制管理之間的關系主要是以下幾方面：第一，當今不夠完善的內部控制制度阻礙了企業風險管理水平的提高，導致財務風險損失的產生。第二，當前所講的內部控制囊括了企業風險、經營效率、經營效果管理等三大板塊。第三，企業內部財務風險的規避主要依靠完善的內部控制。第四，企業財務風險的產生常常導致企業出現盈利能力不足、債務負擔過重、資產負債率增高、經營資金不足、資金流動性較差甚至破產等問題。以上問題深深影響著企業內部控制管理，企業財務風險與企業內部控制兩者緊密聯系在一起。企業財務風險與企業內部控制同屬一個事物的兩個不同方面，財務風險是目的，內部控制是手段，財務風險的規避離不開內部控制。

三、怎樣加強內部管理降低財務風險

如何有效的加強內部管理對于降低財務風險是十分重要的，所以我們應該全面考慮內部管理提高的路徑從而有效的降低財務風險。

1.會計基礎工作的加強,對于會計信息質量的提升具有重要推動作用。

會計對經濟活動反映這一職能是其他反映方式所不具備的，企業管理者制定企業決策主要依據準確的會計信息。由于經濟決策主要依據會計信息來制定，因此會計信息質量的高低深深地影響著制定的經濟決策正確與否。錯誤的會計信息不但會導致企業管理者錯誤評價企業經營成果，而且也會導致企業管理者盲目制定偏離經濟規律的企業決策，使得企業未來經營面臨很大的財務風險危機。所以，會計信息質量的提升對于規避企業財務風險具有重要推動作用。會計信息質量提升的首要任務主要是進一步加強以會計核算水平、會計人員素質為內容的會計基礎工作，促使會計及時、準確、全面的反映企業經濟經營狀況。其次是立足于會計信息使用者的相關需求，通過利用多種方式滿足企業外部及內部信息使用者對會計信息的要求。目前我國國內會計信息主要服務于企業外部信息者使用者，傳統的管理會計所提供的會計信息暫時只服務于企業內部使用者，傳統的管理會計所提供的會計信息無法滿足目前會計信息使用者的要求。當今企業規避財務風險的首要任務是增強會計對企業管理的信息反映職能并進一步提高會計信息質量。而且企業不但要增強會計信息反映質量，更要完善企業財務報告。假如企業對外界披露反映的會計信息出現錯誤，即便短期內企業的發展會得到外部力量的扶持，但是如果企業得到超過自身承受能力的扶持資金，將會對企業正常生產經營活動產生影響，導致企業債務負擔過重、盲目投資等一系列問題，加劇了未來企業財務風險。相反，企業如果能將真實的會計信息披露反映給外界社會，將會進一步優化企業外部財務環境，有效提高企業財務活動的透明度，從而降低企業未來財務風險。而且我們也應該明白，企業會計部門所提供給企業管理者的會計信息雖然不能全面準確的對企業生產經營狀況進行反映，但是這些會計信息是目前所能獲取的最真實可靠的信息。會計信息的使用在企業管理者的實際經營活動中并沒有得到很好的重視，企業管理者依舊依靠自身感覺與關系來進行企業經營決策，進一步加大了企業未來的財務風險。所以，必須進一步強化會計工作職能對企業經營管理活動的幫助，不斷提高會計在企業經營活動中的地位，才能有效規避企業未來的財務風險。

2.加強會計法規貫徹執行,加強會計制度約束力。

這一措施主要是為了防范企業外部市場的風險。會計信息能夠進一步優化調節社會資源的配置。不正確的會計信息加大了市場風險，阻礙了社會資源的高效利用與資源配置效率的快速提升，阻礙了社會經濟的持續發展。對作為市場經濟主體之一的企業而言，市場風險與企業財務風險息息相關，穩定的外部市場環境有利于企業財務風險的降低與穩定運行。從以上內容來看，會計制度約束力的強化對企業財務風險的防范具有一定的積極作用。

3.增強審計監督，進一步完善會計控制制度。

規避企業財務風險方式之一是完善會計控制制度，完善的會計控制制度能夠確保企業具備安全性的資金財產、合法性的財務活動、可靠性的會計信息、安全性財產。會計控制的主要內容是以下幾個方面：第一，對會計工作的組織結構進一步明確，將會計業務在相互牽制的基礎上科學劃分為若干具有相應權限職責的工作崗位，形成個崗位之間相互監督制約，降低舞弊行為的出現。第二，有機整合企業財產的實物與價值管理，會計部門不僅要將監督反映企業經營價值作為自己工作的重心，而且也要通過與其他業務部門的實物管理相結合，及時準確的對兩者差異進行分析調查，將不利差異或錯誤扼殺在搖籃中。外部審計與內部審計兩個方面共同組成了企業審計監督。外部審計對于企業財務風險具有以下兩大功能：第一，企業外部審計對于企業財務狀況具有公證的功能，這一公正作用能夠讓社會利益關系人認可企業的財務狀況，從而獲得他們的資金扶持。第二，外部審計能夠有效的縮減舞弊行為與會計差錯，促使反映企業財務狀況的會計信息更為真實準確，進一步規避企業財務風險。內部審計指的是企業內部對會計控制的進一步強化，利用會計控制評價來對會計部門進行監督并對其加以改進完善，進一步降低會計對企業財務狀況的反映差錯。

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制定嚴格的資產管理制度。為杜絕損失浪費，更好地管理資產，國資公司應嚴格規定對控、參股企業資產管理的授權額度；并監督企業制定資產購置、使用及處置等方面的管理制度，強化過程管理，優化管理流程，使資產管理有據可依、有章可循，防止國有資產流失。

(二)兵團國有資產管理的劣勢

1、對兵團的資產狀況不清楚

當前國資公司對兵團的國有資產了解不清，無法真實的反映企業的資產狀況，不能科學的評價企業的經濟效益。國資公司不能及時的組織人力和物力對所轄范圍內的經營項目進行細致的了解和研究，只能了解大致的情況，極大地影響了對兵團產業的管理水平。

2、高端管理人才不足

隨著社會的發展和經濟的進步，建設兵團的國有資產也在不斷的增加，兵團國有資產經營企業的規模也不斷擴大。雖然兵團國有資產經營企業主要管理建設兵團的財務工作。但是卻缺乏大量專業的管理人才。缺乏專業的管理人才，嚴重的阻礙了國資公司對當地的經營項目進行監督和管理。

3、缺乏完善的監督管理機制

我們企業的監督管理方面的工作人員大多都是兵團黨委直接委任。這種情況雖然保證了監督管理人員擁有較高的政治覺悟，但是卻缺乏專業的財務管理知識。再加上我們單位分管的這一部分兵團的經營項目成分比較復雜，監督人員不能對我們公司的財務管理工作有一個直觀的認識，對我們企業的財務工作也無法有效的進行監督，影響了公司對兵團資產的管理水平。

二、控制兵團國有資產管理風險的措施

(一)加強兵團和企業之間的聯系

在企業也內部設立嚴格的資產管理委員會，然后在兵團高層成立國有資產管理委員會，主要是由兵團分管經濟工作的領導和兵團有關綜合經濟管理部門及人事部門的主要負責人組成。通過這種方式將兵團的國有資產管理細致分化，成立專門部門管理。通過監督小組對兵團的國有資產進行監督和管理，從外部對兵團國有資產經營企業的財務管理工作進行監督和管理。保證財務工作的真實性和可靠性。要加強兵團的監督小組和企業的資產管理委員會之間的聯系。通過兵團內部的資產管理委員會和企業內部的財務部門對兵團的國有資產進行監督和管理，兩個監督管理部門互相監督，互相合作，加強控制兵團資產管理的風險。

(二)引進專業的管理人才

針對兵團財務管理的專業人才不足的情況，我們要有計劃的加強對專業人才的引進。現在隨著兵團國有資產經營企業對兵團的經營項目綜合管理，使兵團的經濟快速發展，建設兵團的國有資產持續增加。但是隨之而來的對增加的國有資產的管理問題也是層出不窮。由于缺乏大量的專業管理人才，使建設兵團的國有資產的管理極易出現風險。面對這一問題，我們只有針對性的引進大量財務管理方面的人才，加強對建設兵團國有資產的管理。及時處理建設兵團的經濟項目在發展過程中的遇到的各種問題，減少對國有資產管理的風險，促進建設兵團經濟發展和國有資產的持續增加。

(三)加大考核力度

國資公司要樹立以最少資產投入獲得最大效益產出的資產管理理念。一是加強對控、參股企業資產折舊費、修理費等指標的考核，杜絕出現只關心資產購置，不關心資產效益產出現象的發生，進一步增強控、參股企業的節約意識，確保國有資產保值增值。二是加強業績考核。對企業負責人進行經營業績考核是國有資產監管機構履行出資人職責的一個重要方面，也是出資人考察企業經營管理者的重要方式。經營業績考核是一項系統工程，也是一項全新工作，在和企業負責人簽訂目標責任書的同時，還需要建立健全相應的企業負責人獎懲制度、任期考核制度及財務監督制度，各項制度相互銜接、相互配套、共同推進，才能把考核工作做好。

(四)強化企業財務風險防控，加大對投資的監管

強化企業財務風險防控。要指導企業全面執行新的會計準則，建立財務風險預警、監測、評價和應對體系。切實加強現金流量管理，確保資金鏈安全。強化成本管理，嚴格控制非生產性開支，壓縮資金占用，有效降低成本費用。此外，還要監督企業建立健全內部投資管理制度，完善投資辦法，嚴把投資方向，嚴格投資程序，嚴管投資項目，嚴控投資成本，嚴禁不符合國家產業政策的投資，嚴禁超過自身實力的過度投資。

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對于一個安全穩健經營的銀行機構來說，必須建立起一個可以充分識別、測算、監督和控制其所經營產品和業務所涉及風險的管理框架，這已經是美國銀行界和監管部門的共識。因為，銀行業經營需要的不僅僅是充足的償債能力和流動性，更重要的則是當風險到來時能夠盡可能少地遭受損失。試想，一家銀行即使流動性再充分，如果稍微遇到市場波動，就會遭受很大的損失，這樣的銀行我們能稱之為穩健的銀行嗎？

正是基于這個理由，美國聯邦儲備體系（theFederalReserveSystem）一直非常重視對所監管的銀行的風險狀況進行評估、預測、計算和控制，甚至對銀行的內部控制系統進行監控。

銀行機構經營過程中所面臨的風險主要包括：

1、信貸風險（CreditRisk）。指因借款人或交易對方不能履行償還義務所給銀行帶來的風險。

2、市場風險（MarketRisk）。指因金融資產的市場價格（如利率、匯率或股票價格）發生不利的變化而給銀行機構帶來損失的風險。

3、流動性風險（LiquidityRisk）。指銀行機構因無力變現資產或獲得足夠的資金而無法償還到期債務的風險。另外一種意義的流動性風險是指，由于市場深度有限或發生市場混亂，銀行無法在不大幅度降低市場價格的情況下迅速出售或抵消特定的風險。

4、經營風險（OperatingRisk）。指因一些潛在問題可能導致出現不可預見的損失。這類問題主要包括不充分的信息系統、經營問題、不遵守內部控制要求或者欺詐帶來的損失。

5、法律風險（LegalRisk）。指因合約無法執行、法律訴訟或判決結果不利而擾亂銀行機構的經營狀況產生的風險。

6、名譽風險（ReputationRisk）。指這樣一種損失的可能性，即因對一家銀行機構經營做法的反面宣傳可能導致顧客減少、費用高昂的訴訟或收入下降。

以上是對銀行機構經營過程中所面臨風險狀況的主要分類。但是，在銀行機構的實際運營過程中，則會由于各家銀行所從事的具體活動的性質和范圍的不同從而在經營過程中面臨不同的風險組合、風險集中程度以及風險暴露程度。

二、銀行機構的風險管理所包含的內在因素

銀行監管部門每年都要對所監管銀行的風險質量進行評定。無論是對于各州的成員銀行，還是對于大規模的銀行持股公司來說，以下的幾個方面都將接受來自監管部門的檢查：

1、銀行董事會有對該家銀行風險狀況進行有效性監督的職責

按照現代公司制度，董事會是對一家公司的經營決策擔負最重要和最終責任的機構。對于銀行的風險控制系統來說，以下事項應該是董事會所肩負的重要職責：銀行機構的整體經營戰略和有關風險承擔的重大政策；有關確定管理責任和制定風險承受和暴露限度的政策；隨時監控銀行機構的績效和風險狀況；對一家銀行所面臨的信貸、市場和流動性風險進行綜合評估；定期重新評估銀行機構的經營戰略和重大的風險管理政策和程序，尤其是銀行機構的財務目標和風險承受能力。

2、確定銀行機構風險的管理政策和程序

銀行機構的風險一經確定，就需要制定對銀行機構經營所面臨的風險進行管理的政策和程序，以便為銀行機構的總體經營戰略的日常實施提供指導。這些管理政策和程序實施的目的應該是保護銀行不致承擔過度或不審慎的風險。

3、對銀行機構的風險進行管理和監測的信息系統

有效的風險監督要求各機構能夠堅定和測算所有的實質性風險暴露。有效的風險監測必須有信息系統的支持，該系統可以為高級管理人員和董事們提供及時的關于財務情況、經營狀況和機構整體風險存在情況的報告，還可以定期為負責銀行機構日常管理的主要管理人員提供報告。充分的風險管理項目的復雜程度可能相差很大，主要決定因素是銀行機構的規模和復雜程度及承受風險的能力。對于那些只從事傳統銀行業務的機構而言，董事和高級管理人員主要注重日常業務細節，因此基本的風險管理系統可能就足夠了。然而，大型的跨國機構則往往需要更為詳細和更為正式的風險管理系統，以便應付更為廣泛和更為復雜的金融活動，并為高級管理人員和董事們提供監督和指導日常業務活動所需要的一切信息。大型銀行機構在風險管理過程中還需要制定為它在世界范圍內所從事業務活動可能涉及的主要風險類型設定具體的審慎限度的詳細指導細則。

4、銀行機構的綜合內部控制系統

建立一個良好有效、科學嚴密的綜合內部控制系統，對于銀行的安全和穩健運作，尤其是銀行的風險管理系統來說至關重要。只有建立起一個良好的內部控制系統，才能從根本上在制度的層面對一家銀行機構的正式的職權劃分、職責分離以及權力制衡作出嚴格安排。相反，如果職權劃分不明確，權力不能得到有效的制衡，銀行機構的財務信息的真實性就會受到挑戰。甚至很有可能導致嚴重的財務虧損。架構合理的內部控制系統可以推動有效的經營，推動可靠的財務和管理報告，可以為資產提供保障，并有助于確保有關部門法律、條例以及機構政策的遵守。國際通行的做法是由獨立的、直接向董事會或董事會指定的委員會（通常是審計委員會）報告的內部審計人員對內部控制系統進行檢驗。

三、對銀行機構所面臨的主要風險進行估算的方法

銀行運營和監管的實踐告訴人們，僅僅對銀行所面臨的風險進行理論上的識別和實際上的監控對于防范金融風險來說是遠遠不夠的，必須建立起對銀行機構所面臨的風險進行量化估算的數學模型和方法。近幾十年來，銀行機構一直嘗試著使用復雜的數學模型技術來量化它們的市場或價格風險，這些技術的最基本概念就是“MonteCarlo模擬”和“風險價值”。通過使用具體的置信水平和“風險價值”測算方法估算在給定的持有期間內，一家銀行機構的風險類別中的頭寸因市場總體變化可能引起的下降幅度，其中這些模型測算的焦點是銀行機構所面臨的信貸風險。

銀行監管部門已經采納一些承認這些市場風險建模方法的有效性的資本標準，并一直跟蹤建立改善資本充足標準的模型的進展情況，此項工作的前提是對銀行信貸風險的研究必須首先取得成果。

下面具體談談對兩種主要的銀行風險進行估算的方法。

1、市場風險（MarketRisk）。

90年代中期，聯邦儲備體系（FederalReserveSystem）曾一項規定，要求銀行機構測算并持有一定的資本來覆蓋市場風險暴露，尤其是與外匯和商品頭寸以及交易賬戶中的債務和股本頭寸有關的市場風險。根據這項規定，如果一家銀行機構滿足特定的定性和定量標準，即可以使用其內部風險測算程序。內部模型估算法即是建立在這個規定的基礎之上的。

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在建筑工程建設中，建筑工程合同明確的規定了建筑工程雙方的權利和義務，是解決建筑工程糾紛的重要依據。現階段，我國的建筑市場經濟體制還不是十分完善，在建筑工程施工過程中常常會出現違背合同約定的情況，如果這些違規行為在建筑工程合同中沒有明確的規定，那么挽回受害人的經濟損失就會十分困難。所以，必須對建筑工程合同實施有效的風險防范控制。

（2）合同管理是經濟發展的必然要求。

隨著社會主義市場經濟的迅猛發展，建筑行業呈現了欣欣向榮的景象，建筑工程合同的出現也推動了建筑市場的規范化管理。在實際的建筑工程建設施工中，常常會由于沒有清晰的施工內容規定而出現很多職能無法行使的情況，建筑工程合同的出現正是對這一缺陷的良好彌補，其明確的合同法規可以更好保證建筑施工行為標準化。現代化的市場經濟也是一種法治經濟，強化合同管理不僅是法治經濟的管理要求，也是時展的必然趨勢，更能推動建筑市場的進一步發展。

2加強建筑工程合同管理的建議

在建筑工程施工建設中，如果不重視合同管理，一旦出現了工程質量問題，就無法明確施工各方的責任，對工程建設有很大的阻礙作用。所以，必須加強建筑工程的合同管理。

2.1健全合同管理制度

在建筑行業中，健全建筑工程合同管理制度是每一個企業應該提起重視的重要工作內容。在建筑工程合同中，應該明確建筑施工單位的各項權利和義務，避免出現施工質量問題推卸責任的現象出現。建筑工程的監管部門也要按照工程建設標準實施嚴格的監督和檢查，保證工程的施工質量。另外，還要定期組織施工單位積極交流溝通，總結施工經驗，借鑒好的施工技術，保持建筑工程的整體施工水平，而且對各個施工單位的關系也要做好有效的組織和協調，保證工程建設的正常開展。同時，對于建筑工程施工中涉及的施工責任分解、報送施工進度等工作內容，要建立相應的管理制度，保證工作正常開展，對于管理人員在工作中可能產生的失誤也要做好提前的預測評估，建立關于工作風險的綜合性管理制度，從多個方面全面控制工程風險。

2.2規范擬定合同文本

在企業進行建筑工程的合同擬定工作時，為了避免出現缺項、漏項的情況，應該參照標準的建筑工程合同示范文本進行擬定，這樣可以有效地保證合同糾紛發生后的企業效益。要注意的是，擬定合同時必須明確合同的生效時間及簽訂時間，把握好對合同的時間控制；對于工程建設過程中需要的各項成本投資，包括施工材料的經濟成本、違反合同規定的賠償金額、工程建設總體造價等都要做出清楚的規定；對于建筑工程涉及的各種招標合同書等各種合同文件要做好羅列并妥善保管，對于建筑工程合同范本中的其他規定內容也要根據實際的工程情況列入。

2.3建立規范的獎懲制度

在建筑工程建設中，建立規范的獎懲制度能有效提升整個工程的施工效率和施工質量。建筑工程在建設實施過程中，要對工程質量以及施工技術進行嚴格的監督管理，發現違反合同規定的施工行為要按照獎懲制度作出處罰，這也是對合同嚴肅性的說明。同時，對于推進合同建設、加強工程質量的施工行為也要按照獎懲制度實施獎勵，進一步提升工程建設的施工效率。

3建筑工程合同管理產生風險的原因

在建筑工程管理中，合同管理是重要的內容，而且對于建筑工程合同的整個過程都要實施管理。在合同管理中，造成管理風險的主要原因有以下幾個方面：

（1）不重視合同管理的風險防范。

在建筑工程的合同管理中，很多企業不重視風險防范，缺少足夠的風險意識和法律意識，沒有及時制定出有效的風險防范措施，造成了合同風險產生。在建筑工程的實際建設中，常常會出現履行合同時權利和責任不均衡的現象，對于承建方來說，需要承擔很多的經濟風險。而且，一些企業的合同管理者沒有樹立正確的風險意識，不能實施有效的風險防范，結果造成了合同管理的經濟風險。同時，企業在進行合同的擬定時，沒有詳細分析合同中涉及的各項條款，建筑工程雙方在履行合同規定時，沒有明確按照合同要求實施，產生了合同管理的法律風險。

（2）合同管理者缺乏專業工作素質。

在合同管理中，風險產生的一個最主要原因就是合同管理者專業工作素質缺乏。很多建筑企業的合同管理者都沒有較高的文化水平，不能準確地對市場環境變化做出良好的預測，這就導致了簽訂合同時的風險產生。另外，對于合同中的各方面條款，工作人員做不到深入研究，無法發現不合理的規定，這就造成了合同管理的風險。

（3）合同管理制度不健全。

完善的合同管理制度對合同管理工作的正常開展有重要的意義，關系著項目成本的制定管理、項目工程款的結算管理、合同的評審管理等多項管理內容。良好的項目工程成本制定管理可以有效避免由于成本核算出現失誤導致的風險，實施項目工程款的結算管理可以防止由于結算工作不準確而產生的履行合同風險，對合同的評審管理可以有效判斷合同無法簽訂的風險。因此，必須健全合同管理制度，完善各方面合同管理內容。

4建筑工程控制合同管理風險的建議

4.1提高建筑工程合同管理工作者的專業素質

在建筑工程建設中，各項管理工作的開展是以人為主要對象的，建筑工程合同的管理也是如此。所以，對于合同管理的工作者來說，必須提升專業的管理素質，才能達到降低合同風險的目的。對此，建筑工程企業對合同管理人才進行招聘時，人力資源資源管理部門要做好人才招聘計劃，提高招聘標準，通過了工作素質考核才能被錄用，嚴格禁止依靠人員關系進入企業的現象發生。另一方面，對于合同管理工作者，還要組織定期的培訓，并對培訓內容考核，以此提高其合同管理能力。

4.2及時管理建筑工程合同

在建筑工程的實際施工中，常常會由于環境因素等各種因素的影響導致合同內容產生一些變更，勢必對工程計劃造成一定程度的影響，如果不能及時處理合同變更，就會很容易發生合同糾紛。所以，對于合同變更：①要做的就是記錄好變更內容，在建筑工程雙方都達成變更內容共識后，才能進行合同變更，同時全面收集建筑工程相關的設計文件等資料，以便留作日后審查項目工程的依據。②對于現場簽證問題，一定做好嚴格的控制防范。當合同內容發生變更，要及時檢查施工圖紙的變更情況，根據工程的實際施工狀況詳細記錄已經使用的施工材料，防止發生合同糾紛。③對于停工問題的處理一定要嚴肅慎重。因為工程停工對于工程雙方來說都是不小的經濟損失，所以必須嚴格遵守合同規定，按照合同條款進行停工索賠，避免出現互相推諉。

4.3合理進行風險的轉移

在合同管理工作中，建立良好的索賠制度是十分必要的，可以對合同雙方實施一定的行為約束，促使其能夠按照合同規定在建筑工程施工中履行應盡的義務，是一種轉移風險的重要策略。索賠制度實施的重要前提就是合同的一方違反了合同規定對合同另一方造成了經濟損失，其發揮實際效用的關鍵是科學索賠辦法的掌握，這就要求使用者全面了解索賠業務開展需要的工作流程以及使用到的策略，嚴格遵守合同規定進行索賠。