企業資金問題模板(10篇)

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篇1

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-0-01

在社會主義市場經濟建設過程中，資金管理對于企業經營管理水平、經濟效益的提高，尤其是對加強財務控制和防范財務風險兩方面的重要性已經被理論和實踐所證明。隨著企業內部資金管理問題的突出，財務風險日益顯露，資金管理越來越被企業所重視，企業勢必要采取各項措施來防止資金管理問題的出現。

一、目前企業資金管理存在的風險和問題

1.資金管理意識不強，財務風險高

近年來，國內外多家大型上市公司、企業集團轟然倒下，很多公司的技術、產品和服務在市場上依然有競爭力，究其原因發現多數公司是在資金鏈上出了問題，包括經營和資本環節等。企業在追求規模的持續擴張和利潤增長的同時，忽視了其背后不斷擴大的資金缺口和債務規模，一旦遇到波折影響到現金流的平穩運行，必然受到沉重的打擊。這些事例說明很多企業管理者忽視資金管理的核心地位，缺乏必要的資金管理理論和方法，造成資金管理混亂無序，從而在一定程度上制約或限制了企業發展壯大。

2.預算制度不落實，管理水平低

以往的管理體系中，資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業已經發生的生產經營活動中資金的客觀反映和監督。隨著我國市場經濟的發展，越來越多的企業管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業的支出、成本、收益的來源。很多企業還沒有建立和健全預算管理制度，有些企業就算是有了預算管理制度，卻沒有成為企業生產和經營活動所依據的制度，形同虛設，還隨意改動，使預算制度無法落實。

3.資金監督不完善，缺乏有效制約

目前國有企業中，所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能，也制定了各種監督制度，但因各種原因難以及時有效地發揮作用，缺乏事前、事中的嚴格監督。相當多的企業在重大投資問題上還沒有形成有效的決策約束機制，資金的流向與控制相脫節。

二、加強企業資金管理和風險控制的若干措施

1.轉變傳統觀念，提高資金意識

轉變觀念是適應市場經濟的前提，只有企業轉變觀念，去適應市場，決不能讓市場去適應觀念陳舊的企業。企業各決策部門、領導特別是起重要作用的領導干部必須切實轉變觀念，充分提高資金意識。要樹立“財務管理要以資金管理為中心”的觀念。資金是企業的“血液”，是企業賴以生存的根本條件。近期全社會的資金緊張嚴重困擾著各行各業，加之金融危機的沖擊使許多企業無法生存而倒閉，因而要貫徹“財務管理以資金管理為中心”的指導思想，切實強化資金管理，做到統一采購、統一銷售、統一收款、統一調度，減少資金流通環節，避免資金沉淀，把有限的資金用在刀刃上，確保企業生產經營的正常運行。

2.強化全面預算管理，提高管理水平

預算是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效保證，是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。預算主體包括企業內部各獨立核算單位，范圍由單一的經營性資金收支計劃，擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算。預算編制時采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，原則上，各級預算一經批準不得更改。要實施全面預算管理，首先，需從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業結算中心制度，強化資金的集中、統一管理，充分發揮財務公司、內部銀行或資金結算中心的資金管理功能，提高資金使用效益。其次，推行全面預算管理制度，健全全面預算管理機制。對生產經營各個環節實施預算編制、分析、考核制度，將預算作為企業內部組織生產經營活動的法定依據，把資金的收支納入嚴格的預算管理程序。

3.健全資金管理規章制度，形成有效制約

首先，結合實際，制定出操作性強的規范各項收支運作的方法、程序，堵住資金流程中的“跑、冒、滴、漏”現象，把各層次、各項目的資金指標納入考核分析體系，與各責任單位的經濟效益掛鉤，獎優罰劣，改善資金管理。其次，改進資金管理手段，廣泛應用計算機技術。通過配置計算機、建立局域網，在資金預算編制、執行情況、信息反饋等方面統一使用應用軟件，提高日常結算和核算的速度及準確性，實現信息共享，促進資金管理再上臺階。最后，樹立企業內部審計機構的權威，健全內部審計的監督職能，建立企業內部控制制度，強調內部審計與監督不僅是經營業績的結果性審計，也是重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督，把監督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業各項經營活動都在嚴格的程序下進行。

總之，只有加強資金管理，做好資金風險控制，才能促使企業經濟效益的提高，從而產生更大規模的資金并投入生產。因此，要想使企業健康快速地發展，就必須加強企業對資金的管理，否則，即使有雄厚的資金也只能是無用武之地。只有加強資金管理，使之運轉自如，才能充分發揮其在企業中的血液作用，才能更好地促進企業的健康發展。

參考文獻：

[1]梁麗.淺談企業資金管理與風險控制[J].冶金財會,2009(10).

[2]楊曉霜,楊樹鳳.談企業資金管理[J].冶金財會,2010(11).

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一、營運資金管理概述

（一）營運資金管理的內容營運資金管理是對流動資產和流動負債的各個具體項目和整體比例的管理。具體地說，營運資金分為流動資產管理和流動負債管理。流動資產管理分為現金管理、應收賬款管理、存貨管理和其他流動資產管理。流動負債管理分為應付賬款管理、短期借款管理和其他流動負債管理。加強對具體項目的管理，對解決企業營運資金管理存在的問題有重要意義，有利于推動企業經營發展。

（二）營運資金管理的原則1.合理確定營運資金的數量。財務人員應當注重對企業生產經營狀況的分析，并采取行之有效的方法來預測企業營運資金的具體需求數量，使營運資金的使用能夠得到有效控制。2.節約使用資金。企業營運資金的數額有限，管理人員應當在保證企業生產經營能夠順利進行的前提下，合理安排營運資金的使用方式，實現企業收益最大化。3.提高資金的利用效率。加速營運資金周轉是提高資金使用效率的重要途徑，企業應采取適當手段來提高營運資金的周轉速度和利用效率。4.保證企業的短期償債能力。企業應根據具體情況確定流動資產和流動負債的比例，在保證企業能正常運營的情況下還應考慮企業的負債情況，避免出現企業有即將到期償還的款項卻已將全部資金投入生產活動中的情況，進而危及企業生存。

二、制造業企業營運資金管理存在的問題

（一）現金閑置或短缺現金是指企業的庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等，也就是資產負債表中的貨幣資金項目。企業現金持有量反映了企業的償債能力和開支能力，企業現金持有數量過多會占用企業資源，不能進行合理的配置；企業持有現金數量過少則償債能力差，支付水平低，在采購材料、購置資產、償還到期債務時處于尷尬局面。

（二）應收賬款管理不到位應收賬款雖然能夠為企業帶來利潤，但是并不能帶來真正的現金流入，反而運費及相關稅費等費用支出會導致現金流出企業甚至產生壞賬。另外，不良資金的占用也不利于營運資金循環利用，對企業經營存在潛在的危害，企業應采取措施提高應收賬款的收回率。如較為嚴格的信用制度使得企業應收賬款減少，在一定程度上雖然減少壞賬產生的可能，但同時也會流失客戶，進而限制企業銷售量的擴大，影響企業的盈利水平。

（三）存貨管理不到位企業產品產量與市場需求量不符合，存貨控制水平低，管理不到位等是企業營運資金管理中存在的主要問題。存貨周轉慢會造成資源浪費；而存貨周轉快則說明企業預計銷售前景不佳減少產量，這可能導致存貨過少無法滿足市場需要造成客戶流失，使企業蒙受經濟損失。

（四）營運資金結構不合理主要表現在流動資產和流動負債的各項目比例失衡。流動資產結構和流動負債結構是否合理會直接影響到企業能否正常經營和財務風險大小。

三、制造業企業營運資金管理問題的原因分析

（一）營運資金管理制度和方法不完善許多制造業企業對營運資金的控制力不足且管理制度落后，缺乏有效監督控制機制。未建立科學的營運資金管理體系，沒有明確管理流程、運營制度。只注重單一財務指標，不關注具體的營運資金管理過程，導致落后的營運資金管理模式嚴重制約了企業的經營發展。

（二）管理層和員工缺乏營運資金管理意識企業管理者對企業運營情況進行評價時往往忽略合理、系統地進行營運資金管理的重要性，同時營運資金管理手段落后，已不適應企業當前的發展狀況。另外，企業員工教育水平不高，不具備專門的管理經驗和相關理論知識。

（三）營運資金管理信息傳遞不通暢一是企業在財務信息管理系統開發上具有一定的隨意性。二是營運資金管理信息在企業內部各部門之間傳遞存在不及時和失真的問題。三是對市場信息的變化反應不夠及時。

四、完善制造業企業營運資金管理的對策

（一）建立健全制造業企業營運資金管理制度和方法1.現金管理。一是確定合理的現金持有量。企業應根據經營狀況，綜合統計營運過程中各個環節的現金需用量以及臨時舉債能力，按月進行現金流量的預測。二是完善賬務收支系統。開立專門的收入與支出賬戶，做到收支賬目清楚，專款專用，避免現金管理混亂。企業應該制定合理的資金籌集和使用的預算，然后根據預算具體實施，同時確保流動資金由企業進行統一管理的原則。2.應收賬款管理。一是建立客戶信用體系，制定合理的信用政策。企業應當對客戶的資產情況、經營狀況、信譽等進行詳細的了解，收集和調查客戶信用信息并進行風險評估。在了解客戶的資信程度之后，對客戶進行信用標準界定，降低應收賬款收回的風險。然后，針對不同信用的客戶明確制定不同的應收賬款管理方式。二是制定優惠收回政策，減少應收賬款回收期。制定合理的現金折扣政策，提高回收速度；靈活地選擇結算方式，采用網上支付和銀行匯票等支付方式減少資金到賬時間差，提高營運資金使用效率。3.存貨管理。一是合理確定存貨儲備量。企業應根據具體產品情況、銷售大致規律制定合理的存貨儲備量，滿足企業的經營需求。二是對存貨進行分類管理。企業可以依據存貨的價值、生產周期、儲備量等標準進行分類。三是調整產品結構減少庫存積壓。企業應密切關注市場變化，迎合市場需求，積極調整產品結構，大力開發高新技術產品，開拓市場，實現企業的轉型升級。4.短期債務管理。一是合理利用自身商業信用進行擔保能夠大幅降低營運資金的占用。一般而言，許多企業利用商業信用獲得的短期籌資大約占流動負債的40%，是非常重要的短期籌資來源。企業應當根據實際情況，合理制定采購時的信用擔保策略。二是科學合理地使用信貸融資，不僅可以提高企業的償債能力，還可以發揮財務杠桿的作用提高企業收益。

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目前，資金短缺是商業企業一個不容忽視的問題。筆者試圖對商業企業資金短缺的原因加以分析并提出相應對策。

一、資金短缺的原因分析

企業在經營中出現資金短缺的原因多種多樣。商業企業處于流通的中間環節，積壓了大量的資金，經營中有很大的風險。商業企業資金短缺從內部因素來看，一是企業原始資金投入不足，主要靠貸款維持，再加上企業快速擴張，抽出過多的流動資金而引起資金流轉困難。二是經營中由于管理不到位，造成某個環節資金周轉受阻。三是企業經營發生虧損，尤其是虧損額大于企業的折舊提取額時，企業的流動資金逐漸減少，引起資金短缺。

除了企業自身的原因外，商業企業的資金短缺還與市場的季節性變化、經濟的波動導致消費能力的變化、通貨膨脹及同一地區競爭對手的強弱等因素有關。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。二是經營不善造成企業資金緊張。第一，庫存商品粗放管理。商業企業的經營過程是購進商品、銷售商品、實現貨幣積累，商品是商業企業正常經營后占用資金最大的一項資產，對于企業經營目的的實現有著舉足輕重的地位。而現階段我國企業面臨兩個問題：首先是不能及時、準確、科學預測進貨量。如果一次進貨量大，極易引起庫存積壓，提高了資金的使用成本，另一方面也增加了存貨的管理成本，同時其毀損的可能性也會加大，承擔著很大的跌價風險。其次是難以詳細掌握庫存商品情況，影響商品的定價決策。由于商品日漸增多，一個大型的商業企業品種多達數萬種。如此龐大的數據靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費了大量的人力資源，而且因無法掌握詳細的庫存量和存儲期，很難及時進行商品價格調整，致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫存積壓。第二，賒銷政策不當。合理運用賒銷政策有助于穩定銷售渠道，開拓市場。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售，它會直接產生應收賬款，對賒銷控制不當和對應收賬款的管理不嚴，都會影響企業流動資金的正常周轉。應收賬款增加不僅占用了大量資金，降低了資金周轉速度，而且不可避免地產生一些壞賬，導致資金徹底損失。第三，費用無預算或預算執行不力。主要表現在以下幾個方面：一是進貨費用無預算。科學的進貨不僅要對商品的價格進行比較，還應該對進貨費用嚴格控制。二是日常經費支出無預算。目前多數商業企業的費用管理如日常維修費、對外采購費等管理存在著諸多問題，比如采購由于缺乏控制出現舍近求遠、質次價高等現象。三是重大支出無預算。目前一些重大支出項目由于事前缺乏科學預測安排，事中缺乏嚴格控制，事后沒有嚴密評價審計，造成項目資金浪費、中途追加投資、事后沒有明確責任等現象。四是由于管理體制不當造成資金緊張。目前多數商業企業由于管理體制的限制，實行二級核算，無法嚴格執行預算。核算單位之間資金不能互通有無，造成旱澇不均。

二、資金短缺處理方法

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1制造業資金管理的內涵及重要性

1.1制造業企業資金管理含義

資金管理是制造業企業財務管理的中心環節，更是籌資、投資、運營的核心環節。制造業企業資金管理意味著在“增”“減”“存”三個方面對資金進行管理。“增”為如何為制造業企業籌融資，保持生存能力和發展動力;“減”為制造業企業如何進行投資決策，培育發展空間，維持或擴大制造業企業的盈利水平;“存”為如何對制造業企業的存量進行管理，使得制造業企業短、中、長期的需求達到平衡。總而言之，實施資金管理就是要針對制造業企業的實際情況，對制造業企業的資金進行規劃與統籌。

1.2制造業企業資金管理的重要性

(1)持續經營的重要保障。資金貫穿于制造業企業運營的各個環節，從購買原材料支付資金起至賣出產品資金回籠，各個環節與資金密切結合。假設制造業企業資金困頓，則原材料無法及時購入、工人工資無法及時支付等，這些直接影響生產環節，可能導致生產停頓，影響制造業企業的持續經營。因此，良好管理水平下的良性資金循環能為制造業企業持續經營提供重要保障。(2)提高使用效率的必要途徑。現如今，籌融資的成本逐日攀升，融資難、融資貴成為普遍、典型的企業問題。因此，做好資金管理，形成內部的資金池，調節制造業企業短、中、長期的需求管理，能夠極大地提高資金的使用效率，降低企業成本和財務費用，增加企業的凈利潤。另外，制造業企業可根據資金使用需求以及時間安排，對閑置資金在短期市場和長期市場進行分散投資，對資金進行保值，以提高資金使用效率。(3)保障償債能力的必然要求。償債能力是企業用其資產償還長期債務與短期債務的能力，是評價企業是否穩定經營的重要指標，反映了企業的財務狀況和經營能力。資金是重要的流動資產和速動資產的組成部分。良好的資金管理能夠增加制造業企業的優質資產，能及時償還到期負債，保障制造業企業的信用狀況和培育良好的企業品牌。(4)預防經營舞弊的重要抓手。經營舞弊會極大損失制造業企業自身甚至其他利益相關者的利益。在制造業企業的資產中，資金是最具流動性，也是最輕易被挪用的資產。除此之外，企業若發生經營舞弊，絕大部分利益流失最終體現在資金流失上。俗語說:“打蛇打三寸”，而在企業預防經營舞弊中，抓住資金管理等于抓住舞弊的“三寸”。低水平的資金管理是滋生經營舞弊的溫床，如果不能及時發現或者制止資金管理控制中的薄弱環節，內控缺陷將會迅速蔓延。因此提高資金管理水平，建立良好的內部控制將極大地降低經營舞弊的機會。

2制造業企業資金管理存在的問題

2.1制造業企業缺乏對資金的有效管理

(1)資金管理的價值意識不強。制造業企業之所以對資金缺乏有效的管理，究其根本是因為大部分制造業企業在源頭上沒有意識到資金管理對企業生存、發展的重要價值與積極的促進作用。這個價值取舍在企業管理方面具體表現在:首先，沒有對經濟市場進行全面的調查，沒有發現資金管理的價值。其次，沒有做好周密的計劃，對資金使用的全流程把控不足，使得資金在后期略顯疲態。總而言之，在管理時對資金有效性缺乏思考，導致資金流動出現一系列問題，最終整個制造業企業的現金流變長以及資金使用效率變低。此外，隨著制造業企業生存環境競爭力加大，制造業企業疲于在市場中存活，激烈的競爭壓力使得對現金管理的不完全重視。(2)資金管理方式傳統單一。經濟全球化趨勢的蔓延，為制造業企業的發展帶來了預見之外的機遇與變革。隨著制造業企業規模的逐漸擴大和業務在異地甚至異國的拓展，制造業企業的組織形式也在不斷調整中。然而，相當一部分制造業企業資金管理方式依舊停留在統收統支等傳統的資金管理上，傳統的資金管理方式對風險控制的能力較弱，容易引起壞賬風險，這種傳統的資金管理方式已經不完全適應制造業企業組織形式的變化，組織形式和企業發展階段在集中管理和授權管理中不平衡，將極大阻礙制造業企業的發展。(3)資金管理制度不完善。資金管理制度的優化與完善是制造業企業進行現金管理必備的規范與準則，是制造業企業通過以資金為抓手進行內部深化調整的依據。在企業管理中，資金管理制度不完善是一個較為常見的管理現象，具體分為兩個層級:第一層級指的是缺少管理制度;第二層級指的是制度執行不徹底。缺少、不執行資金管理制度的情況下，制造業企業往往會呈現出資金管理懈怠的情況以及一系列其他問題。

2.2制造業企業缺乏對資金的有效利用

(1)籌資方式不合理。對于企業而言，資金成本具有非常重要的意義，資金成本項目對利潤的多寡有直接的影響。尤其對于制造業企業而言，資金成本無疑是企業在銷售線之外的另外一條生命線。在制造業企業進行籌資決策時，核心就是在多種渠道、多種方式的籌資條件下，利用不同的籌資方式力求籌集到最經濟、最穩定的資金來源。若籌資方式合理，則能極大地降低制造業企業資金成本，提高對資金的有效利用。籌資決策其基本思想是實現資金來源的最佳結構，即使公司平均資金成本率達到最低限度時的資金來源結構。一般在實務中，會對股權和債權兩種籌資方式進行綜合衡量。(2)投資活動存在風險。投資決策是企業財務管理相對于籌資決策的另一重要決策。在市場風險較大的前提下，每一項投資都有相當的“博弈”與“投機”屬性，投資項目是否如預期產生利潤是對制造業企業管理層把握市場動向的評判標準和衡量標準之一。投資風險具體存在兩種:一是投資過于“冒進”，即管理層人員過于追求投資項目的回報率而采取高風險高收益的投資渠道，而沒有結合制造業企業本身的特質進行精細的投資權衡。二是投資過于保守，表現在投資存在一定風險，存在一定資本閑置。

2.3制造業企業缺乏對資金的有效監督

(1)業務部門自我保護意識太重，監督難以到位。業務部門直接產生利潤，在制造業企業中的地位最為核心，因此在執行資金管理制度和接受執行監督存在一定的自我保護意識，甚至是對抗心理。監督難以到位使得監督很難深入制造業企業的各個流程和風險點。(2)監督形式流于形式化、表象化。在我國制造業企業中，相當一部分企業制定了規范的監督管理制度、流程，同時也配備了監督職能、崗位。但實際情況中很多監督形式不具有重大的影響力，一方面是監督單位、監督人員本身對資金管理的意識較為薄弱;另一方面是監督往往是在事后產生效力。兩種因素綜合導致監督流于形式，加大了資金管理風險。(3)監督部門未得到重視，形同虛設。很多制造業企業在組織形式中設置了內部審計部門，但是較多制造業企業設置內部審計部門的初衷僅僅是完善組織治理形式，內審部門不僅沒有和高層管理進行直接對話的通道，甚至與其他業務部門的地位也屬于平級，在開展監督工作中受到較大限制，不能把監督部門的作用完全發揮出來。

3強化企業資金管理的措施

3.1提升資金管理意識

現代企業的經營能力不僅是用管理會計的理念去衡量，更是加入了面對風險、危機的適應能力。制造業企業如何面對風險、處理風險、規避風險等是衡量制造業企業能力的另一個維度。而如今商業社會瞬息萬變，競爭前所未有的激烈，在企業經營的日常過程中，問題層出不窮，增加風險防范能力非常有必要。在資金管理中，要關注資金的籌資成本、用資代價，同時也需關注資金的機會成本，充分利用資金杠桿為企業在市場競爭中把握機會。3.2強化內控體系建設強化制造業企業內部控制體系建設，從“建設”“評價”“審計”三個方面對企業內部控制進行持續性的完善。第一，督促新業務、新公司的內部控制建設。第二，在企業運營中及時進行評價，及時反饋內控環境優劣。第三，在年終對內部控制進行審計，找出內部控制缺陷。綜合以“建設”“評價”“審計”為抓手，建立必要的“正面”及“負面”清單，使得資金管理制度不斷優化。

3.3強化監督管理

制造業企業應當持續完善企業的內部管理，不僅要求管理層勤勉履職，更是要以內部審計為治理手段，發揮內部審計在公司治理的作用。為此，制造業企業應該首先明確內部審計的組織地位，明確內部審計部門與董事會的溝通渠道和匯報通道。其次，建立一套行之有效的企業內部審計制度，做到審計工作有支撐、審計有出處。最后，應配備專業、復合的內審人員，明確其崗位職責。把內部審計作用發揮最大，明確禁止踏足的紅線和高壓區，并對此進行持續監督，才能最大限度地保證企業財務信息的真實可靠，防范資金舞弊的風險。

3.4強化預算管

預算是財務管理的重要組成部分，制造業企業建立完整、科學的預算體系能保障企業各項生產、經營活動有序進行，也使得制造業企業內部審計部門開展監督、審計等有依據可循。資金貫穿于預算編制、分析的各個流程，建立完善全面的預算管理機制，將預算管理制度作為企業資金管理的重要依據，在制定資金預算的過程中，考慮使用資金的“遠”“中”“近”需求，使得決策策略更加貼近制造業企業的需求。

參考文獻:

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1.籌資渠道和籌資方式

在當代市場經濟競爭中，企業只有正確選擇籌資方式來籌集生產經營活動中所需要的資金，才能保障企業生產經營活動的正常運行和擴大再生產的需要。每個企業所處的籌資環境都不相同，所選擇的籌資方式也會有相應的差異。企業只有采取適合自身發展的籌資渠道和籌資方式才能夠促進企業的長期發展。

企業籌資的渠道是企業籌集資本來源的方向與通道，體現著資本的源泉和流量。目前我國企業存在的籌資渠道可以概括為七種：一、政府財政資本，它是國有企業籌資的主要來源；二、銀行信貸資本，它是各種企業籌資的重要來源；三、非銀行金融機構資本；四、其他法人資本；五、民間資本；六、企業內部資本；七、外商投資。

企業籌資方式是指企業籌資采取的具體形式和工具，體現著資本的屬性和期限。目前我國可以利用的籌資方式主要有以下七種：一、投入資本籌資；二、發行股票籌資；三、發行債券籌資；四、發行商業本票籌資；五、銀行借款籌資；六、商業信用籌資；七、租賃籌資。

企業的籌資方式與籌資渠道有著密切的關系，一定的籌資方式可能只適用于某一特定的籌資渠道，但同一籌資渠道的資本往往可以采取不同的籌資方式獲得；而同一籌資方式又往往可以適用于不同的籌資渠道，因此，企業在籌資時，必須實現兩者的合理配合。

2.虛擬企業籌資特點

虛擬企業跟傳統企業相比，虛擬企業在資金籌集上具有自身的特點：

1.資金籌集自由度廣，資金量大。虛擬企業的成員企業可能處于不同地區，不同城市，甚至有可能在不同的國家，因此資金籌集的渠道來源極其豐富，籌資自由度比其他傳統企業要廣。此外，虛擬企業的成員企業都是具有自身特色和優勢，他們每一個成員企業都可以以自身最優勢的方面進行資金融通。虛擬企業可以集合所有成員各方力量集中進行資金的大量籌集，這是傳統企業無法比擬的，同時虛擬企業可以選擇最適合自身發展的籌資方式。

2.資金籌集需要兼顧整體性。虛擬企業是由多個成員企業組成的，從虛擬企業整體資金籌集來看，要確保每個成員企業資金籌集最優，但是并非最低。因此虛擬企業整體資金融通的成本是一個兼顧整體的加權平均成本最低，這與傳統企業相比，虛擬企業資金籌集更加強調整體性。

3.籌資結構及籌資方式發生了變化。企業整合外部資源與內部資源的能力決定著企業籌資方式和籌資結構。虛擬企業以網絡為整合資源的基本平臺，模糊了企業通過市場與內部整合資源的界限，促使其籌資方式和籌資結構發生了顯著的變化。虛擬企業可以利用網路整合全球優勢資源，其虛擬制造降低了固定資產投資的比重，從而減少了對賬期債務資金的需求。

4.融資來源偏重于內部融資。虛擬企業的籌資渠道有兩個方面，即內部融資和外部融資。內部融資來源于虛擬企業成員企業的內部融資，企業內部財務資本投入或者個人產權投資等；外部籌資來源于社會集資，虛擬企業的社會集資方式主要是采取發行一些短期債券、社會或個人的捐贈、虛擬企業各成員企業擔保的銀行貸款、風險投資公司的產權投資、利用外貿的注入等方式獲得資金。

3.虛擬企業籌資原則

對于虛擬企業與傳統企業資金籌集上的不同，虛擬企業籌資時需要遵循下面五點原則：

第一、綜合資金成本最低原則。虛擬企業資金籌集自由度廣，可以從多個方面取得資金，但是不同資金來源其資金成本也有所差異。所以虛擬企業在籌集資金的過程中在力求獲得所需資金的同時盡可能的降低資金成本，對各種不同的籌資方案進行比較，擇優選擇。

第二、籌措及時原則。資金存在著時間價值，虛擬企業在自己籌集時要考慮時間因素，適時取得資金來源，保證資金投放需要。

第三、總體風險最低原則。在虛擬企業生命周期的各個階段存在著不同的資金籌集組合，這些組合的籌集渠道都存在這一定的風險。虛擬企業需要在總體風險最低的原則上選擇合適的籌資組合。

第四、整體效用最大原則。虛擬企業是一個整體，需要對資金需求數量進行全局的調度，做到資金合理平衡，不出現某成員企業資金短缺，另一成員資金閑置未用的現象，做到企業無界限，各成員是一家的原則。

第五、來源合理原則。虛擬企業籌資時必須遵守國家有關法規，維護各方合法權益。

4.籌資風險

通過之前對虛擬企業籌資探討，分析得出虛擬企業在籌集資金時，可能存在一定的風險：虛擬企業整體籌資活動不存在，當出現資金告急時，主要通過成員企業之間的相互信任，進行融資，相互投資等方式來調節。而籌資風險恰恰體現在伙伴成員企業之間、盟主企業與成員企業之間，當它們之間信息不對稱時較容易出現籌資風險。總而言之，隨著經濟的發展，虛擬企業模式也會越來越完善，虛擬企業較于傳統企業的優勢也會愈來愈明顯，但是資金還是企業的血液，資金控制是企業必不可少的財務活動，籌資是資金的主要來源，虛擬企業籌資是要了解籌資渠道及方式，根據自身特點，把握相關原則，才能更好的避免籌資風險。（作者單位：江西財經大學會計學院）

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摘　要：作為當前國民經濟的重要組成部分，中小企業在促進我國經濟發展的過程中發揮了越來越重要的作用，但是，中小企業在資金管理過程中存在著融資困難、資金管理缺乏科學性、信息化水平低等問題，導致其阻礙自身發展，與市場經濟不適應，因此要使中小企業在社會經濟市場中不斷發展，就要找出問題產生的原因及解決對策。

關鍵詞 ：中小企業；資金管理；融資；信息化

中圖分類號：F235.5文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）07-0083-02

收稿日期：2015-02-10

作者簡介：李文晶（1992-）女，黑龍江省雞西人，本科，研究方向企業財務管理；喬瑞中（1965-）男，黑龍江省佳木斯人，碩士，研究方向企業財務管理。

一、文獻綜述

資金管理是企業財務管理的核心，企業的資金管理水平往往是決定企業發展的關鍵，在面臨日益激烈的市場競爭中，中小企業資金管理不規范，存在很多問題。王飛在《中小企業資金管理存在的問題及對策》提到，中小企業融資難的問題一直是中小企業資金管理中的一個重要問題，應分別從政府、銀行和企業自身的方面分析其原因。蔡海燕在《中小企業資金管理存在的問題與對策探析》中指出，中小企業存在投資較小，抗風險能力弱，資金管理水平低，管理意識低下等問題。高日韋在《我國中小企業內部控制存在的問題及對策建議》中提出了我國中小企業內部控制制度不健全，缺乏有效的監督。呂海林在《企業會計信息化建設存在的問題及對策》中指出，會計信息化有助于增強企業競爭力，提高企業管理決策，其中人才是制約企業會計信息化建設的關鍵因素。

中小企業要在經濟市場競爭中不斷發展，就要解決資金管理中存在的問題。范慧在《淺析我國中小企業資金管理問題及對策》中提到，要健全并執行貨幣資金管理制度，提高企業資金管理人員水平。胡艷子《淺議中小型企業資金管理》提到，內部控制制度對于企業來說非常重要，因此要完善中小企業內部控制制度。

二、中小企業資金管理現狀

改革開放以來，中小企業日益發展壯大，中小企業對國家經濟發展的重要作用日益顯現出來，為提高國家經濟效益、優化調整產業結構、解決就業難題等方面發揮了積極的作用。中小企業的存在雖然有其自身的優勢，但是近年來在中小企業不斷發展的過程中，由于經營規模較小、風險較大，并且企業的經營理念相對落后，過于注重企業的經濟利益增長，沒有長遠目標，忽視了企業的內部管理建設，特別是有些中小企業在其資金管理方面，對資金管理上的重視不夠，造成資金的閑置或不足，容易產生重大問題。問題一旦出現，不僅不利于中小企業的自身發展，而且有損于社會經濟發展，影響稅收，造成員工失業，給社會帶來不安因素，資金管理中存在的短板與不足逐漸凸顯。

三、中小企業資金管理存在的問題及原因分析

（一）融資困難，造成中小企業資金嚴重不足

近年來，中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是由于中小企業自身發展的局限性，普遍存在融資難、擔保難這一問題。究其原因在于：

（1）中小企業管理制度滯后，資金管理意識薄弱，與目前市場環境不同步，負債較多，經營風險較大，直接導致了中小企業信用度低，資信相對差。

（2）國家相關政策對中小企業扶持不夠。受到資本市場發展的限制，金融體系并不健全，導致國家在制定一些扶持中小企業融資政策的同時，也相應的制訂了一些嚴苛的條件，并沒有從實際上解決中小企業融資困難的基本問題。

（3）銀行經營管理與中小企業發展不協調。我國大多數中小企業是民營企業，難以吸引一些金融機構的投資或借款，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其限制較多，扶植較少，甚至不愿向其貸款。而且銀行為了規避風險，一般會提高中小企業的貸款利率，從而使民營中小企業的融資成本增加，不能適應中小企業資金的需求。

（二）中小企業對資金管理缺乏科學性

目前我國大多數中小企業在成長發展的過程中，缺乏對資金管理的科學性。導致該問題發生的原因主要有：

（1）中小企業對于現金的管理并不嚴格，經常出現資金閑置或資金不足的情況。中小企業本身缺乏完善的資金管理體系，一些中小企業在生產周轉過程中占用了大量資金，導致中小企業本身難以應付經營周轉急需的資金，有時會由于過度籌集資金致使中小企業陷入負債經營的惡性循環，難以翻身。

（2）中小企業對應收賬款的周轉緩慢，導致中小企業周轉資金難以回籠。隨著我國場經濟的快速發展。

（三）現階段大部分中小企業資金管理信息化水平低

當前信息化管理是企業管理的主流，可由于大部分中小企業業務相對單一、基礎設施落后，導致中小企業資金管理信息化水平普遍滯后。其原因主要有：

（1）中小企業資金管理信息化建設不健全。企業管理體制和運行機制未做相應調整，資金管理信息化和會計電算化概念不清，有相當一部分中小型企業還局限在傳統模式下的核算體系，但傳統手工記賬已經不再能夠滿足企業發展的需求。

（2）信息化技術的高素質資金管理人才缺失是制約中小企業資金管理信息化建設的重要因素。多數中小企業信息化高素質人才十分缺乏，會計人員配備不合理，企業資金實力有限，無力高薪聘用高素質資金管理人才。企業管理者重視生產技術崗位人才的培養，而忽視資金管理人員的素質教育。因此中小企業的資金管理人員文化素質普遍不高，專業化程度有限，他們無法準確地判斷信息的準確性和有用性。

四、解決中小企業資金管理問題的對策

（一）要進一步緩解中小企業融資難、擔保難等問題

中小企業因其經營規模小、實力弱、合理利用（下轉98頁）（上接83頁）資金能力差、還貸誠信不足等問題，制約著企業的融資情況。因此要解決企業融資難等問題就要著重從以下幾方面入手：

（1）規范自身發展、優化資本結構、提高信用管理水平。制定正確的經營戰略，增強自身市場競爭力。

（2）構建和完善中小企業信用擔保體系，要樹立以服務為宗旨的擔保機構，不能以盈利為主要目的，不能以增加中小企業的融資成本為代價。建立健全風險防范和分擔機制，改善中小企業的融資環境，拓寬融資渠道。

（3）中小企業應重視與銀行等金融機構的協作，努力提高融資的效率，同時也大力鼓勵各大商業銀行積極調整現有信貸結構，改善對中小企業的融資服務。

（二）加強中小企業資金管理與財務控制

（1）加強對企業現金管理的力度，制定科學且合理的中小企業財務控制辦法。科學的合理規劃現有資金，進行分散式資金投向，促使資金的往來得到有效配合。（2）加強應收賬款控制。定期核對應收賬款，對應收賬款應及時收回，對賒銷客戶信用進行詳細的評定和分析，針對信用較低的客戶制定完善的管理方法。加強應收賬款的賬齡分析，對形成的死賬、呆賬進行妥善科學的會計處理，將損失降到最低。（3）加強對存貨的管理，制定相應的存貨盤存計劃。在保證存貨正常供應的基礎上，合理調配中小企業營運資金，完善現金流管理流程和制度，分散資金投向降低投資風險。避免存貨占用企業大部分營運資金，造成資金呆滯。（4）建立良好的內部控制制度。內部控制制度的好壞影響著企業內部控制能否有效實施，因此要樹立現代企業管理理念，注重內部管理，監督機構職責分工明確。

（三）加強中小企業信息化建設，引進資金管理高素質人才

（1）加大企業信息化投資力度，增強信息化意識。合理的利用信息化積極促進經營機制的轉化，引入高新信息技術，制定科學有效的管理手段和方法。找出適合企業自身特點的信息化建設方案，利用網絡技術創建財務管理系統，推進信息化建設。同時政府也應發揮積極的引導作用，大力普及信息化知識，為促進企業信息化發展提供良好環境。

（2）加強資金管理人員的素質培訓，不只是要投資培養生產技術型人才，還要注重對企業資金管理人員的培養力度，學習科學先進的資金管理方法。同時要引進高素質、高水平的資金管理人員，樹立科學的財務管理理念，只有使全員意識到資金管理的重要性，才能為改善企業管理狀況，提高企業競爭力奠定良好的基礎。

總之，資金在企業進行生產經營活動過的程中占有重要地位，具有充足的資金是企業生存發展的保障。我國中小企業要想持續穩定地發展就必須認識到的對資金管理的重要性，解決企業發展中遇到的一系列問題。因此要積極解決我國中小企業資金管理中存在的問題就要采取緩解企業融資困難、加強企業資金管理意識、合理利用信息化、引進資金管理高素質人才等措施，只有這樣才能促進中小企業長期發展，從而推動為我國經濟的不斷發展。

參考文獻：

[1] 王飛.中小企業資金管理存在的問題及對策[J].經營管理者，2014，04：104.

[2] 蔡海燕.中小企業資金管理存在的問題與對策探析[J].企業導報，2014，02：43+45.

[3] 高日韋.我國中小企業內部控制存在的問題及對策建議[J].現代經濟信息，2013，08：57+89

[4] 呂海林.企業會計信息化建設存在的問題及對策[J].經濟師，2010，12：160+162.

篇7

【關鍵詞】

中小建筑企業；資金運動；資金管理

城鎮化建設高速發展促進了建筑業的發展，建筑行業屬于資本密集行業，資金管理尤其重要。相當一部分的城市建設工程由中小建筑企業承攬，中小建筑企業是建筑行業重要的組成部分，其資金管理問題不容忽視。

1 企業資金管理

資金管理就是對資金運動實行經常性的檢查與監督，并對及時糾正企業資本經營的偏差。資金管理是企業管理的重要組成部分，完善企業的資金管理體系可以有效提高資金使用效益，加速資金周轉和實現資金增值，資金管理在對企業資金鏈的控制、管理和決策方面的作用顯得尤為重要，加強資金管理是構建企業競爭力的核心內容之一。

2 中小建筑企業資金管理存在的問題

我國房地產業經過了高速發展，逐漸進入穩步發展的階段，隨之建筑企業在發展中存在的問題業在不斷地顯現出來，由于建筑企業資金投入大、建設周期長等特點資金管理問題尤為突出，特別是中小建筑企業的資金管理問題，中小建筑企業規模、資質等方面的原因，對高素質財務管理人員的吸引力不足，很難聘請到高素質的財務管理人員，隨著企業發展成長起來的財務管理人員資金管理的經驗不足，資金管理意識淡薄，缺乏資金規劃和管理理念，缺少科學合理的財務分析方法和資金使用計劃。在資金的籌資、使用和分配上缺少科學性和統一協調性，資金管理的各個環節僅僅是根據之前的經驗和自身的直覺，對企業進行管理做出決策，割裂了各個環節間的聯系，致使企業的內部管理和資金管理混亂，企業大量資金被損耗、喪失和無法充分使用的情況；可能導致企業陷入負債經營的惡性循環之中；甚至導致資金鏈條的斷裂，造成企業破產。中小建筑企業的資金管理所存在的問題包括幾個重要的方面：

2.1 資金管理意識缺乏

中小建筑企業大部分是從小建筑隊等形式在房地產業高速發展的時期發展起來的，中小建筑企業管理層對資金管理問題沒有概念或者重視不足，從而導致對引進財務人員資金管理方面的考察不足或者對財務人員實施資金管理的支持不足影響資金管理。

中小建筑企業在對待現金管理上兩極分化比較嚴重，有的中小建筑企業認為現金多多益善，是企業實力的象征，導致內部積累大量資金，資金閑散而不能夠充分利用；另外，一部分中小建筑企業則相反，為了高效地實現收益，將擁有的資產廣泛地進行投資，導致企業使用資金時無法及時進行資金集中，急需資金時無法應付，甚至造成企業財務陷入困境。

2.2 資金使用效率較低

中小建筑企業規模相對不大，難以抵制市場的變化；中小建筑企業存在預算管理模式不健全、監督控制不完善等問題，使得管理層在執行計劃等方面的態度不夠堅決，最終導致中小建筑企業在客觀因素市場變化或者主觀因素管理層態度的變化的情況下，資金不能夠按照計劃分配，甚至脫離計劃，使企業的資金管理盲目地進行，從而影響資金的正常周轉，限制資金的使用效率。

建筑企業在經營的過程中，一般多個項目同時進行，由于中小建筑企業集中調控能力有限，導致資金分散，有的項目資金短缺，有的項目資金閑置的問題嚴重影響了資金的使用效率；此外，中小建筑企業為了能夠承攬項目，存在嚴重的墊資情況，而墊資的資金不能及時收回，也是降低資金使用效率的重要原因。

3 中小建筑企業資金管理的改進建議

3.1 增強企業資金管理意識

隨著我國房地產市場發展的平穩，中小建筑企業要在激烈的競爭中生存發展，就必須樹立資金管理重要性的觀念，增強資金管理必要性的意識，提高對資金管理的認識，實施科學的資金管理方法。首先，管理層要重視資金管理，將資金管理問題提高到一定的高度；其次要加大對財務人員的專業培訓，加強對資金管理知識的學習及應用；最后使所有的員工都能認識到資金管理對企業發展的重要性，充分了解每個工程項目的風險，謹慎投放資金。

3.2 健全資金管理制度

健全資金管理制度是提高中小建筑企業資金使用效率的基礎 ，只有健全的資金管理制度才能夠保證中小建筑企業在遇到環境變化時，能夠平穩的應對。健全的資金管理制度必須能夠加快資金流轉、促進資金有效利用，確定最優的資金持有量以確保企業生產經營活動所需資金，同時，企業還需要擁有足夠的資金以償還貸款，備不時之需。中小建筑企業資金投入大、建設工期長和易受客觀和主觀因素影響等特點，要求中小建筑企業在建立健全的資金管理制度過程中，應該注重資金使用審批制度和資金預算制度。

對資金使用應該建立嚴格的審批制度，明確審批人對資金業務的審批方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理資金業務的職責范圍和工作要求。由于中小建筑企業金額較大、期限較長，應嚴格執行支付申請、支付審批、支付復核、辦理支付的審批制度，只有嚴格的資金使用審批制度才能保障資金的有效使用。

科學的資金預算制度，根據企業的資金流量制定資金使用計劃，保證企業經營活動所需資金的同時，盡量減少企業閑置的資金數量，提高資金有效利用；完善的預算計劃使企業的各個方面都有一定的規章制度可循，而不是由相關的工作人員憑經驗執行或者隨意執行。在此過程中要不斷的運用科學的財務分析和管理方法到實際操作當中，不斷促進資金管理制度發揮作用。

3.3 完善資金監督制度

中小建筑企業資金管理制度能夠有效的發揮作用，完善的資金監督制度是保證，只有對工程項目中的資金使用情況進行監督管理，才能保障資金管理實施的各項制度得以落實。建立完善的資金監督制度，加強對資金活動情況實施各個環節的監控，及時發現其中存在的問題，及時采取相應的改進措施，保證企業資金的使用按照資金預算計劃有條不紊的進行。完善企業的資金管理監督，要從企業資金管理的事前、事中、事后進行全面監管，各個環節相互聯系，才能共同促進資金監督作用的發揮。

4 結語

本文通過對中小建筑企業的管理資金問題的研究分析，認為中小建筑企業存在資金管理意識薄弱和資金使用效率較低等問題，提出了提高財務人員的專業素質以增強中小建筑企業的資金管理意識，健全的資金管理制度和完善資金監督制度的建議，期待有助于解決中小建筑企業的資金管理中存在的問題。

【參考文獻】

[1] 周榮.建筑企業資金管理與存在的問題芻議[J].科技創新與應用，2011，（19）：211

篇8

由于目前房地產行業的走熱，使一些建筑企業也“水漲船高”的發展起來了。建筑企業在發展的背后暴露的問題也不容我們忽視，資金管理問題就是其中最突出的問題之一。大多建筑企業管理者對資金管理沒有較全面地認識，更談不上對資金的全面控制，仍把資金管理停滯在傳統的會計現金支出與收入記錄的水平上，這必然嚴重影響企業未來的生存與長遠發展。

一、建筑企業進行資金管理和控制的重要性

建筑行業目前競爭市場十分激烈，加上國內及國際金融大環境的影響，在資金問題上普遍存在著“狼多肉少”的現象。建筑企業在資金供需上又有自己鮮明的特色，資金需求量大，資金使用周期長，工程墊資，到期工程款難以收回等現象普遍存在，使建筑企業進行資金管理和控制顯得尤為必要。

（一）有利于增強建筑企業的市場競爭力

建筑企業對資金的要求非常高，面對建筑行業越來越激烈的市場競爭，資金優勢對于企業在激烈的競爭中求發展越來越重要。建筑行業往往把工程墊資做為一種競爭手段，獲得工程的施工權，而這需要大量的資金進行支持，資金短缺的企業很容易在競爭對手的價格戰中被打垮。良好的資金管理、資金流充足的企業可以及時的購買新設備，提高自己的施工資質。

還可以利用資金優勢進軍上下游產業的擴張，抓住資本市場稍縱即逝的投資機會，實現企業的做大、做強。

（二）有利于提高建筑企業的社會聲譽

建筑企業建設的工程很多都是和社會大眾息息相關的項目，建筑企業中的工人大多都是農民工，建筑企業的穩定關乎到社會的穩定。但是，工程欠款問題是很多建筑企業面臨的最大問題，建筑企業如何按時、足額的發放建筑工人的工資問題，不在是企業自身問題，更是社會問題，這些問題的解決都有賴于企業資金管理的實行。建筑企業只有保持高的施工質量，承擔更多的社會責任，才能提高企業的社會聲譽，才能獲得更多建設單位的信任，得到更多的工程項目。

二、建筑企業資金管控存在的問題

（一）資金管理與控制制度不健全

建筑企業資金管控很明顯的問題就是制度不明確，中小建筑企業一般沒有有章可循的資金管理制度，多是憑財務管理者自身以往的經驗進行管理。而大型建筑企業雖然表面設有明確的資金管控制度，但是其制度的設定往往是應付形式的所迫，根本沒有結合自己企業的具體狀況，況且制度在執行中也流于形式，沒有得到嚴格的執行。還有相當多的建筑企業對成本費用的控制不嚴，沒有以具體的工程項目進行精細化管理，使項目的費用普遍較高。

（二）資金管理與控制力度不大

建筑企業的經營管理者資金管理觀念往往淡薄，對企業資金管控不夠重視，導致資金使用上漏洞百出，沒有建立一個適合企業的資金制約和監督機制。建筑企業往往下面控制著許多項目施工工程，工程環節眾多，每個工程施工單位都會有自己的資金收支事項，而且建筑企業的特殊性資金收支往往數額巨大，如果不加大對工程資金的管控力度，勢必導致資金的使用混亂、資金使用效率低下的情況發生。

（三）資金管理效率與效果較差

建筑企業的主業是工程建設，這就導致建筑企業的管理者輕視資金的內部管理，加上建筑施工部門的資金多是上級單位直接劃撥，資金使用充足，認識不到資金管控的積極后果。建筑企業大多是工程款到位時大量資金會被閑置，臨時需要資金時又會籌集不到資金，資金管理效率與效果極差。建筑企業有時會對某一項目建立臨時綜合管理部門，由于這些部門是臨時組建，內部合作與協調不夠，管理者的工作態度也比較消極，這都嚴重影響了資金管理的效率與效果。

（四）資金管理中風險較大

建筑企業目前最大的風險就是工程欠款導致的三角債務風險，建筑工程款項往往數額巨大，而建筑行業競爭又非常激烈，很多承包商為了招攬到工程項目，有時不惜壓低價格、并對建設單位墊付一定資金進行競爭。建筑施工過程中由于前期企業的付出，會身不由己的繼續墊資施工，有些工程下來，建筑企業剩下的往往是較大的工程拖欠款，而企業內部工人尤其是農民工的工資又不能拖欠，建筑企業資金周轉會陷入困境。建筑企業有時會同時進行多個施工項目，工程墊資拖欠款問題在這些項目中又普遍存在著，如果每個項目都占用企業的一筆資金，占用的資金收不回來，又會開始新的項目占用資金，就會形成一個資金鏈的惡性循環，加大了建筑企業資金流轉的風險，嚴重的會影響建筑企業的長遠健康發展。

三、加強建筑企業資金管控的措施

（一）建立健全完善的資金管理制度

沒有規矩就不成方圓，健全完善的資金管理制度是保障建筑企業資金高效運轉的基礎。健全完善的資金管理制度有資金全面預算制度、資金保管制度、資金監督與審核制度等。結合建筑企業的特點，應對建筑企業的各個施工單位的各個資金使用環節進行制度管控，以提高建筑企業資金管理水平。建筑企業應該以工程合同簽約開始，以“工程項目”為單位建立靈活全面地資金管理制度，使用項目財務主管專人負責制，從工程款項收支開始，對工程的各項費用開支進行專人審批制，把資金的常規管理制度與建筑企業的業務特點相結合。建筑企業工程項目比較多且分布比較廣泛、施工周期也比較長，很多施工單位甚至會遍布國內外，如果沒有完善的資金管理制度，勢必會導致資金使用混亂，影響企業的效益。

（二）統一對企業進行資金監督與管理

建筑企業特殊的運營特點，個體工程款金額大，下屬施工單位多，各施工單位都有自己獨立的資金賬戶，各個工程臨時管理部對資金管理能力有限，這都要求建筑企業必須對資金進行統一的監督與管理。設立資金結算中心，對資金池里的資金進行統一劃撥、統一管理，及時吸收下屬單位閑置資金統一安排，對資金短缺單位進行統一調劑。在資金監控上，應實行嚴格的審批制度，杜絕亂批條子、亂開口子的現象。首先，設立資金內部監管系統，對企業的資金數據進行全內部共享，對企業資金進行實時的監控和分析，尤其對工程墊支問題一定要慎重，加強對其風險的評估與分析，使資金流轉風險降到最低。最后，還要建立外部監管系統，加強與銀行等金融機構的聯系，實時的掌控企業的存貸款與下屬施工單位的資金流動情況。

（三）努力提高資金的使用效率

目前很多企業包括建筑企業的流動資金短缺問題，往往不是資金不足引起的，而是大多資金都占用在流動資產上了。建筑企業做為勞務企業，其資產很大一部分為材料、工程物資、建筑工具以及工程墊資。如何獲得資金的最大使用效率，對資金進行科學配置，對建筑企業來說非常重要。建筑企業應減少物資儲存，勤購少儲，以最低價格就近采購，購買物資期貨，降低材料價格風險，處置積壓、不用多余資產。對建筑企業管理者實行資金使用效率考評制，績效和資金使用效率掛鉤，減少管理者在資金使用過程中的利己行為、機會主義行為的發生，使管理者不重視資金使用效率的觀念得到改變。另外，在資金的投入或者貸入中進行資金的投資和籌資分析，比較資金的報酬率和使用成本，合理的進行資金配置，盡可能的獲得最大收益。

（四）處理好有資金往來企業的客戶關系

首先，建筑企業應搞好與銀行等金融機構間的關系。建筑企業在工程施工過程中需要大量的資金支持，而建筑企業只有得到工程款后才有資金進行建設，在建設單位普遍拖欠工程款的條件下，建筑企業常常需要通過銀行等金融機構進行信貸才能獲得周轉資金。所以，建筑企業應強化信貸管理，注重企業信用建設，獲得更多的信貸額度；其次，要積極拓寬融資渠道。例如：應收票據貼現，應收賬款債券化、資產擔保與抵押等方式進行融資，還可以對那些專用的先進設備尋找融資租賃公司通過融資租賃公司獲得。最后，處理好上下游企業的關系，積極主動的催收拖欠的工程款，在信用期內最大可能的占用應付的款項。最關鍵的就是要及時解決回收工程款問題，施工建設要選擇信用好的企業進行合作，并在簽訂施工合同時，明確指出收款時間和逾期應付利率及違約罰款金額，對多次催收不回的款項果斷采取法律手段進行解決。

篇9

中圖分類號：F275.1 文獻標志碼：A 文章編號：1673-8500（2014）02-0029-01 隨著我國經濟建設的快速發展，市場競爭越來越激烈，企業想要生存與發展，就必須及加強企業的財務管理工作，而這其中資金管理又是財務管理的核心，沒有資金的保證，企業的經營運轉都無法順利的進行。所以，現代企業要更加的重視資金管理的所發揮的重要作用，不斷加強企業資金的有效管理，提高企業資金使用率，只有這樣，企業才能在激烈的市場競爭中創造出更多的經濟效益，才能使得企業的實力和競爭力得到進一步的增強，實現現代企業的跨越式發展。

一、當前企業資金管理中存在的問題

1.資金使用率不高

隨著社會主義市場經濟的快速發展，企業的資金管理成為企業財務管理的核心，充分發揮企業資金的使用效益，是企業發展壯大的關鍵。但是，當前有很多企業不能對資金進行有計劃的使用，導致資金的使用計劃出現了嚴重的偏差，這些問題的出現，嚴重影響了企業資金使用效率的提升。

2.監管不嚴格

企業對于資金的管理都制訂了嚴格的管理辦法，但是在企業資金的實際管理中卻沒用嚴格按照規定來執行，使得企業產生了很多壞賬，資金被惡意占用的現象也時有發生。企業制定的監督制度，也因為領導和員工的不重視，使得在企業的實際監督中無法取得很好的效果，企業也無法對資金的使用進行有效的決策。

3.資金的管理手段落后

當前，我國有些企業還沒有緊跟時代的潮流，還是采用落后的管理手段，這也使得企業的資金使用效率非常低。這些問題尤其在集團型企業中普遍存在，有些集團的分公司比較多，無法對資金進行統一的管理，使得企業的資金管理比較混亂。還一些公司出現了資金短缺的問題，只能向銀行進行貸款，這些都增加了企業的財務費用。

4.關于資金流動偏重于事后反映

在企業以前的資金管理體系中，主要是對資金活動進行事后的核算，這些都是對已發生的生產活動進行監督。但是隨著社會經濟的發展，這種模式也不適應企業發展的需要了，所以，企業應該在企業內部建立全面的資金管理控制體系。

二、加強企業資金管理的對策

1.提高企業資金的周轉速度和營運效益

首先，企業要根據自身的實際情況合理的規劃企業的資金規模和資金結構，對不合理的資金使用進行及時的處理。企業還要不斷降低產品的生產周期，提高企業資金的回籠速度，提高資金的利用率。同時，企業要建立健全內部核算制度，完善企業進行核算所需要的相關制度，提高企業進行內部核算的質量，同時企業要根據自身情況合理的確定企業的負債規模和比重。企業應該加強對應收賬款的有效管理，防止出現大量應收賬款的出現。企業要明確責任制，降低企業的財務風險，把企業內部資金的有效使用當作一項艱巨的任務，只有這樣企業內部的資金才能處于一種高效運作的狀態。

2.強化財務監督

企業還要不斷加強內部管理的工作，強化企業風險防范意識，建立健全風險預警機制，有效防止資金運轉出現的風險。企業要加強對企業經營業務的各個關鍵點的資金使用情況進行詳細審查，把資金的使用風險降到最低。企業內部還要對審計監督考核的制度進行完善，完善監督考核的運行機制，以企業的發展戰略和預算計劃為根本，對企業資金的流動和使用情況進行全方位的監控，并且進行定期的檢查，只有這樣，才能保證企業資金管理目標能準確完成。

3.建立健全預算管理機制、實施資金集中管理

預算是每個企業正常運轉必不可少的環節，這也是對企業未來活動進行細致安排的一種體現，能夠對企業未來資金的有效使用建立一個有效地運轉模式。企業全面預算制度的建立也是企業現代治理結構的基礎。它不但能對企業各項生產經營活動的順利開展打下堅實的基礎，也是企業開展監督、控制、審計最基本的制度依據。企業要對預算管理機制進行全面有效地管理，提高對單一資金的審核力度，把企業的生產經營活動與資金聯系到預算管理體系當中。而且，隨著我國社會計算機信息網絡技術的快速發展，企業進行全面預算管理有了更大的技術平臺，這也使得企業能對資金的運轉進行更全面的控制，實現了資金的有效調度和統一管理。為企業的發展提高了充足的資金保障。

三、結束語：

資金管理是現代企業財務管理中的核心部分，想要提高企業的財務管理水平，就要在資金管理上入手，提高資金的使用效益。企業的資金管理工作涉及到企業生產經營的各個方面，關系到企業的發展前景。所以，企業管理者應該重視資金的有效管理，把資金當作維護企業生存的關鍵點，促進資金在企業中良性循環，只有這樣，企業才能不斷提高自身的經濟效益，才能保證企業持續健康的發展。企業要根據自身發展的實際情況，制定一套適合企業發展的資金管理制度，提高資金管理的科學性，讓企業的財務管理工作更上一層樓。

篇10

一、我國企業營運資金管理中呈現的問題

(一)流動資金短缺

企業的營運資金在目前企業中呈現出的首要問題就是流動資金短缺現象，這類問題的出現導致企業面臨流動性的風險。流動資金對于企業而言，是企業能夠獲取的最低成本資金，當企業面臨一些比較緊急的項目時可以動用流動資金，因此一旦流動資金短缺的問題出現，則會使得企業在進行一些項目上存在資金運轉不過來，無法實現企業經營的轉型或者規模的擴大。

(二)營運資金結構不合理

企業營運資金結構與資產結構相關聯，因此營運資金結構的不合理直接是受到資產結構的不合理。企業在經營過程中都會根據利益與風險之間的關系做一個權衡，將營運資金進行合理的配置已達到實現企業經濟效益最大化的目標。很多企業在進行資金配置管理中往往為了盡可能的得到更大的收益，會將大部分的營運資金投入到風險比較大的項目中，忽視了營運資金結構的協調平衡，造成企業流動資金的短缺。

(三)營運資金管理水平較低

我國現階段的企業對于營運資金管理概念比較忽視，很多企業在管理內部并沒有形成一套行之有效的資金管理模式。具體表現在三個方面：一是，現金管理的混亂。企業對于現金的持有應該具備一定的協調，過多或者多少都不利于企業的健康發展，特別是針對我國一些中小型企業而言，由于在現金管理上沒有可遵循的章程操作容易使得現金管理出現一些不必要的問題，降低營運資金管理水平。二是，應收賬款控制不嚴。企業在經營業務過程中對于經營規模的過多重視，導致在規模擴大中沒有注重到應收賬款存在的一些信用問題，出現一些資金問題。三是，存貨在資金中所占比重較大，這也受到企業沒有一套完善的存貨管理制度的影響，存貨占據的比重較大使得資金周轉困難，造成營運資金的浪費。

(四)營運資金運營效率低

企業營運資金的管理水平決定了營運資金使用效率。企業內部營運資金多的時候，如果不對其進行合理有效的配置使用，會造成營運資金閑散。而當流動資金不足的時候則會呈現資金周轉慢增加企業財務風險等現象。

(五)沒有一套完善的營運資金管理績效評價制度

企業營運資金管理過程中需要具備一套相應的績效考核評價制度指標，通過評價指標明確在管理中各個環節的一個操作情況以及制定一些獎罰制度達到激勵的作用。但是這個部分被大多數企業長期忽視。

二、我國企業出現營運資金管理問題的主要成因

根據以上對企業營運資金管理中出現的諸多問題的探索可以大致總結出其出現的幾個原因：首先是企業內部的產品結構與市場需求之間的差異，產品在市場上的滯銷導致企業存貨量過大，流動資金減少。其次是企業在其發展階段盲目的追求規模的擴大，使得企業財務的真實情況無法適應發展步伐，導致資金量不足。最后就是企業在資金的配置方面不合理，造成營運資金的浪費。這三個方面是目前我國企業在營運資金管理中出現問題的主要原由。

三、提高企業營運資金管理的有效措施

(一)企業營運資金項目管理

流動資產項目管理。流動資產主要包含有貨幣資金、短期債券以及存貨等方面的資產。圍繞這些流動資產企業如何進行營運資金的管理主要包括四個方面：第一就是企業在遵循國家規定的有關制度的前提下，企業計算出對企業最有優勢的一種流動資金持有量，以便于在滿足企業日常運作所需要的資金情況下，還能將一部分閑散資金投入到能夠創收更高效益的項目中去，提高流動資金的使用效率。第二，企業流動資金中的短期債權包括有應收賬款和應收票據等，其中所占比重最多的就是由于賒銷和分期收款等銷售方式所產生的一些應收賬款，企業應該在不影響銷售收入的前提下，制定一系列的信用政策，降低企業一些壞賬和收不回的賬款的損失。第三，短期投資主要是指將一些閑置下來的流動資金進行短期的投資，在投資中還要注重分析投資風險，在穩健中進行創收。第四，我國企業的存貨管理水平遠落后于一些國外企業，存貨管理主要包括對原料或者成品的管理，在管理中要豬豬婆娘個協調生產經營者需要和存貨占用的資金成本之間的關系。舉例說明：

1.合理的控制存貨采購及庫存。企業應該制定合理的存貨采購和庫存策略，以一家外資奶酪食品企業為例：企業根據下一年的月別銷售量預算制定產品生產預算同時根據生產預算再計算出每月的原料、包材需要量，再按照采購周期及合理的庫存量進行原料采購及入庫，國外采購原料采取期貨的方式，同時確定船期分次到港入庫，這樣既減少存貨庫存也能避免一次性付款。每月采購經理要按照上述原則和預算指標要求檢查部門的工作結果，截止到發稿這家企業存貨周轉天2015年9月41天；2015年12月39天；2016年9月份29天。

2.合理確定銷售策略及時催收應收賬款。應收賬款對實現營運資金管理起到舉足輕重的作用。這家公司零售渠道主要采取的銷售收款方式是預收賬款，款到發貨的方式，對于相對信用好的而且合作時間較長的客戶采取賒銷30天的方式，應收賬款收款指標納入銷售部門的績效考核，以2015年為例，年銷售額6個億，應收賬款2500萬元，應收賬款周轉天數15天。3.應付賬款及其他應付款的管理。企業要盡量占用供應商的貨款來解決營運資金不足的問題。與國際大的供應商簽訂的采購合同一般是對方發貨60天或45天，與國內供應商的付款方式是票到30天，財務部門會盡量控制好付款節奏合理的運用資金。運用先進的SOP\ERP系統不會出現延遲付款的情況。

(二)企業營運資金結構管理

營運資金結構管理指的是針對流動資產和中長期資產的比例、與流動負債匹配的關系等的管理。首先，企業中流動資金與中長期資產的比例關系需要考慮到不同行業的實際情況，有些企業的產品生產周期較短，對于流動資金量就相應較大，而管理層對于風險的偏好也是影響營運資金結構的關鍵因素。其次就是考慮到財務風險的預防，企業就需要將流動資金規模大于流動負債。最后就是企業要幫張流動資產內部項目比重符合數量合理并存、時間一次繼起的原則。具體到企業在營運資金管理和分析，以這家企業為例，這家公司從2006年的年銷售額4千萬元，到2015年6個億每年的增長比例20%以上；10年的告訴增長除了得益于中國奶品市場的需求的迅猛發展和企業產品的適銷對路以外，最多的就是來自于企業對營運資金的管理和重視。比照這個分析表要對產生的數據進行相關的分析和說明，這樣集團才能夠有的放矢的了解在中國的公司營運資金管理方面發生的變化和結果。在存貨方面：要分析與上年同期和上年末相比是由于存貨量的增減的影響了多少金額；由于存貨價格變動影響了多少金額。在應收賬款方面：需要分析應收賬款余額與上年同期和年末比較市場發生的變化，出現余額多或少的原因和解決方案。在應付賬款、其他應收款、其他應付款方面是什么原因出現的差異？在對這些營運資金因素分析后，既能滿足集團高層對中國分公司經營和市場的分析和了解，以備根據市場調整投資策略，也能夠督促國內分公司合理的管理營運資金，在上述這些方面來提高企業的運營效率和經營效益。

四、總結

企業營運資本管理主要包含存貨管理、應收賬款、應付賬款以及其他應收、應付賬款之間的管理。而存貨管理是企業對原料或者成品的管理，一個企業要想管理好存貨首先就得協調日常經營者所需與存貨占資金成本之間的關系，對于一些銷售方式的把握要嚴格控制，盡量減少一些壞死帳的出現。存貨、應付賬款與銷售方式三者之間是相輔相成的關系，協調好三者之間的關系是保障企業營運資金正常運行的關鍵。希望通過借鑒外資企業對營運資金的管理能夠使國內的企業經營者找到如何在現今經濟下行的狀態下如何使企業能平穩的度過難關及更好的發展，以利于不敗之地。

作者:東會云 單位:天津中誼華會計師事務所有限公司